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2010年10月自考财务管理学重点笔记汇总第一章财务管理总论[单选]我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。[单选]企业资金运动的中心环节是资金投放。[单选]企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。[单选]财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。[单选]理财目标的总思路是经济效益最大化。[单选]在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。[单选]财务决策环节的必要前提是财务预测。[单选]在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。[单选]具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。[单选]资金运动的关键环节是资金收入。[多选]企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。[多选]财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。[多选]企业财务计划主要包括资金筹集计划、固定资产投资和折旧计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。[多选]财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。[多选]企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。[多选]财务预测环节的工作步骤有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。[多选]进行财务分析的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任，提出措施、改进工作。[多选]财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。[多选]财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。[多选]企业安排总体财务管理体制，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。[多选]财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则、利益关系协调原则。[多选]财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。[多选]确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。[多选]股东大会管理的内容有决定公司的经营方针和投资计划、审议批准年度财务预算和财务决策、审议批准利润分配方案和亏损弥补方案、对公司合并、分立和解散、清算做出决定，对公司增加或者减少注册资本作出决定。[多选]财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理、收入和分配管理。[简答]简述财务管理的特点。答：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现在以下几个方面：(1)涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。(2)灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。(3)综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来，并有效地反作用于企业各方面的活动，是财务管理的一个突出特点。[简答]简述财务管理目标的作用。答：(1)导向作用。管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所作努力的过程；理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。(2)激励作用。目标是激励企业全体成员的力量源泉，只有明确了企业的目标才能调动起每个职工的潜在能力，竭尽全力，创造出最佳成绩。(3)凝聚作用。企业是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才能发挥作用。企业凝聚力的大小受到多种因素的影响，其中一个重要因素，就是它的目标。(4)考核作用。以明确的目标作为绩效考核的标准，就能按职工的实际贡献大小如实地进行评价。[简答]简述资金合理配置的原则。答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。从一定时点的静态来看，企业有各种各样的资金结构，在资金占用方面，在对外投资和对内投资的构成比例，有固定资产和流动资产的构成比例，有形固定资产和无形固定资产的构成比例，有货币资金和非货金的构成比例，有材料、在制品、成品的构成比例等等；在资金来源方面，有负债资金和主权资金的构成比例，有长期负债和短期负债的构成比例。企业物质资源的配置情况是资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证生产经营活动顺畅运行，并由此取得最佳的经济效益；否则就会危及购、产、销活动的协调，甚至影响企业的兴衰。因此，资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件。各种资金形态的并存性和继起性，是企业资金运动的一项重要规律。只有把企业的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才能保证资金活动的继起和各种形态资金占用的适度，才能保证生产经营活动的顺畅运行。[简答]简述财务管理的收益风险均衡原则。答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。企业要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险中包含收益，挑战中存在机遇。企业进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑发生损失的可能。收益风险均衡原则，要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当地搭配起来，分散风险，使风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，还要尽可能回避风险，化风险为机遇，在危机中找对策，以提高企业的经济效益。[简答]简述财务管理的工作环节。财务管理环节包括：(1)财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。(2)财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。(3)财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制订主要计划指标，协调各项计划指标。(4)财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。(5)财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。[论述]论述企业资金运动同各方面所形成的财务关系。答：企业资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。(1)企业与投资者和受资者之间的财务关系。投资者可以从被投资企业分得投资收益。企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。(2)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，而且还要付息。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。(3)企业与税务机关之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系（在税法上称税收法律关系）。(4)企业内部各单位之间的财务关系。在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，企业内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样，在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系。(5)企业与职工之间的财务关系。企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。这种企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。企业的资金运动，从表面上看是钱和物的增减变动。其实，钱和物的增减变动都离不开人与人之间的关系。我们要透过资金运动的现象，看到人与人之间的财务关系，自觉地处理好财务关系，促进生产经营活动的发展。企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。[论述]论述“两权三层”管理的内容。答：所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下：(1)股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案；对公司增加或者减少注册资本作出决定；对发行公司债券作出决定；对公司合并、分立、解散和清算作出决定；等等。(2)董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。如决定公司的经营计划和投资方案；制订年度财务预算方案、决策方案；制订利润分配方案和亏损弥补方案；制订增加或者减少注册资本的方案；制订发行公司债券的方案；拟订公司合并、分立、解散和清算的方案；决定公司内部财务管理机构的设置；聘任或者解聘经理和财务负责人；等等。(3)经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。如组织实施公司年度经营计划和投资方案；组织实施年度财务预算方案；组织实施利润分配方案或者亏损弥补方案；组织实施增加或者减少注册资本的方案；组织实施发行公司债券的方案；组织实施公司合并、分立、解散和清算的方案；拟定公司内部财务管理机构设置方案；提请聘任或者解聘经理和财务负责人，聘任或者解聘财务管理人员；等等。随着现代企业财务管理实践的发展，企业各层次财务管理的内容还会进一步丰富起来。[论述]试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡。资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上协调平衡。资金收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡。只有使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。首先，要开源节流增收开支。其次，在发达的金融市场条件下，通过短期筹资和投资来调剂资金余缺。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量人为出，又要量出为人，对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想的经济效益。[论述]试述采用“权益资本利润率最大化”作为财务管理目标的优势及应注意的问题。权益资本利润率是指企业实现的净利润与投入的权益资本的比率，说明企业的盈利水平。以权益资本利润率作为企业的理财目标有如下好处：(1)权益资本利润率全面地反映了企业营业收入、营业费用和投入资本的关系、投入产出的关系，能较好地考核企业经济效益的水平。权益资本利润率是企业综合性最强的一个经济指标。(2)权益资本利润不同于资产报酬率，它反映企业权益资本的使用效益，同时也反映因改变资本结构而给企业收益率带来的影响。(3)在利用权益资本利润率对企业进行评价时，可将年初所有者权益按时间价值折成终值，这样就能客观地考察企业权益资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。(4)权益资本利润率指标容易理解，便于操作，有利于把指标分解、落实到各部门、各单位，也便于各部门、各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析、财务预测也有重要的作用。在采用“权益资本利润率最大化”作为企业财务管理目标时，应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系，防止经济利益过于向股东倾斜，还必须坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为。第二章资金时间价值和投资风险价值[单选]资金时间价值的实质是资金周转使用后的增值额。[单选]资金时间价值的真正来源是剩余价值（工人创造的剩余价值）。[单选]通常称普通年金为后付年金。[单选]以现值指数判断投资项目可行性，可以采用的标准是现值指数大于1。[单选]一定时期内每期期初等额收付的系列款项为先付年金（即付年金）。[单选]优先股的股利可视为永续年金。[单选]表示资金时间价值的利息率通常被认为是没有风