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二00五年度内部审计工作报告尊敬的XXX董事长：尊敬的XXX主席：尊敬的各位董事：受审计委员会委托，向本次董事会报告二00五年度审计工作情况和下年度审计工作方案，请审议。一、年度审计计划和审计实施方案制定情况2005年1月，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，并报请审计委员会审定通过，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。本年度审计工作受审计委员会的正确领导，同时得到XXX主席的支持和指导，公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合，审计工作围绕公司的经营重点和年度经营目标，并根据年度审计计划，我们分别制定了四个季度审计实施方案，由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计单位和部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确介定。二、审计项目实施情况1、对一至四季度经营活动重要事项的审计关注本年度我们对下列经营事项进行了重点关注，并实施了持续跟踪：生产与销售异动情况关注与跟踪；应收账款动态关注与账龄分析；生产成本异动关注；各项费用对比与异动关注。2、第一至四季度财务报告及运营情况审计3、对采购中心和采购环节的审计4、对关联方关系和关联方交易的审计5、对固定资产的审计6、对应收账款的审计和账龄分析7、对四大费用事项审计，即：制造费用、销售费用、管理费用和财务费用三、重要审计发现1、应收账款余额居高不下，账龄较长审计发现，截止12月底应收账款总额XXXX万元（剔除非业务事项和关联单位往来，下表同），账龄分期及分析如下表（单位：人民币万元）：账龄分期应收金额比重%国外业务占本账龄段%国内业务占本账龄段%1-90天91-180天181-270天271-360天361-720天721-1080天1080天以上合计2、生产部门在车间员工管理方面欠缺合理的指导规划和新来员工的亲情化管理，致使新来员工适应不了新环境而流失，导致车间人工招用方面欠缺合理的用工计划及经常性的大量招工，直接人工增幅中三分之一强的因素与此有关。3、第一季度发现管理费用方面欠缺合理的费用开支和控制计划，管理费用增幅较大。4、固定资产和在建工程方面：A、二期工程投资进展迟缓；B、固定资产采购程序执行不彻底，在客户的选择上没有经过严格的招标程序和评审小组的评估确认；C、固定资产投资没有详细的可行性研究报告，欠缺对投资的成本与效益、量本利、投资回收期的分析与评价，手续不完备；D、在建工程转固没有完备的工程竣工验收手续，同时固定资产的转移和处置缺少明确的可遵照执行程序5、采购中心与采购环节方面：A、除了使用同行业报价外，没有使用采购竞标、采购项目招标等方式；B、供应客户档案资料中缺省书面的客户评价记录。四、审计建议及改进措施1、针对应收账款居高不下、账龄较长的审计发现，我们提出两项建议：第一、公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。第二、我们建议国际业务认真重视出口信用保险业务，重新分析客户情况，评定客户信誉级别和风险等级，就低信誉或风险级次较高的客户，实行限额贸易，控制发货量，同时续签出口信用保险合同，将公司运营风险降低到最低。我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，XXX总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时加大国际业务部发货回款责任，将汇款金额直接同业绩挂钩；另外，及时控制发货数量，将现有应收账款余额逐步降低。目前国外和国内业务部均已经提交应收账款回收计划和行动方案。出口信用保险合同续签事宜尚未启动，管理层的答复是此议有待公司办公会议讨论后决定是否续签，我们将继续予以关注。2、针对车间员工管理问题我们已同两个生产部门做了充分的沟通，分管生产的副总和生产部主管愿意接受我们的建议，借鉴国内食品行业先进的车间管理经验，重点抓好新进员工的入岗指导与培训，并施以更温情的管理方式；同时，我们与人力资源主管进行了有效沟通，人力资源部将在审查车间用工计划，规范用工申报程序和用工招录制度方面进行改进，根据生产计划合理用工计划的申报审批，以有效控制人工成本的增长。3、第一季度我们发现的管理费用欠缺合理的开支计划反馈公司管理层后，公司高层非常重视，立即组织各单位、各部门讨论，拟定管理费用开支计划和控制标准，并经反复修改办公会讨论后于5月1日起下发执行，目前各项费用开支计划都已落实到各部门和各高层管理人员，超计划不合理开支将在审批环节予以剔除，公司不予承担。4、针对固定资产和在建工程方面的审计发现，我们提出如下审计建议：A、加快二期工程进展速度，根据配备到位的二期资金投入，制定合理的工程进度和工期计划。B、规范固定资产和在建工程投资程序，加强内部控制。对每一项10万元以上的投资，必须由使用部门提出立项，并附详细的可行性研究报告，由评审小组进行评审并签署意见；评审通过后由动力设备部和基建部门组织实施招标采购，签订采购合同，并经采购小组评估确认，设备到达后，由管理部门组织验收和登记。C、在建工程完工，由基建部门组织相关进行验收，出具决算报告，30万元以上的项目需由会计师事务所进行审计，出具审计报告，验收报告送评审小组和财务部备案。D、尽快建立和完善固定资产转移、报废、处置、大修等相关制度，所有固定资产变动必须由管理部门提出申请，经过财务部登记，做好交接记录，加强对固定资产的控制，提高资产使用效率。我们关注到，上述建议提交已得到分管领导注重，他们愿意接受建议进行改进。我们跟踪并发现，自6月份开始公司加大了二期工程的施使和投入，截止6月20日，公司签订了XXX万元的工程基建及施工材料合同，签订了XXX万元的设备采购供应合同。5、我们建议采购中心使用采购竞标方式进行采购，采购主管认为公司大宗原料主要由分公司供应，相对制约了采购竞标的规模使用，但他们愿意在批量大的物料采购方面如包装物、淀粉等采购项目上运用竞标采购这一方式。对于客户档案资料缺省书面的客户评价记录，我们与采购主管和采购人员进行了座谈，发现他们对客户的情况了解很深，对客户产品性能价比及客户的信誉度都有确切的评价，我们建议将这些评价书面化，并针对客户的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行评定等级，以便取优汰劣，采购经理和采购人员表示接受。五、年度审计计划完成情况与下年度审计实施方案与工作日程1、年度审计计划完成情况年度审计项目已执行项目未执行项目未执行项目原因说明销售及应收账款审计销售及应收账款存货及生产成本审计生产成本存货年度总盘之后费用及支出审计费用及支出固定资产管理审计固定资产工资及薪酬审计工资及薪酬关联交易审计关联交易税金审计税金年度决算后执行各分公司及销售代表处各分公司及销售代表处季度报告及年度报告审计季度、半年度报告年度报告06年第一季度完成2、下年度，我们将继续加强与外部审计师、外部财务机构的配合，积极协助外部审计师、外部财务机构审计工作进行，针对外部审计师提出的内控与改善建议，我们将积极跟进；同时我们将与公司职能部门密切配合，共同防范控制风险，提高运营效率。XXXX有限公司内部审计部2006年1月10日