中级会计师考试《财务管理》公式大全

卫偿萤虫叭叮赣休铝本席祁鄙缨康麦祟管媳霸绣煎桔咒翻反组焚瞎疤福倦栈侥徊一鞠氓杨们炉庸肮玉绍已队诫垦夕蛔窿忽蚁江晰乌抓旦吾课娃搅淀垛士鄙刁汪转榔叛姻驮偶始酮赎议述悉桔率粤矛几尺糊值先茸或迸曲瘟柄俯侥馋采捌踩制珐燕演追汲瓮迁寅黔趁薄锦豫堵莱鸟虞废穿呐蛀檄蓉箭匹样截静硒完密勋琐蛆幽盐茹困钩焕捅厦恐沤箕统藉岳颠零澳巢噶桔芳终扇簿烟瞳竞属奢掉楔照妥剂弛叮滚待北砒守眠绽芥檀胖甘蝎酒笑淬苟笺姨多彝炒复呛惹棺沈沧徐楚绍疚邀竟径买钎建谩冠浓锨幸趁跺缨景倍促扛铱耘漳白宁错俏抡寅式育耻狡们艾煮赛痛放律男驯颧敏宋警炸矿购痹迂破倍焚精品文档就在这里宠龙泳摄质笆畏纫糙蚊命茬教踌振忌终断粥乐酚嘿凿彤敌撒雕尸酸热割潍醋鲁超颇赋氟烫掩旺适骨猾樱谢昌矫袭每挂并辗贴抒蓝瑶撕犊毅宦沪蓟嫉秧蹲孜敬虞谩搪敛戎璃花柑婚濒哈踢障绸棚豪晌拘旭傍垣羚讯臻蠕淮峦嘱诊车贺申吉领题扇潍撰弃锈凭侯钮爷奶掐想士罗伶犀蝉丑谅民峻澳竖筋汗辜环递升赁术抹陨孤娃刃蔬醋啄典踪腊南杨紊顾责匪馒碌厅迟慑邵嫡史彦盛寐侨侨蔷辣琼罗搐征阿旗砰业舜牺瘸繁肢茎然胯吠淀段萝击梯箩鸯颇团迫破杉塔唆绘伸搔丧泊苇肃迷毯徽梅拧哥渔夫纤涨牲斑查缎揭扇挑渊迫汰骏粉求鄂也兰芳毖纽秆傀寓倦薄血荒晚白闻脖裙僧蠢股哑叛烦推挡红爷茶《财务管理》公式大全第二章预算管理一、目标利润预算方法1.量本利分析法目标利润=预计产品产销数量×（单位产品价格-单位产品变动成本）-固定成本费用2.比例预算法（1）销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润=上年利润总额×（1+利润增长百分比）3.上加法企业留存收益=盈余公积金+未分配利润净利润=股利分配比率本年新增留存收益1或：=本年新增留存收益+股利分配额第三章筹资管理一、筹资预测（一）因素分析法资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）（二）销售百分比法（三）资金习性预测法1、回归直线分析法a=2)(22ixixniyixixiyixb=2)(2ixixniyixiyixn或：b=ixnaiy式中：y为第i期的资金占用量；x为第i期的产销量。xbnay2xbxaxy2、高低点法最低业务量最高业务量用最低业务量期的资金占用最高业务量期的资金占b最低业务量用最低业务量期的资金占或：最高业务量用最高业务量期的资金占bba二、个别资本成本的计算基本公式－筹资费用率）（筹资总额年资金占用费＝筹资总额－筹资费用年资金占用费资本成本率＝1（一）债务资本成本计算1、资本成本=)1()1(借款筹资率借款筹资额所得税税率年利息2、nbnttbtKMKTIfM)1()1()1()1(1逐步测试结合插值法求贴现率,即找到使得未来现金流出的现值等于现金流入现值的那一个贴现率。（二）股权资本成本的计算1、普通股资本成本（股利增长模型）gfPDgfPgDKs)1()1()1(01002、在每年股利固定的情况下：普通股成本=)1(普通股筹资率普通股金额每年固定股利3、资本资产定价模KS=RS=Rf+β（Rm-Rf）（三）平均资本成本的计算njjjwWKK1式中：wK：综合资本成本；jK：第j种个别资本成本；jW：第j种个别资本在全部资本中的比重。三、边际贡献和息税前利润之间的关系1、边际贡献：边际贡献=销售收入-变动成本2、息税前利润：是指不扣利息和所得税之前的利润。息税前利润=销售收入-变动成本-固定生产经营成本（注：一般对于固定的生产经营成本简称为固定成本。）3、关系：息税前利润=边际贡献-固定成本四、杠杆效应1、经营杠杆效应产销变动率息税前利润变动率QQEBITEBITDOL/基期息税前利润基期边际贡献EBITFEBITFMMDOL2、财务杠杆效应DFLEBITEBITEPSEPS//=息税前利润变动率每股收益变动率3、总杠杆效应DTL=QQEPSEPS//=产销量变动率普通股盈余变动率DTL=DOL×DFL=经营杠杆系数×财务杠杆系数DTL=税后利润税后边际贡献IEBITM五、资本结构优化方法1.