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1高级认证企业培训22TRANSITIONPAGE过渡页海关企业信用管理制度3海关企业信用管理制度《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》总署令第225号为了落实2014年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务之“改革企业分类管理，推进信用体系建设”，海关总署制订出台了一系列规章制度，具体包括：《海关总署关于〈中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法〉实施相关事项的公告》《海关总署关于公布〈中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法〉所涉及法律文书格式的公告》《海关总署关于公布〈海关认证企业标准〉的公告》《海关总署关于报关差错有关事项的公告》4海关企业信用管理制度《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（海关总署令第225号）自2014年12月1日起施行。第九条认证企业应当符合《海关认证企业标准》。《海关认证企业标准》分为一般认证企业标准和高级认证企业标准，由海关总署制定并对外公布。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。海关对高级认证企业应当每3年重新认证一次，对一般认证企业不定期重新认证。认证企业未通过重新认证适用一般信用企业管理的，1年内不得再次申请成为认证企业；高级认证企业未通过重新认证但符合一般认证企业标准的，适用一般认证企业管理。5海关企业信用管理制度《海关总署关于〈中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法〉实施相关事项的公告》（总署公告2014年第81号）自2014年12月1日起，按照《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（海关总署令第197号）适用AA类管理的企业过渡为高级认证企业；适用A类管理的企业过渡为一般认证企业；适用B类管理的企业过渡为一般信用企业；适用C类、D类管理的企业，海关按照《信用办法》重新认定企业信用等级。海关按照《企业信用信息公示表》内容，通过“中国海关企业进出口信用信息公示平台”（网址：），向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。6海关企业信用管理制度自2014年12月1日起，出现《报关差错项目表》所列情事的，海关按报关差错予以记录。报关单位通过海关“关企合作平台”（网址：)查询本单位的报关差错。报关单位对报关差错有异议的，可以自报关差错记录之日起15日内向海关办理报关差错复核。《海关总署关于报关差错有关事项的公告》（总署公告2014年第80号）7海关企业信用管理制度《海关总署关于公布〈海关认证企业标准〉的公告》（总署公告2014年第82号）高级认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5大类18条32项。赋分为“达标（0）”、“部分达标（－1）”、“不达标（－2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分＝100＋（所有赋分项目得分总和）通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：1、没有不达标（-2分）的情形；2、总分在95分（含）以上。88CONTENTSPAGE目录页1制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证99CONTENTSPAGE目录页1标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业认证准备企业认证10第一部分内部控制标准高级认证企业认证标准1111CONTENTSPAGE目录页1组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内部控制标准内部控制标准1212TRANSITIONPAGE过渡页第一章组织架构控制•一、内部组织架构•二、海关业务培训内部控制标准13（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。企业组织架构图企业各部门职责分工书面文件进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责、主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。第一章组织架构控制1.1内部组织架构14通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。第一章组织架构控制1.1内部组织架构15（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。公司内部培训制度的书面文件内部培训是否有海关法律法规等内容内部培训记录法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。第一章组织架构控制1.２海关业务培训16通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员未每年参加1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为不达标。第一章组织架构控制1.２海关业务培训1717TRANSITIONPAGE过渡页第二章进出口业务控制•一、单证控制•二、单证保管•三、进出口活动内部控制标准18第二章进出口业务控制2.1单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。企业要提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。19第二章进出口业务控制2.1单证控制进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。进出口单证内部复核制度、流程进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，抽查进出口单证，审核是否有效执行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。20第二章进出口业务控制2.1单证控制报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。进出口单证代理申报前合理审查的内部复核制度、流程进出口单证代理申报前合理审查的内部复核的内容负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在代理申报前审查的资料是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料；了解审查程序，是否与书面文件相符。抽查进出口单证，审核是否有效执行合理审查程序。必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性。21第二章进出口业务控制2.1单证控制物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。内部复核制度、内容、流程负责复核的部门或者岗位人员名单与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解在传输前复核的信息，了解复核程序，是否与书面文件相符。抽查舱单、载货清单，审核是否有效执行复核程序。必要时，验证其复核的准确性、一致性。22第二章进出口业务控制2.１单证控制通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核严格执行了上述制度，为达标。企业建立了进出口单证复核或者纠错制度或者程序，经抽查进出口单证，审核发现未严格执行了上述制度，为部分达标。企业未建立进出口单证复核或者纠错制度或者程序，或者经抽查进出口单证，审核发现基本未执行上述制度，为不达标。23第二章进出口业务控制2.２单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份进出口单证，审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。要求企业提供公司的报关专用章，抽查海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。24第二章进出口业务控制2.２单证保管通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业按海关要求建立进出口单证管理制度，妥善保存了进出口纸质和电子报关单证，妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为达标。企业按海关要求建立进出口单证管理制度，未全部妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为部分达标。企业未按海关要求建立进出口单证管理制度，或者基本未妥善保存进出口纸质和电子报关单证，或者未妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书的，为不达标。25第二章进出口业务控制2.３进出口活动进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制，经抽查，未发现有不符合海关监管规定的情形。公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。从海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项目,逐项进行审核。26第二章进出口业务控制2.３进出口活动▲一般贸易：抽查一般贸易进出口单证，核实所涉及货物在价格、归类、原产地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关监管规定的情形，以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调整因素的情形。▲加工贸易及保税进出口：根据企业加工贸易手册类型实施检查。使用电子E账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记录，查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海关监管规定的情形。并抽查进出口记录，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。抽查已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查正在未结的手册，检查1票业务的执行情况，核实企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。27第二章进出口业务控制2.３进出口活动▲减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查减免税货物（含不作价设备），核实所涉及货物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。▲保税物流及免税品销售：检查企业保税物流及免税品销售管理制度及实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查保税物流及免税品销售的实际情况，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）：抽查其他贸易方式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。28第二章进出口业务控制2.３进出口活动通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单