出纳制度

出纳制度一、目的为加强对公司资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量，特制定本制度。二、适用范围公司出纳人员。三、出纳岗位职责1.负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单逐笔登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证账存数和实存数一致，对现金的准确、安全负责。严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结，月结盘库后作现金盘点表。2.负责银行存款收付，每日终了依据原始凭证逐笔登记“银行存款日记账”，并且每月至少和银行对一次账。存在未达账项时，需编制“银行存款余额调节表”说明资金情况。3.负责各种空白支票等票据的领购和保管。4.办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐日逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额。5.每日下班前将所有的原始凭证移交会计，以做记账凭证，登记账薄等工作。6.根据考勤表，按照公司工资管理制度核算所有人员工资。7.每月底和会计进行现金日记账和现金总账，银行存款日记账和银行存款总账的核对，做到账账核对。四、出纳管理制度1.现金管理第一条公司现金支付的范围：（1）公司员工工资、奖金及各种津贴；（2）个人的劳务报酬；（3）因公出差所随身携带的差旅费；（4）因公所借的零星备用金；（5）各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；（6）单笔结算起点1000元以下的零星支出；（7）其他特殊原因所需的现金支出。第二条现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。第三条出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。第四条出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。第五条出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第六条出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收付款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。第七条出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到日清月结、按月结账、账账相符、账实相符。第八条因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。第九条现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上签字或盖章。第十条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第十一条保险柜密码有出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他们利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第十二条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第十三条出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。2.银行账务和支票办理第十四条及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。第十五条每月15号前作上月“银行存款余额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到账款控制在最低限度内。第十六条凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。第十七条认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。第十八条出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。不符合货币资金支付程序，出纳拒绝支付。第十九条银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况,对不再需要使用的账户,及时清理销户。3.支票管理第二十条支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。第二十一条支票使用时，经财务经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十三条支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。4.报销流程办理报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写“报销单”，注明用途和金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，检查手续是否齐全，报销费用是否合理，内容是否真实，大小写金额是否一致等，所有手续、内容无误后，出纳方能付款。