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2018年初级会计考试《经济法基础》真题------更新中…………..“一起学会计吧”底部链接资源查看5月12日上午经济法一、单选1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车辆D.养殖渔船【答案】A。【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D属于免征车船税项目。2、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105C.（4000+3000-3500）×10%-105=245D.（4000-3500）×3%=15【答案】C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入【答案】A。【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。B.选项属于免税收入，C、D选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已知增值税税率为17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D。【解析】选项A、B、C.属于现代服务，D选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111元B（103000+721）x3%=3111.63元C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63元D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021元【答案】D。【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】C。【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10个工作日B.2个工作日C.5个工作日D.1个工作日【答案】B。【解析】中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送存款人。9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税B.有幅度的比例纳税C.有幅度的定额纳税D.全国统一的定额纳税【答案】C。【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。11.2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%，该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元A.400B.1485C.1490D.200【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。12.2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）A.16年7月10日期3年内有效B.17年1月10日起1年内有效C.16年9月10日起1年内有效D.16年9月10日起3年内有效【答案】B。【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。二、多选4：根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费D.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记【答案】ABCD。【解析】表述正确。三、综合题：（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；(2)出租设备理得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元；(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价100万元；已知:有形开动产租摄服务增值税税率为17%不动产租赁服务增值税税率11%,生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率6%，交通运输服务业增值税税率为11%:农产品扣除率为11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）A.餐饮服务B.房屋租赁服务C.餐饮设备租赁服务D住宿服务【解析】考点：增值税一般征税范围，其中AD属于生活服务，BC.现代服务中的租赁服务。2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除C.购进蔬菜的进项税准予扣除D.购进卫生用具的进项税额准予扣除【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证。3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1万元B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55万元C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25万元D餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81万元【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率6%。4计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）A.1.2+1.7=2.9万元B.1.2+1.7+100*11%=13.9万元C.10*11%+1.2=2.3万元D.10*11%+1.7+100*11%=13.8万元【解析】考点：增值税进项税计算。由题2得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产品的扣除率为11%，则1.2+1.7+100x11%=13.9万元。（二）、2018年4月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业2017年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师B.甲企业可以不设置总会计师C.总会计师是会计机构负责人D.总会计师是单位行政领导成员【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作B.张某可以负责会计档案的保管工作C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人B.单位内部审计负责人C.总会计师D.会计机构负责人【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第1-4题。1.下列有关事项（2）的说法中，正