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-1-西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：工商企业管理,市场营销2017年12月课程名称【编号】：财政学【0465】A卷大作业满分：100分一、问答题（请选择其中任意3题作答，每题20分，本题满分60分）1.简述我国的国家预算体系解答：2014年修订的《预算法》第五条：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。”（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。根据《2010年政府收支分类科目》确定的收支范围，政府性基金主要包括：铁路建设基金、城市基础设施配套费、国家重大水利工程建设基金、水利建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、地方教育附加、城市公用事业附加、山西省煤炭可持续发展基金、民航机场管理建设费、港口建设费、土地出让收入、彩票公益金等42项。（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。目前，我国建立社会保障预算的条件还不成熟。为积极推进此项工作，按照党中央、全国人大、国务院要求，近年来财政部门会同有关部门积极研究在全国范围内建立社会保险基金预算制度。2.简述市场失灵的含义及类型。答：市场失灵是指通过市场价值规律这个看不见的手无法实现资源最佳配置、效率最高的情况,原因是当商品或服务的边际社会收益超过边际社会成本时,市场无法或不愿意提供该类产品或服务。一般认为市场失灵的原因有四点:一,市场垄断二,非对称信息三,商品的外部性四,公共物品的存在以上因素造成资源得不到最优配置。①为了消除垄断的影响，政府可以采取反垄断政策。针对不同形式的垄断，政府可以分别或同时采取行业的重新组合和处罚等手段，而这些手段往往是依据反垄断法来执行的。②解决公共物品的供给是消除公共物品所造成的市场失灵的关键。③外部性是造成市场失灵的重要原因，解决这一问题的政策主要包括：税收和补贴、政府直接调节以及明确产权和谈判三种手段。3.简述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。4.简述社会保障基金的不同筹资模式。答：1.现收现付制现收现付制是一种以近期内横向收支平衡原则为指导的资金筹集方式。-2-含义：指根据当期的基金支出需要进行基金募集，本期征收，本期使用，以支定收，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。运行的基本原理：在长期稳定的人口结构条件下，加入到体系中的现役劳动者负担由于年老、伤残、疾病、失业等原因退出生产的社会成员的基本生活费用，而现役劳动者发生上述风险损失后的收入保障，则由未来加入体系中的劳动者提供。现收现付制体现的个人收入再分配的，主要有两种类型：一是同代人之间的收入再分配，指同期加入体系的社会成员，由于其各自的体质、寿命、收入以及家庭赡养人口不同等，使得他们在体系中获得的收益与他们体现的贡献并非完全对等，有一部分集中起来的收入，在他们之间发生了转移，实现了收入再分配给；二是代际之间的收入再分配。是指不同期加入体系的社会成员之间的收入再分配。优点：制度易建，给付及时；无通货膨胀之忧；再分配功能较强。局限性：现收现付制难以应付人口老龄化的挑战；其收入替代具有刚性；可能诱发代际矛盾。2.完全积累制完全积累制或基金制是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。含义：只在对有关的人群健康水平和社会、经济发展指标（包括退休率、死亡率、工资增长率、通货膨胀率、利息率等）进行宏观上的长期测算之后，确定一个可以保证在相当长的时间内收支平衡的总平均收费率，并进行先期积累的一种筹资方式。优点：运行机制简便，易被理解、被接受；能够预防人口老龄化支付危机；缴费与待遇关联，形成激励机制；增加社会储蓄，促进经济发展。缺点：作为长期性货币收支计划，积累保险基金易受通货膨胀的影响，基金贬值风险较大；存在基金运营风险；互济性较弱。3.部分积累制部分积累制也称混合制，是部分基金积累与部分现收现付的结合，是将近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。