总分机构所得税分配比率

政策：预缴所得税按总机构和分支机构全部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴，另50%由各分支机构就地预缴。各分支机构按营业收入、职工薪酬和资产总额计算各自分摊比例，三个因素的权重分别为0.35、0.35、0.3。汇算清缴时总机构计算出企业全年应纳税所得额，扣除已预缴部分，计算应补退税，按预缴比例就地补缴或退税。总分机构所得税率一致的情况总公司50%，剩余50%按照分配比例分配应纳所得税100.001总机构先预交50%=应纳所得税*50%50%50.00营业收入职工薪酬资产总额35%35%30%总机构100100100分公司1505050分公司2100100100小计250250250营业收入职工薪酬资产总额分配比例分配税额总机构14%14%12%40%20.00分公司17%7%6%20%10.00分公司214%14%12%40%20.00小计35%35%30%50.00总分机构所得税率不一致的情况总应税所得额######应纳税210.00应纳税所得税额税率应纳所得税所得税汇总分摊1总机构先预交50%=应纳税所得额*50%*税率50%500.0025%125.00105.00营业收入职工薪酬资产总额35%35%30%三项因素项目及权重三项因素项目及权重分支机构基础数据分支机构分配比例计算23总机构100100100分公司1505050分公司2100100100小计250250250营业收入职工薪酬资产总额分配比例应纳税所得税额税率应纳所得税所得税汇总分摊总机构14%14%12%40%200.0025%50.0042.00分公司17%7%6%20%100.0015%15.0021.00分公司214%14%12%40%200.0010%20.0042.00小计35%35%30%1,000.000.75210.00210.003分支机构分配比例计算2分支机构基础数据