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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式1内部控制体系建设项目流程及内控基础知识讲座2目录流程基础知识1内部控制基础知识23流程的发展史当前，以IBM、华为公司为代表，形成了一整套适用的、傻瓜式的流程优化的方法论。其中包含流程图、流程说明的模板、价值链、流程框架的搭建方法等被诸多企业广泛的应用和借鉴。•90年代，迈克尔。哈默提出了流程再造（BPR）的概念，集成了流程管理、组织管理、信息技术，以企业流程作业集成的平台•80年代末，欧美一些大公司提出了，把关注焦点由某一职能范围扩展到跨职能流程•70年代，以日本为先导的全面质量管理，强调某一职能范围内过程的持续改进•40年代质量专家提出，针对制造流程而不是跨职能流程，后来扩展到产品和服务质量控制BPR跨职能流程TQMBPR经验集成4什么是流程v生活中，我们处处都要和流程打交道。如果你要去餐馆吃饭那么：1、您到达餐馆，进门，选择喜欢的位置坐下2、看菜单点菜3、服务员上菜4、吃饭5、结账走人到达餐馆上菜点菜结账吃饭5什么是流程（续）流程的定义：流程就是一组共同给客户创造价值的相互关联的活动进程。流程定义的六个要素：输入资源、若干活动、活动的相互作用、输出、顾客、价值6流程和制度之间的关系v流程的定义：流程是一组共同为顾客创造价值的相互关联的活动进程。例：员工招聘流程需求部门提出人员需求－》领导审批－》人力资源部门确定招聘方式－》发出招聘信息－》收集/审核应聘人员资料－》人力资源部门初试－》需求部门面试－》领导审批－》试用为顾客创造价值：为需求部门提供所需要的人员。一组：以上流程是由一组活动组成，而不是一个活动。共同：如果是一个单独的活动无法为顾客创造价值。相互关联：以上活动之间有一定的时序关系。v制度的定义：制度是指要求成员共同遵守的、按一定程序办事的规程。企业中所谈到的管理制度就是为了能够达到管理目标所要遵循的一些程序或规程并有度去衡量，且有法之奖惩和激励。例：考勤管理制度对员工出勤时间、不能准时出勤需求办理什么手续等进行规定，并有明确的奖惩。流程和制度之间的关系：流程和制度本身不是冲突的二个概念，也不是排斥的两种管理手段，二者都是为了实现某一管理目标而对部门或者员工行为所做出的安排和约束。主要区别：制度主要以职能为导向，流程主要以客户为导向。7目录内部控制基础知识28什么是内部控制（一）内部控制的概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。企业目标战略目标经营目标报告目标合规目标9什么是内部控制（二）内部控制五要素内部控制框架（COSO）共包含五个要素：监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境营运财务报告合规性业务单位A业务单位B活动2活动1监督信息和沟通控制活动风险评估控制环境经营财务报告合规性战略COSO框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架。10内部控制的作用你赞同这样的观点吗？1、我们可以对内控寄予这样的期望：消除所有现存以及潜在的企业缺陷2、一个内控系统如果是有效的，那就是说它不会出现失败，错误等不可控事件3、一个设计和执行得很好的内部控制能有力地保证管理层实现企业目标11内部控制的局限性u决策是由人在合适的时间、依据现有的信息，在企业经营的压力下作出的。u就算是设计得完好的内控，也会因员工执行时对指令的误解、粗心、疲倦等差错而失效。u两人或更多人合伙隐藏事实真相u资源有限，控制会产生相关的开支人的判断执行出错合伙同谋成本-收益原则人的因素固有局限12内部控制的作用ü有助于企业实现业务目标；ü防止资源损失；ü提高财务报告可靠性；ü督促遵守相关的法律法规û保证企业生存；û确保企业成功；û确保财务报告可靠性；û确保遵守相关法律法规13什么是风险风险是影响目标达成的因素。风险=发生的概率﹡风险影响度14风险与内部控制的关系目标控制风险15风险评估就是识别、分析相关风险以实现既定目标，是内部控制的基础。