如何做好企业资金管理

龙源期刊网如何做好企业资金管理作者：李炳新来源：《中小企业管理与科技·下旬》2010年第08期摘要:资金管理是企业管理中最核心的管理,一个好的资金管理方案能保证货币资金的安全,提高货币资金使用效果,降低公司财务风险,最大限度地保障投资者的合法权益。关键词:资金管理资金管理是通过价值形态对企业资金运动进行管理的过程,它渗透和贯穿于企业的一切经济活动中,同时也反映在资产负债表、损益表和现金流量表上。企业资金的筹集、使用和分配,与企业的生产、经营、销售、贸易、调度等过程相互交叉,做好资金的筹集、分配、协调、监控工作,必须将资金管理向生产过程延伸,将资金流与业务流联系起来,通过资金管理全面控制各个业务环节。从资金管理的内涵来看,资金管理就是实现内部财务资金的统一管理,增强资金的安全性、流动性、收益性,有效控制资金运行风险。资金管理主要包括以下六个方面的内容:账户管理:通过银行账户管理、企业内部账户管理建立集团统一账户,避免多头开户,集中账户信息。收付款管理:实现集团收付款统一管理,提高业务效率,控制风险。流动性管理:通过建立多银行互联,建立资金池,进行资金监控、资金调拨,银企对账,实现集团内部资金调剂,降低融资成本。投融资管理:实现集团融资、投资统一管理,减少融资成本,提高资金收益,控制投融资风险。预算管理:通过集团资金预算、资金计划、预算和计划调整等功能,实现资金精细化管理。风险管理:通过权限分配、审批流设置、对账管理等功能,降低企业资金运营风险,防范和控制资金风险。我国企业集团大多采用多级法人治,地域分布、组织层次复杂,管理链条长。在这种环境下如何有效地监控集团内部成员企业的经营活动,尤其是资金运作成为大型企业所面临的重大课题。具体问题主要体现在以下四个方面:龙源期刊网缺乏统一结算标准。我国大型企业集团的业务特点决定了其结算业务中内部往来金额较大、范围广、频率高。虽然将业务集中到主办行,但是由于集团没有统一的资金结算系统以及银企接口,因此结算业务仍由各成员单位分散进行,不仅在资金支出的控制和保证资金的安全性上存在一定的风险,而且银行结算费用较高,跨行结算时在途资金占用大。融资决策权分散。在融资决策权尚未集中的状态下,集团难以根据整体融资需求统筹安排融资事项,易导致存贷双高,徒增成本与违约风险。投资管理不集中。各级成员单位分散进行证券投资决策,未经过集团统一审批,使得集团难以在整体上掌控投资风险。而且分散的投资主体无法确保足够的专业人士开展分析和投资的工作,因而加大了整个集团的投资风险。资金运营风险高。由于资金分散于各成员单位,集团对资金安全缺乏有效控制,无法通过统一结算来加强对资金的支出控制力度,加大了资金的操作风险。如今,500强中实现资金集中管理的已达80%。跨国公司通过借助先进的通讯手段和金融体系加强资金集中管理,实现了资金管理的流动性、安全性和效益性。国外的资金管理发展现状如下:国外完备的金融市场,使得国际上领先的资金管理已经开始向更高层次的高附加价值财务管理过渡,其驱动因素主要是企业(尤其是大型企业)所面临的财务风险在增加,主要包括流动性风险、利率风险、汇率风险和评级风险。跨国公司(如飞利浦、微软等)与国际银行联手开发了现金池资金管理模式,将资金结算和控制流程与经营业务流程有机融合,用于统一调拨全球资金,最大限度降低集团持有的头寸。为了规避风险,跨国公司根据市场波动随时调整头寸,并运用各种金融衍生工具进行风险对冲和资产保值,在充分控制风险的前提下统一调剂资金。而在融资方面,跨国公司一般由公司总部统一对外筹集资金,充分利用公司整体实力和资源优势降低融资成本。在投资方面,跨国公司注重对投资方向和具体投资项目的选择,以保证投资的高回报率。通过研究国外跨国公司资金管理发展的轨迹,并结合我国企业的资金管理现状,我们认为大型企业集团资金集中管理不是一蹴而就的,而是分步骤进行实施:第一阶段主要以效率为导向,以电子化的手段替代原先手工操作方式,加强资金监控,保证资金的安全性和时效性;第二阶段是在第一阶段的基础上以效益为导向,在资金流动性管理基础上,合理安排资金,降低筹资成本,开展投资理财服务,保证资金的流动性和赢利性;第三阶段以管理为重点,加强资金的风险管理,充分利用银行先进的现金管理功能,实现安全性、流动性和盈利性的三性均衡。龙源期刊网在实施资金集中管理策略上,应从五个方面来统筹考虑:定义资金管理的战略定位、成立专业化资金管理机构、规范资金管理制度、实施标准业务流程、搭建可持续改进的IT管理平台。通过资金管理平台的建设,企业集团可以达到四个方面的管理目标:①提升资金管理能力:通过资金管理系统建设,将分散、零碎的资金集中统一管理,并进行合理分配,降低筹资成本。②防范资金风险:通过资金管理系统固化风险管理体系,及时实现风险预警;通过系统实现资金的实时监控并实现实时预警;通过身份认证/加密传输等IT手段保证资金使用安全。③提高业务处理效率:通过资金管理系统提高信息共享,提高数据传递和业务流转效率,降低业务人员的工作量。④提升管理控制能力:通过资金管理系统使业务流程规范化,业务运作专业化,降低操作风险,提高审计监控能力。企业资金管理是一门艺术。要达到资金管理目标,需要根据实际情况,分步实施,从而控制风险,达到控制资金管理的目的。参考文献:[1]刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业.2010.(03):135.[2]周建伟.施工企业如何加强资金管理[J].经营管理者.2010.(02):144.151.