制造人机物成本控制(HY)

1制造业人机物成本控制培训讲师：罗忠源2008年8月1，2日2制造业人机物成本控制z珠三角2007年超过20%的劳动密集型企业倒闭或外迁z原材料价格持续上涨z新劳动合同法实施导致约15%的劳动力成本上升z广东正准备实施员工工资倍增计划z深圳市7月1日起昀低工资上调20%z人民币持续升值，2008年预计超过10%………严峻的事实23制造业人机物成本控制制造业历史变化LifeCycleChange/产品生命周期051015202530化装品玩具机床食品药品LifeCycleinyear50年前现在ProductStylesInSupermarket超级市场之商品种类02000040000600001970198019902000产品生命周期越来越短产品品种越来越多4制造业人机物成本控制制造业竞争力zQ：产品质量zC：制造成本zD：交付能力………¾过去：大批量生产时代„业务竞争能力„企业赢利能力„业务门槛………35制造业人机物成本控制制造业竞争力zD：交付周期zC：制造成本zQ：质量管理………¾将来：创新，多品种少批量时代„业务竞争能力„企业生存能力„业务门槛………我们为什么做不到？6制造业人机物成本控制制造业竞争力¾降低制造成本¾缩短制造周期¾面向将来，企业需要……„提高生存能力„提高竞争能力我们如何做到？47制造业人机物成本控制9制造业成本概述‰物料成本分析与控制‰直接劳动力成本‰工厂布局与设备成本课程提纲8制造业人机物成本控制过去售价=制造成本+利润当今利润=销售价格–制造成本竞争对手决定销售价格当今市场环境59制造业人机物成本控制成本分析案例盈亏预测表项目Y1Y2Y3Y4Y5销售数量100,000250,000350,000200,000150,000单价428428428428428销售收入（万）4280107001498085606420原物料（万）81.31%348087001218069605220辅料（万）2.34%100250350200150直接劳动力3.50%150375525300225物料损失1.50%64.2160.5224.7128.496.3设备折旧150150150150150厂房租金180180180180180电力能源1.10%47.08117.7164.7894.1670.62间接劳动力2.80%120300420240180其他管理费用0.50%21.453.574.942.832.1制造成本4312.6810286.714269.388295.366304.02毛利润-32.68413.3710.62264.64115.98利润率-0.76%3.86%4.74%3.09%1.81%10制造业人机物成本控制成本分析案例现金流预测项目Y1Y2Y3Y4Y5税前利润-32.7413.3710.6264.6116.0加设备折旧150.0150.0150.0150.0150.0运营现金流117.3563.3860.6414.6266.0流动资本应收帐款90.01070.02675.03745.02140.01605.0应付帐款90.0-895.0-2237.5-3132.5-1790.0-1342.5库存12.0298.3745.81044.2596.7447.5合计473.31183.31656.7946.7710.0流动资本变化-473.3-710.0-473.3710.0236.7净现金流-1350.0-356.0-146.7387.31124.6502.6累计现金流-1350.0-1706.0-1852.7-1465.4-340.8161.9成本分析案例611制造业人机物成本控制经济效益资本费用流动资本PP&E销售收入SG&A税后利润经济效益销售成本价格销量劳动力物料管理费用R&DSales/MktgG&A库存A/R,A/P+业务增长企业价值-多元化厂房设备WACC税金-12制造业人机物成本控制设备折旧:来自于所有隶属于固定资产的生产机器设备、测试、实验设备，生产线等折旧产生的成本费用，新设备投资一般采用5~10年折旧。