2012企业领导人的财务素养修炼

企业领导人的财务素养修炼企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授企业领导人财务素养管好钱企业领导人赢利模式选择能赚钱企业领导人人力资源管理素养用好人个人观点：企业领导人是企业的掌舵人，企业领导人最应该关注三方面的知识和技能：企业领导人企业领导人应该关注的知识和技能引言企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授现代战略竞争之父波特先生曾说过：“所有伟大的战略都来源于财务分析，企业倒闭百分之八十与企业主财务迷失有关，优秀企业的企业领导人总是财务运作的高手，企业净利润产生的过程就是财务管理的过程。”㈠企业领导人的财务素养繁杂的四大财务报表其他如何对里面的核心指标进行深入理解对每一项数据进行逐一分析发现真正有价值的数据加以提炼转化为自己可以看懂的文字对里面的核心项目理解得越深刻越能把握企业的脉搏。如何建立企业内部管理报表、财务质量管控、企业净利润管理、企业预算管理、企业价值评估。如何避免企业倒闭的财务陷阱、财务的战略管理、企业的主要融资模式。企业领导人企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授㈡企业领导人的赢利模式选择建立赚钱模式即建立企业赢利模式。现代管理学之父彼得.德鲁克先生曾经说过：“当今企业之间的竞争，已经不是产品之间的竞争，而是赢利模式之间的竞争。”从惨烈的市场竞争中突围出一条企业可持续经营之路，让自己的企业赢利质量达到最佳是每一个企业领导人必须关心的课题。行业利润率呜！下降了20％企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授㈢企业领导人的人力资源管理素养人是所有企业的最重要、最基本、起到决定性的资源。人力资源所起的作用绝不是资源、技术方面的战略可以弥补的。作为一个企业领导人必须要懂得：如何选择管理者，优秀人才如何企业化，团队协作精神，用人、留人的技巧等等。技工公关网管技术好电脑玩的好能说会道用人留人企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授如何使自己具备应有的财务素质学习一点财会基础知识1掌握一些财务分析技巧2利用一套财务控制的手段3企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授打折，收250元即可50元10×3＝30元太不好分了，自己留下20元吧90元/每人100×3＝300元300元一、学一点财务基础知识财务会计是一种国际通用的商业语言，是经济信息交流的重要手段。财务会计是以货币为主要计量单位，按照专门的技术方法，对企业的经济活动进行连续、系统、完整的登记、核算、监督、控制，提供给企业关联人全面、连续的财务信息，并参与决策的一种经济管理活动。财务会计是技术、科学，还是艺术、魔术？（90*3+20=290元）≠300元少了10元钱呢（90*3＝270元）＝（250＋20＝270元）支付方收入方这就是财务会计的核算主体问题！！企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识1、财务会计的核算主体－－为谁记账?会计主体假设是指假设会计所核算的是一个特定的企业或单位的经济活动，企业的会计核算不包括该企业投资者或债权人经济活动，或其他单位的经营活动。一般地，经济上独立或相对独立的企业、公司、事业单位等都是会计主体。甚至只要有必要，任何一个组织都可以成为一个会计主体，典型的会计主体是经营性企业。经济上的法人会计主体会计主体可以是法人，也可以不是，如独资及合伙企业等。企业集团子公司子公司。。。。是会计主体，不是法人是法人，也可作为会计主体企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识2、财务会计的确认基础－－怎样算账?北京智慧培训公司2011年12月8日收到已开班为期18个月的工商管理培训班学员学费1600万元。12月份钱已收到，应该算2011年度的收入总经理尽管12月份钱已收到，但只开班上了一次课，大部分工作和费用都会在2012年发生。因此1600万元中的大部分应该算2012年度的收入。财务经理那么，到底应该怎样算企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识•也称现金基础，是以收到或支付妁现金作为确认收入和费用等的依据。•我国的行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制。•凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；•凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。•企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。权责发生制基础收付实现制基础在实务中，为更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营成果，基本准则明确规定，企业在会计确认、计量和报告中应当以权责发生制为基础。2、财务会计的确认基础－－怎样算账?企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识3、财务会计要素的计量属性－－用什么价格算账?北京宏大投资股份有限公司2010年建设了一栋办公楼供公司办公使用。这种情形就涉及到财务会计的计量属性问题。2010年实际造价为4.56亿元公司总经理办公会议认为该办公楼的账面价值4.56亿元被严重低估，那么在财务会计账上应该记多少？2011年造同样的楼，造价应该在5.82亿元。2011年市场价应该为6.93亿元。企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识3、财务会计要素的计量属性－－用什么价格算账?