企业资金管理存在的问题与解决对策

企业资金管理存在的问题与解决对策投资理财营企业资金管理存在的问题与解决对策陕西长崎电子科技有限责任公司徐咏梅摘要在目前企业的发展中，拥有充足的资金是确保企业正常运行金出现过剩，或企业的资金出现不足，给企业资金的利用效率带来严重的关键条件，如何实施更好的资金管理举措，是目前每一个企业管理者的影响。所面临的关键课题。本文从阐述企业资金管理的内涵出友，通过对目(二)资企使用散乱监管执枪不产前企业资金管理存在的问题实施分析，探讨提出了强化企业资金管理在企业资金管理上，尽管各企业均制定了有关管理措施，。譬如货的措施。币资金、票据、存货、应收账款等管理办法相关机制的建立，可因现实t关键词.企业资金管理问题对策作中执行未严格落实，造成应收账款坏账现象问题很多、产品存货出现积压、资金在其他方面占用严重。因为缺乏事先与事中的监督管理，以企业的资金管理属于企业财务管理的主要构成部分之一，其一直及事后的考核，虽然设定了监督职能，也设置了多项监督机制，可因种是涉及企业生存发展之核心内容，是企业发展不可或缺的。在目前企种原因在现实执行中未及时充分地发挥作用。很多企业于重大项目决业的发展中，拥有充足的资金是确保企业正常运行的关键条件，如何实策、大额资金运用等问题方面尚未构成有效的决策制约机制，资金的利施更好的资金管理举措，是目前每一个企业管理者所面临的关键课用计划同客观的流向相分离。题。企业只有科学使用资金，提升资金使用效率，方能创造更可观的经(三)资企分敬产重使用或率低下济效益，壮大提升企业的实力与竞争力，推动企业的不断发展。本文就目前企业资金管理中有一个较为严重的问题即企业内部资金分散目前企业资产管理中存在的问题及解决措施谈谈自己的认识。严重，一部分企业集团内部的分公司分设户头的问题比较普遍，在一般一、企业资金管理的内涵性的非集团化的企业中部分机构也存有分设户头的问题，如此导致企(一)资企管理业不能由整体方面对企业的资金实施管理，减低了企业资金的科学使资金管理即有关人员对企业资金来源与利用展开计划、实施监控、用效果。此外一部分企业在资金利用主要是投资阶段中资金未构成合实行考评等诸多工作的总称。资金管理是财务管理中的一部分，并非力，只倾向于铺新摊子，不但为企业资金增加了负担，同时影响了企业单指货币资金的管理，怎样让有限的资金在企业经营中获得更多的效投资的合理性，导致投资失误现象屡屡发生。益，是资金管理的关键内容，也是企业财务管理工作中的主要部分之三、强化企业资金管理的措施针对上述问题，企业管理者应当建立完善公司内部资金管理机制，(二)企血资企管理企业管理工作应当以财务管理工作为核心，财务管理工作应当以资金企业领导要深刻认识到资金管理对企业工作中的重要性，强化内管理工作为核心。资金科学使用是以保值增值作为目标，实施切实可部资金调整与统一安排，提升资金的使用效率。借助构建内部审计机行的措施增强企业资金管理的力度。具体应注重如下几个方面的下制，加强制约与考评制度。强化应收账款及存货管理，保证资金正常用作.转。构建健全完善的预算管理及结算核心制度，实行资金的集中管(-)保证资会周转提升企A放益理。提高风险意识，加强财务监督管理，不断优化资金筹措结构，坚持企业资金周转流动的宗旨即为了进-步创造出新的收益。因此在做到事前预防和事中控制。企业资金管理t作中要注重提升企业资金效益，由于一部分大的获利(二)企j/:.资会管理倚重要性比较多的项目一般占用资金的时间都很长、风险也很大，因此从资金效强化资金管理能够克服企业资金不足的状况，从一方面来说，能够益上思考，尽量采纳一部分获利较小，但资金流动性却很高的项目，这让企业存量资金得以充分使用，获得更多效益;从另一方面来讲，能够样不但确保了企业投资有效，也防止了各种大的财务风险，同时确保了优化筹错资金结构，协助企业能够以最小的代价取得更大的发展机企业资金的合理流动，为企业的正常周转带来积极的影响。遇。同时能够规范企业经营行为，推动企业健康发展。有助于拓展企(二)强化句都管理搞好财务监督业资金规模，进而获得规模效益。强化内部管理，增强风险防范意识，构建风险预警系统。