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2018经济法基础第1页第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人『正确答案』C2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租『正确答案』C3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让『正确答案』A4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水『正确答案』B5.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。A.销售不动产B.提供加工、修理修配服务C.提供租赁服务D.提供交通运输服务『正确答案』B6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是（）。A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书2018经济法基础第2页D.农产品『正确答案』D7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。A.煤炭适用11%的税率B.图书适用11%的税率C.服装适用17%的税率D.农机配件适用17%的税率『正确答案』A8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。A.150000×17%＋20000÷（1＋17%）×17%－80000×13%＝18005.98B.150000×17%＋20000÷（1＋11%）×11%－80000×13%＝17081.98C.150000×17%＋20000×17%－80000×13%＝18500D.150000×17%＋20000×11%－80000×13%＝17300『正确答案』B9.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100000+1000）÷（1＋17%）×17%＝14675（元）B.100000×17%＝17000（元）C.100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%＝17145（元）D.（100000+1000）×17%＝17170（元）『正确答案』B10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（）。A.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）B.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）C.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）D.22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）『正确答案』A11.某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）3月份销售生活用橡胶制品117万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡2018经济法基础第3页胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（）万元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86『正确答案』B12.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.90000÷（1＋17%）×17%＝13077（元）B.2000×50÷（1＋17%）×17%＝14530（元）C.90000×17%＝15300（元）D.2000×50×17%＝17000（元）『正确答案』B13.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220000元，另收取回炉费共11700元。已知增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.300000×17%＝51000（元）B.300000×17%＋11700÷（1＋17%）×17%＝52700（元）C.（300000－80000）×17%＝37400（元）D.（300000－80000）×17%＋11700÷（1＋17%）×17%＝39100（元）『正确答案』D14.某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是（）。A.100×17%＝17（万元）B.（100＋100×26%）÷（1－15%）×15%＝22.24（万元）C.（100＋100×26%）÷（1－15%）×17%＝25.2（万元）D.（100＋100×26%）÷（1－15%）×（17%＋15%）＝47.44（万元）『正确答案』D15.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）2018经济法基础第4页D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）『正确答案』B16.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。A.用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损失C.购入旅客运输服务D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水『正确答案』B17.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.100×17%＝17（万元）B.100×17%－80×17%＝3.4（万元）C.0D.100×6%＝6（万元）『正确答案』B18.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.600（万元）B.600×60%＝360（万元）C.600×50%＝300（万元）D.600×40%＝240（万元）『正确答案』B19.某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.105×11%×30%＝3.47（万元）B.[5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%]×30%＝3.87（万元）C.105×11%＝11.55（万元）D.5×11%＋（105－5）÷（1－11%）×11%＝12.91（万元）『正确答案』D20.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。截至2017年6月，该批计算机已计提折旧70.2万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。A.17（万元）2018经济法基础第5页B.（100－70.2）×17%＝5.1（万元）C.（100＋17－70.2）÷（1＋17%）×17%＝6.8（万元）D.0『正确答案』C21.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。A.销售农产品B.销售避孕药品C.直接进口供残疾人专用的物品D.销售自己使用过的汽车『正确答案』B22.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。A.婚姻介绍服务B.福利彩票的发行收入C.个人转让著作权D.非学历教育收取的学费『正确答案』D23.某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（）。A.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%＝517.26（万元）B.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%－150＝367.26（万元）C.[3000＋50÷（1＋17%）]×3%＝91.28（万元）D.3000×17%＋50÷（1＋17%）×17%－150－[3000＋50÷（1＋17%）]×3%＝275.98（万元）『正确答案』D24.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A.2017年7月10日B.2017年7月20日C.2017年8月5日D.2017年8月15日『正确答案』D25.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（）。A.直接出售2018经济法基础第6页B.留作自用C.对外捐赠D.连续生产应税消费品销售『正确答案』D26.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。A.5%B.10%C.11%D.15%『正确答案』B27.烟草批发环节加征的消费税税率是（）。A.5%B.11%C.11%＋0.003元/支D.11%＋0.005元/支『正确答案』D28.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为17%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。A.400×220＝88000（元）B.400×2800×17%＝190400（元）C.400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋17%）]×17%＝279271.8（元）D.400×220＋（400×2800＋6000）×17%＝279420（元）『正确答案』C2