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14.1税务管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.税务管理岗位设置1.1经营风险：税务岗位设置不合理、涉税业务人员不具备相应的专业能力，影响税务工作正常开展。1.1分（子）公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位，配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。分（子）公司10机构岗位设置文件税务管理岗位责任制2.税务登记3.1合规风险：税务登记相关工作违反国家税收法律、法规。2.1财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。财务部分（子）公司8税务登记证9.23.纳税申报和税款缴纳1.12.1经营风险：未按规定及时编制或审批纳税申报表，导致应纳税额计算错误。财务风险：纳税申报表出现错误，影响财务报告。3.1各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。财务部分（子）公司经办审批8各种纳税申报表及相关附表9.2√应交税费1.12.13.1资产安全：付款未按规定程序及权限审批，导致资产损失。财务风险：不能及时取得划拨凭证，影响财务报告。合规风险：不符合国家税务法律、法规。3.2财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。财务部分（子）公司8税收缴款书税金划拨凭证9.2√应交税费货币资金4.会计核算2.13.1财务风险：会计核算有误，影响财务报告。合规风险：税收业务核算违反国家税务法律、法规。4.1财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行帐务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。对于递延税项的帐务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。财务部分（子）公司201.6.111.6.10√√√应交税费货币资金营业税金及附加递延所得税资产递延所得税负债所得税5.发票管理3.1合规风险：发票管理违反国家税收法律、法规。5.1财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。财务部分（子）公司6发票管理办法发票领购登记簿3.1合规风险：增值税发票管理违反国家税收法律、法规。5.2财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。财务部分（子）公司6发票管理办法岗位责任制2.1财务风险：认证不及时，造成损失,影响财务报告。5.3财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。财务部分（子）公司69.6√应交税费6.税务检查2.1财务风险：未依据税务检查结论进行账务处理，影响财务报告。6.1财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。财务部分（子）公司12税务检查处理意见书9.29.3√√√应交税费营业外支出7.纳税资料、档案管理3.1合规风险：纳税资料的保管违反国家税收法律、法规。7.1财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。财务部分（子）公司6税务登记证各种纳税申报表及相关附表9.23.1合规风险：抵扣凭证的保管违反国家税收法律、法规。7.2取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。分（子）公司59.63.1合规风险：票据存根联的保管违反国家税收法律、法规。7.3财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，记录发票（票据）使用情况。分（子）公司5发票登记簿岗位责任制