对企业经二、目前企业资金管理存在的问题营业务的原料进厂、产品营销、产品存货等诸多风险节点的资金利用状因为企业资金流动性在生产经营工作中收支尤为频繁，发生差错况实施细致梳理，把风险控制到最低点。完善内部审计监督考评机制，的可能性也很大，所以强化对货币资金的管控是极为关键的。尽管企转变以往的事后监督为事先与事中监督及至适时监督，紧紧用绕企业业为加强资金管理，一边实行资金集中管理;一边强化资金管理机制的的发展战略与企业的全年预算，对企业资金流动、财务指标改变等状况构建，促使企业资金管理获得了明显的效益的同时，在资金管理上依旧予以整个过程的跟踪与监控，做到定期检查与及时反馈，围绕企业预算存有部分问题。主要表现在财务风险日渐突显，反映出企业财务预算目标持续实施，保证监督的严谨，确保企业发展目标的如期达到。管理方面的;虚企业资金结算管理方面的;散企业监督考核过程中(三)强化预算管理先总管理机创的;弱;与管理模式、方法的滞后方面、管理效率过于低下方面等。具体企业资金预算管理第一应实施预算编制，此亦为企业资金管理T如下:作方面的一个主要环节之一。企业应当依据自身的发展目标，依据自(一)轻视观全流量影响资会使用身的实际状况设计初步的企业资金预算管理方案，而后把预算管理方我国许多企业在资金管理活动中由于对现金流量不注重，致使企案实施评估，最后构成企业资金管理计划。之后在企业的发展中应把业于发展的阶段中只对企业的产量与产值过分关注，把企业中的大多资金预算管理计划按层级逐个落实，企业各部门应当强化对资金预算数资金投到企业的部分周期比较长，并且风险也很大的项目上，不仅增的履行，避免发生超支现象，对于一部分特殊状况，应当上报企业最高加了企业的运营成本，并且很难确保企业能够收回相应的回报，以至大管理层，得到准允之后，财务机构方能实施资金的划分调配，同时相应量现金的外流，一般会给企业正常的资金周转带来影响。此外企业对的票据应当保存完好。企业财务管理机构对企业资金预算履行状况实现金流量的轻视还导致企业在资金监控中的随意性较大，或企业的资(下转第105页)46财经界投资理财体承办的业务部门分散保管。部分单位签订影响重大、涉及较高专业(一)强化行政事止单位南部检;-1筒会员意识技术或法律关系复杂的合同，没有组织法律、技术、财会方面的人员参内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，良好的内部控与谈判。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，没有记制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。行政事业单位人录。所签合同内容不全，缺少必要的条款。合同执行过程中，行政事业员缺乏对内部控制知识的基本了解，对建立健全单位内部控制的重要单位为了片面追求预算执行率，不按合同支付条款的约定，不管项目进性和现实意义的认识不够。一些管理人员认为，建立内部控制制度就度而提前支付款项的现象，时有发生。是建章立制，没有认识到内部控制制度是一种业务运作过程中环环相三、存在问题的原因分析.扣的动态监督机制。一些业务部门人员认为，内部控制与业务工作没(一)行政事业单位对内部控制的基本内容不了解有关系，那是管理部门的事，没有意识到业务部门和管理部门在内部控1999年我国新修订的《会计法》首次以法律形式对建立健全单位内制过程中应当承担的各自职责。内部控制建立和实施，所有人员所处部控制制度提出原则要求。2001年财政部颁布了《内部会计控制规范的岗位都是内部控制中的一个环节，所有人员都不能置身事外，全体人一基本规范》等七项内部会计控制规范。由于没有针对行政事业单位员都必须具有内部控制意识。制定统一的内部控制规范和标准，客观上行政事业单位对内部控制的(.::.)强化单位负责人在单位南部控制体系建豆和先4过程中筒主原则、内容、方法难以把握。