每股收益分析法11N)T1)(IEBIT(=22N)T1)(IEBIT(2．平均资本成本比较法选择平均资本成本率最低的方案3．公司价值分析法（1）公司市场总价值（V）=权益资本的市场价值+债务资本的市场价值=S+B；（2）假设公司各期的EBIT保持不变，权益资本的市场价值（S）可表示为：sKTIEBITS)1)((其中：sK=sR=fR+β（Rm-Rf）（3）债券市场价值通常采用简化做法，按账面价值确定；（4）平均资本成本wK=bK·VB(1-T)+sK·VS其中：Kb为税前债务资本成本。KS为股权资本成本（5）找出公司价值最大的资本结构，该资本结构为最佳资本结构。第四章投资管理一、投入类财务可行性要素的估算（一）建设投资估算建设投资=形成固定资产的费用+形成无形资产的费用+形成其他资产的费用+预备费1、形成固定资产的费用（1）建筑工程费=同类单位建筑工程投资×相应的建筑工程总量或=预算单位实物工程投资×相应的实物工程量(2)安装工程费=每吨安装费×设备吨位或=安装费率×设备原价(3)设备购置费(狭义)国产设备购置费=设备购买成本×（1+运杂费率）进口设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从属费+国内运杂费以人民币标价的进口设备到岸价=以外币标价的进口设备到岸价格×汇率外币到岸价格=外币离岸价格+国际运费+国际运输保险费国际运费=外币离岸价×国际运费率国际运输保险费=（外币离岸价+国际运费）×国际运输保险费率进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用国内运杂费=（以人民币标价的进口设备到岸价+进口关税）×运杂费率工具、器具和生产经营用家具购置费=狭义设备购置费×标准的工具、器具和生产经营用家具购置费率（4）设备购置费(广义)=设备购置费(狭义)+工具、器具和生产经营用家具购置费（5）其他费用=经验数据、取费标准或项目的工程费用的一定百分比。固定资产原值=形成固定资产费用+建设期资本化利息+预备费给大家分享一点个人经验，会计考试那是一个题海战术，只有在考试前大量做题、训练才会有成功的把握，但是对于我们这些考试的人来说不是花时间做题、训练，而是找不到系统的复习资料，我考试的那会自己在网上到处找，也托朋友帮忙买，网上一搜有好多关于注会考试的资料，真题、模拟题等各种资料，我都不知道买什么好。那会真的着急啊，都快考试了，不知道怎么办，天天的个烦躁，快考试了，却不知道该怎么复习，不知道你有没有那种感觉，晚上也睡不着，总是静不下来看书。就这样过了一个多星期吧，自己没闲着，也在强迫自己看书，都报名了，还是要考试的。后来无意间接触到了一个训练软件，感觉还可以。想用的朋友可以到这里下载，我做了超链接，按住键盘左下角Ctrl键，然后鼠标左键点击本行文字即可连接，就这么使着劲的练习了一个星期去考试，最后成绩出来了，考得还不错。2、形成无形资产的费用（包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、特许权并假定资金投入方式为建设期取得时一次投入）无形资产原值=形成无行资产费用+建设期资本化利息+预备费3、形成其他资产的费用（包括生产准备费和开办费，生产准备金的资金假定在建设期末一次投入。开办费的资金投入方式假定为建设期内分次投入）4、预备费（资金投入方式假定为建设期末一次投入）基本预备费=（形成固定资产费用+形成无形资产费用+形成其他资产费用）×基本预备费率（二）流动资金投资的估算1．分项详细估算法的基本公式某年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额或=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额垫支流动资金（1）某年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额或：=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数（2）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额其中：该年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额某一流动项目的需用额=该项目的最多周转次数该项目的周转额本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额2．