•注意事项：企业在对会计要素进行计量时，一般应以历史成本作为会计计量基础，采用其他计量基础的，应保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。历史成本重置成本可变现净值现值公允价值又称为实际成本，就是取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金或其他等价物。在历史成本计量下，资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照其因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。在实务中；重置成本多应用于盘盈固定资产的计量等。指在正常生产经营过程中，以资产预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。可变现净值通常应用于存货资产减值情况下的后续计量。指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是考虑货币时间价值的一种计量属性。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所取得的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授一、学一点财务基础知识4、企业的财务报表－－用什么方式晒账?资产负债表利润表（损益表）现金流量表所有者权益变动表企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的报表。资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。所有者权益变动表，是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。所有者权益变动表全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况，便于会计信息使用者深入分析企业股东权益的增减变化情况，并进而对企业的资本保值增值情况做出正确判断，从而提供对决策有用的信息。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，它主要说明公司本期现金来自何处、用往何方以及现金余额如何构成。现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量，通常企业现金流又可分为经营性现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流。因此、现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，又称为动态报表。是企业生产经营成果的集中反映，是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。利润是指企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润所有者权益0通常情况下，利润与企业所有者权益成正相关关系。人生的资产负债表一项资产的获得总是通过另一项资产的减少或者负债的增加来实现。货币资金（钱）－－－－－辛劳、风险、担心，甚至犯罪；父母（原始资产）－－－－赡养（长期负债）；兄弟姐妹－－－－－－－－照顾；爱人（资产翻倍）－－－－负债翻倍；子女－－－－－－－－－－后半生最大的操劳和牵挂；健康（基本资产）－－－－坚持锻炼；丰富的人生阅历－－－－－大量的艰难困苦及远离家乡的孤独人生如企业，名人如上市公司判断人生的不是资产，而是（资产－负债＝净资产）比算命先生准多了在人生的生涯中：收入成本核算结果●获得的金钱付出的时间有形利润●获得的地位付出的健康个人心理满意度●获得的人心付出的关爱在团队中的价值●获得的个人品牌价值付出的所有一切未来发展空间人生的利润表在人生的生涯中：一、日常工作中的现金流＋获得的薪酬、奖金和福利＋获得的职位和晋升＋获得的培训与知识、能力的提升－付出的时间和精力－付出的态度、知识和能力二、人际关系现金流＋获得的理解、尊重、帮助、支持和好评－付出的沟通、诚信、时间、精力和情感三、家庭现金流＋获得的家庭幸福指数－付出爱心和时间人生的现金流量表一、财富1、物质财富（现金、房产、投资等）2、精神财富（地位、名誉、满意度等）二、工作1、辛劳（加班加点、四处奔波等）2、智慧（苦思冥想、出谋献策等）3、尊严（低三下四、阿谀奉承等）三、健康1、生理健康（无痛、无病等）2、心理健康（快乐、幸福等）人生的所有者权益变动表企业领导人的财务素养修炼---秦荣生教授2020/3/2214中国经济的四张报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表2011年全年GDP47.16万亿元，2011年全年全国财政收入达到10.37万亿元。2011年末中央财政国债余额86527亿元。以2011年为例，公共部门债务比率仅有18.55%，赤字占GDP的2.3%。表面现象:债务余额占GDP比率远远不到60%的警戒线，财政赤字占GDP比率在3%以下的警戒线。我国政府的现金流来源：一是银行借贷，这依托于中国较高的储蓄率和中央银行不断发行的货币；二是境外投资者从各种渠道源源不断涌入中国。这二大筹资通道存在很大风险。一国的财政是否会发生危机，不仅要看一国的负债比率，而且要看一国的偿债能力，靠什么来偿还所欠的债务。2011年全年的地方本级财政收入为5.24万亿元，其中国有土地使用权出让收入3.3万亿元，占地方财政收入的63%。截至2010年底地方政府债务总额达10.72万亿元，2011年底将达12.62万亿元。在地方政府债务中，还应包括县以下镇、村和地方融资平台以下各子公司的债务3.56万亿元。我国的社保基金不足，现在的现收现付都难以维持，这笔欠账据估计有18万亿元，是国家负债的一个重要部分。我国的高校负债超过2万亿元，需要政府来偿还。我国的隐性负债每年超过5万亿，还在不断累积。将上述负债加总，则:2011年中央和地方政府的债务总额达到了49.83万亿元，占GDP比率106%，已超过60%的警戒线；占2011年全国财政收入的480%，已