风险评估的程序与方法：目标制定风险识别风险分析风险应对风险评估风险评估16上班流程：起床-洗漱出门-选择交通工具-到达公司风险评估目标制定风险识别风险分析风险应对按时到达公司起晚了路上塞车摔跤摔跤路上塞车起晚了摔跤起晚了选择地铁定闹钟穿防滑鞋低高风险评估路上塞车KCPKCP17控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施。风险分析风险应对摔跤起晚摔跤起晚选择地铁定闹钟穿防滑鞋低高重要风险关键控制一般控制一般风险控制活动路上塞车路上塞车控制活动18（一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提（二）领导重视是内控工作有效开展的决定因素（三）理念的转变对内控工作至关重要（四）监督检查是提升内控执行力的重要手段关于内控工作的几点体会19（一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提第一点认识： 内控既不神秘，也不高深。内控就是我们平时已经在做的事情，就是日常工作。只不过是外国人把我们日常工作中散落在各处的控制，总结归纳成一套工作标准和方法，进行系统化和标准化，并且提升成为体系内部控制体系。关于内控工作的几点体会20（一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提 内控是全面落实企业规章制度和推进依法以规治企的有效途径和重要平台。内控体系建设和执行的过程就是建立业务流程和梳理规章制度的过程，就是完善规章制度，解决职责交叉、重叠、缺失以及授权不清的问题，就是把规章制度的要求细化到流程中，并固化成控制措施强制执行。第二点认识：关于内控工作的几点体会21（一）正确认识和理解内控是做好内控工作的前提是流程的基础和依据制度流程是制度得以体现的工具和载体执行好流程，制度也就得以贯彻，对流程的测试检查，就是对制度的检查。关于内控工作的几点体会22（二）领导重视是内控工作有效开展的决定因素做好内控工作，是对各位领导自身的保护。建立内控体系，就是要明确责任、理清程序、完善制度、建立标准化的业务流程和授权机制，各司其职。一项工作能否做好，关键在领导。领导重视关于内控工作的几点体会23（三）理念的转变对内控工作至关重要内控是一场变革，改变的是人们的传统思维和习惯做法。理念的转变是长期的、艰巨的过程，必须采取多种措施，加大宣传培训力度。领导干部要率先垂范，从我做起，形成一种有利于内控执行的文化氛围和经营理念。关于内控工作的几点体会24风险可控管理层测试自我测试部门检查单位自查构建“四位一体”监督检查网络关于内控工作的几点体会（四）监督检查是提升内控执行力的重要手段单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式25慧朴咨询简介25慧朴企业管理咨询（上海）有限公司（简称“慧朴咨询”）成立于2010年，具有丰富的管理实践及咨询培训经验，为中国建筑企业提供更贴身的咨询服务。慧朴咨询的顾问已为中国铁路总公司、港珠澳大桥管理局、上海电力、万科地产、复地集团等多家业主单位，国家电网、中国石化、中机集团多家甲级设计院，中国建筑、中国中铁、中国铁建、中国电建、中国能建、中国核建系统内多家建筑企业提供了涵盖企业战略与商业模式、集团管控与项目管理、人力资源管理、流程与信息化、品牌与文化建设等方面管理咨询项目超过100项。慧朴咨询与中国建筑业协会、美国精益建筑协会LCI、清华大学继续教育学院、同济大学EDP等机构联合举办“建筑地产企业总裁研修班”及建筑企业高层管理者研讨会，服务数千名行业高管。慧朴咨询的专业服务聚焦于建筑企业顶层设计、精细化管理与精益建造三大模块。精益建造LeanCon.工程建Construction可持续发展Sus.Dev.供应链Supplychain顶层设计精细化管理精益建造商业模式创新可持续发展战略规划精益建造体系设计治理结构与管控模式市场营销精益管理模式项目标准化管理体系企业品牌建设组织与流程管理体系设计岗位标准化管理体系企业文化建设组织与人力资源管理体系设计项目施工精益生产模式PPP业务规划与项目策划绩效与薪酬管理体系设计供应链精益管理模式混合所有制改革标准化管理体系建设项目责任成本管理体系企业信息化与项目信息化全面风险管理与内控体系建设建筑工业化虚拟建造平台设计单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式26精益建造LeanCon.工程建Construction可持续发展Sus.Dev.供应链Supplychain