含义：是一种介于现收现付与完全积累只之间的一种筹资机制。根据分阶段收支平衡的原则确定社会保险费率。即在一定时期（通常是10-20年）内保险费率不变，期末进入新的阶段是才做调整。在一定阶段里，期初时留有一定储备基金，以弥补本期内收支差额。特点：费率有弹性，收费率分期调整，初期低，以后逐步提高，保持相对稳定性。优点：吸收了现收现付与完全积累制的部分优点，保险费率只是在一定阶段里保持不变，由于时间不长，容易预测；可避现收现付制下人口老龄化程度提高所面临的提取比例的不断上升，纳税者负担日重的问题；积累基金不会太多，能为资本市场吸收、保值增值工作量不大，易于克服通胀的影响，可减轻基金制带来的投资风险和计算困难的问题；与多层次的社会保险体系的兼容度较高；部分积累制下可以采取“新人新制度，老人老制度”的方式，解决新老制度转轨时期间的历史遗留的问题。5.简述社会保险的含义及特征答：社会保险是指国家或政府在国民收入的分配与再分配的基础上，通过立法并依据法律规定对贫者、弱者实行救助，使之享有最低生活，对暂时和永久失去劳动能力的劳动者实行生活保障并使之享有基本生活，以及对全体公民普遍实施福利措施，以保证全体社会成员的基本生活权利并使之拥有生活安全感的制度安排。社会保险的特点：社会性；互济性；强制性；福利性；公平性；发展性和特殊性。二、论述分析题（共1题，共40分）1.简述预算平衡论不同思想，并简析其变化的原因。答：1.简述预算平衡论不同思想，并简析其变化的原因。答：预算平衡，是在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。西方经济学家对于财政预算行为准则的讨论，大体经历了这样几个发展阶段：即年度预算平衡论、周期预算平衡论和功能财政论。(1)年度预算平衡论这是20世纪30年代大衰退之前的正统预算原则。在资本主义自由竞争时期，西方经济学家一般是主张自由主义，反对国家干预。反映在对财政预算行为准则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是古典学派的经济学家，主张实行平衡的预算，而且要实行严格的年度预算平衡。(2)大衰退的产物：周期预算平衡论大衰退的爆发，动摇了西方经济学家对自由放任的市场经济内在稳定机制的信念，把政府干预经济提上了议事日程。反映在预算准则上，就是所谓周期预算平衡论的产生。周期预算平衡论的出发点，是主张财政发挥反经济周期的作用，同时也实现预算平衡。不过，这种平衡不是年度平衡，而是在控制经济周期波动的条件下，作预算周期平衡。其-3-基本观点可概括为以下三个方面：在经济衰退时期，为了消除衰退，政府应该减少税收，增加支出，有意识地使预算形成赤字。这时，财政赤字之所以必要，是因为这既可直接扩大投资和消费，补充私人投资和消费需求的不足，又可间接地刺激私人投资和消费需求，从而提高国民经济的有效需求水平。在经济繁荣时期，政府应该增加税收，紧缩开支，有意识地使预算形成盈余。财政盈余之所以必要，是因为这既可直接压缩投资和消费，抵消私人投资和消费需求的过旺，又可间接抑制私人投资和消费需求，从而降低国民经济的有效需求水平；在上述情况下，财政将发挥其反经济周期乃至熨平经济周期波动曲线的效力。政府仍可使其预算保持平衡。只不过这时的预算平衡，不是年度平衡，而是周期平衡。即从整个经济周期来看，繁荣时期的盈余可以抵消衰退时期的赤字。因此，从年度看财政预算是不平衡的，但从一个经济周期看财政预算是平衡的。(3)功能财政论功能财政论是由美国经济学家勒纳提出的。在勒纳看来，财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。具体而言，勒纳的基本观点可概括如下：平衡预算——无论是年度的还是周期的，只具有第二位的重要性。财政的基本功能是稳定经济，这才是至关重要的；财政预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡而不是预算平衡。经济生活中，不应为达到预算平衡而置经济平衡于不顾。如果为达到经济稳定的目的，必须长期坚持盈余或大量举债，那就不应有任何犹豫。财政预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货膨胀或持续的经济衰退相比是不重要的。由此可见，勒纳的功能财政论已经完全抛弃了预算平衡的准则，而把着眼点放在通过预算收支的安排来维持经济的稳定发展上。这就为政府运用财政政策手段调节经济的运行，从而实现经济的稳定增长，铺平了道路。-4-