根据我们审计中掌握的情况，行政事业单导地位位对内部控制缺乏了解，表现为管理人员很少能够运用内部控制方面《行政事业单位内部控制规范(试行l>第六条规定;单位负责人对的专业术语进行交流，很少有单位进行风险评估，并建立了内部控制体本单位内部控制的建立健全和有效实施负责;。也就是说，单位负责人系。是单位内部控制健全性和有效性的第一责任主体。因此单位负责人必(二)行政tJt单位对电部控制的重要性认仅不够须树立内部控制第一责任主体意识，在内部控制健全性和有效性方面行政事业单位对内控制度必要性缺乏认识，内部控制意识淡薄。发挥主导作用。作为第一责任人，首先必须抓好内部控制知识的普及建立内部控制，能够合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安工作。其次必须抓好内部控制制度的建立健全工作。梳理单位业务流全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐程，认真进行风险评估，明确内部控制关键岗位，这样制定的制度才会败，提高公共服务的效率和效果。以上这些内部控制的作用与功能，没针对性强，可操作性强。最后必须抓好内部控制制度的执行。制度得有引起行政事业单位领导对内部控制的关注和重视。部分单位领导存以有效执行才会有生命力，否则就会流于形式，成为-纸空文。在重发展、轻管理的思想，把内部控制简单地理解为单位内部管理的牵(三)皮革丰.ftlit主管部;J在行政事业单位南部控制体系是主和先...制，没有结合单位实际情况和业务特点，有意识地建立健全内部控制体过程中的抢夺作用系。行政主管部门应当在行政事业单位建立和完善内部控制过程中发(二)管理人员Jt务素质不能i是应句部控制的要求挥指导性作用。行政主管部门可以通过组织行政事业单位内部控制方内部控制建立和完善需要财务管理、会计核算、资产管理、内部审面的知识培训，研究解决行政事业单位在内部控制制度建立和完善过计、财经法规等知识的综合运用。仅从行政事业单位财务人员的素质程中存在的普遍性问题，组织行政事业单位进行经验交流，从而推动行状况分析，相当一部分财务管理人员对财经法规的掌握不够全面、理解政事业单位内部控制体系建立和完善。行政主管部门应定期组织检查不够深入，更谈不上熟练运用。部分财务人员更多地满足于掌握会计行政事业单位内部控制制度，检查是否存在照抄照搬、好高鸳远、不切核算知识，满足于机械的记账、算账、报账工作，较少进行知识面的拓实际的情况，检查是否存在随离就低、安于现状、起不到应有作用的情宽，以适应新形势的要求。行政事业单位其他方面的管理人员同样存况。在着管理知识面窄，管理能力不能适应内部控制要求的情形。(四)加强啕部审计监督功能，确保南部按刽.1皮得以有效执.ft(咽)缺少对行政tJt单位啕部栓命l筒评价~监督札俄l内部控制制度的健全性和有效性是内部审计工作的重要内容。这目前行政主管部门还没有将行政事业单位内部控制制度建立和完就要求内部审计机构在审计过程中，要关注行政事业单位的内部控制善与考核挂钩。内部审计机构作为内部控制的评价和监督机构之一，制度是否健全，制度健全险要体现全覆盖，即覆盖所有经济业务活动，权威性和独立性显然不够，很难发挥监督的功能。无论是上级行政主覆盖经济业务活动的各个关键环节。要关注行政事业单位内部控制制管部门，还是内部审计机构，对行政事业单位内部管理方面监督的缺度是否得到了有效执行，即通过制度的执行，是否有效防止了风险的发失，使行政事业单位失去了外部推动力和内部约束力。此外行政事业生，是否提高了效率和效益，是否促进了单位总体目标的实现。单位普遍没有追求经济目标的压力，在科学化管理、规范化管理和精细化管理方面，也就失去了内在的动力。四、完善内部控制的建议(上接第46页)施分析，归纳总结经验教训。提升企业财务管理水平，以推动企业不断向前发展。{咽)强化南部审计搞好预防控制参考文献·强化内部审计机构的权威与职能，建全完善内部审计监控机制，注[1]宋洁.企业资金管理存在的问题及其控制探讨[1].现代商业，2010，重内部审计与监督，不但是对已体现出的财务会计信息与企业经营业(15)绩的真实合法实施审计与监督，而且更为主要的是于重大经营决策阶[2]刘大