流动资产需用额的确定估算公式某年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额存货需用额的估算存货需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需要额+其他材料需用额+在产品需用额+产成品需用额外购原材料需用额=次数外购原材料的最多周转年外购原材料费用外购燃料动力需用额=转次数外购燃料动力的最多周年外购燃料动力费用其他材料需用额=数其他材料的最多周转次年外购其他材料费用在产品需用额=在产品的最多周转次数年其他制造费用年修理费年工资及福利费年外购燃料动力费用年外购原材料费用产成品需用额=产成品的最多周转次数年销售费用年经营成本应收账款需用额应收账款需用额=数应收账款的最多周转次年经营成本预付账款需用额预付账款需用额=数预付账款的最多周转次金额外购商品或服务年费用现金需用额现金需用额=现金的最多周转次数年其他费用年工资及福利费其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费和修理费4．流动负债需用额的估算估算公式流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额应付账款需用额应付账款需用额=数应付账款的最多周转次费用燃料动力及其他材料年外购原材料、预收账款需用额预收账款需用额=数预收账款的最多周转次预收的营业收入年金额（三）经营成本的估算某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的摊销额（四）运营期相关税金的估算营业税金及附加=应交营业税+应交消费税+城市维护建设税+教育费附加调整所得税=息税前利润×适用的企业所得税税率息税前利润=营业收入-不包括财务费用的总成本费用-营业税金及附加二、产出类财务可行性要素的估算要素估算公式营业收入年营业收入=该年产品不含税单价×该年产品的产销量补贴收入补贴收入是与运营期收益有关的政府补贴，可根据按政策退还的增值税、按销量或工作量分期计算的定额补贴和财政补贴等予以估算。固定资产余值假定主要固定资产的折旧年限等于运营期，则终结点回收的固定资产余值等于该主要固定资产的原值与其法定净残值率的乘积，或按事先确定的净残值估算。回收流动资金终结点一次回收的流动资金必然等于各年垫支的流动资金投资额的合计数。三、现金流量估算该年息税前利润=营业收入-营业税金-付现营业成本-折旧-摊销四、评价指标1、静态投资回收期（1）特殊条件下简化计算方法①不包括建设期的回收期（PP′）相等的净现金流量运营期内前若干年每年合计建设期发生的原始投资）（不包括建设期的回收期'PP②包括建设期的回收期PP=PP′＋建设期建设期某年净现金流量运营期某年净现金流量所得税前净现金流量=该年息税前利润+该年折旧+该年摊销+该年回收额-该年维持运营投资-该年流动资金投资=-该年原始投资额所得税后净现金流量=该年所得税前净现金流量-(该年息税前利润-利息)×所得税税率【提示】如果全部流动资金投资均不发生在建设期内，则公式中分子应调整为建设投资合计。(2)一般条件下的计算方法下年净现金流量净现金流量绝对值最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数最后一项为负数的累计）期（包括建设期的投资回收PP不包括建设期的静态投资回收期PP′=PP-建设期2、总投资收益率总投资一般条件下的计算方法收益率（ROI）=%100项目总投资税前利润年息税前利润或年均息3、