假如某设备总投资RMB84万，分7年折旧，则每月折旧费用为：84/84=1万设备维护费用：为维持设备正常运转而产生的维护、保养、更换零配件等产生的费用设备租赁费用：因向外界租赁设备而产生的租赁费用来自设备的成本713制造业人机物成本控制直接物料成本:用于制造产品并昀终成为产品的功能组成部分的物料，在产品的BOM中体现，是产品销售成本中的重要主成部分，如组装电视机的螺丝、机壳、显像管等间接物料成本：产品生产过程中必须的辅助、消耗性物料，如冲压生产的冲压油，波峰焊使用的锡、松香等物料库存成本：因物料库存积压资金而造成的流动资本项目费用物料管理成本：物料采购、计划、仓库管理、物料搬运及物料收发等管理费用来自物料的成本14制造业人机物成本控制直接劳动力:所有直接参与生产、包装产品的员工。不包括：主管，单独从事管理的组长，质量管理人员，技术人员及物料管理、搬运人员费用包括：基本工资、加班工资、夜班补贴、岗位津贴、交通、假期、奖金、招聘及培训、膳宿及社会保险等等直接劳动力费用815制造业人机物成本控制间接劳动力成本:除直接员工以外的生产相关的所有人员（行政人员如：人事行政/财务/IT/市场营销/厂务除外）如：生产主管，单独从事管理的组长，质量管理人员，技术人员及物料管理、搬运人员成本费用包括：基本工资、加班工资、夜班补贴、岗位津贴、交通、假期、奖金、招聘及培训、膳宿及社会保险等等员工一般管理费用：办公文具、工具、办公设施，工衣工鞋，其他仪器，设备。。。间接劳动力费用16制造业人机物成本控制制造管理费用(Manufacturingoverhead)水电费用间接物料费用设备折旧费用间接人员成本间接人员花费其他运作花费制造管理费用的主要组成部分间接劳动力费用917制造业人机物成本控制调查显示有一家网络公司作过一次调查，在办公室上班的管理人员，在上班时间中，平均每人每天约有1.5小时在上网。。。调查研究表明，管理人员平均每天用于工作的有效工作时间不足50%，他们将大量的时间花在与工作无关的事情上45%10%15%20%10%实际工作上下班准备电话、上网会议、会见聊天及其他18制造业人机物成本控制管理提示¾对于大部分公司管理人员而言，削减30%管理人员公司仍可以照常运作¾“人多效率低”，一个工作清闲、成天无所事事的人，将使其周围同事的工作积极性下降30%以上¾绝大部分管理人员的招聘需求申请，是由部门主管凭感觉提出的¾大部分管理者对直接员工的招聘控制有方——按真实工位及产量需求招聘，但对管理人员的编制却相当放松，跟着感觉走¾相当部分公司直接员工工资福利成本与间接员工工资福利成本接近1:1管理秘诀1019制造业人机物成本控制11X55X51：5~8金字塔型组织结构一级管理者(经理、高级主管）二级管理者（主管、主管工程师）三级管理者（工程师、技术员、组长）间接员工对比直接员工参考比例20制造业人机物成本控制15X1=55X5=2525X40=1000金字塔型组织结构生产运作:生产部一级管理者（经理、总管）三级管理者（组长）一线员工二级管理者（主管）装配制造业参考比例参考比例1121制造业人机物成本控制9制造业成本概述9物料成本分析与控制‰直接劳动力成本‰工厂布局与设备成本课程提纲22制造业人机物成本控制¾在EMS制造装配业中，物料成本约占产品售价的85%~90%，高的甚至达95%¾在其他OEM制造业中，绝大部分物料成本占产品售价的60%以上¾在自主开发的产品中，随着竞争日益激烈，物料成本也占据了产品销售成本的主要部分。。。物料成本1223制造业人机物成本控制9降低采购成本‰物料储存成本‰降低使用成本物料成本24制造业人机物成本控制物料采购成本PPV(Purchaseorderpricevariance)物料采购订单价格差异PPV=（（月物料实际采购费用–产品报价物料成本）/月物料实际采购费用）X100%PPV与成本：每降低2%，企业利润增加约1.5%1325制造业人机物成本控制降低采购PPV1、目标价格法设定目标价格与供应商协商，必要时邀请业务人员参与，以采购量及未来业务增长引导供应商达成目标价26制造业人机物成本控制2、竞价法¾同等条件下多家供应商报价，明标比较¾两家以上供应商暗标竞价¾网络竞价降低采购PPV1427制造业人机物成本控制3、组合议价法明标比价暗标竞价目标议价降低采购PPV28制造业人机物成本控制4、设计优化法¾VA/VE分析¾材料优化：替用料、节省用料¾可制造性分析（DFX）：降低制造成本降低采购PPV1529制造业人机物成本控制延长付款周期•应付帐款周期（A/P）¾指采购物料交收后，到采购方实际支付货款的时间周期提示：供应商昀担心的是付款承诺不能兑现而不是付款周期的长短30制造业人机物成本控制延长付款周期•应收帐款周期（A/R）¾指成品交付给客户后，到客户实际支付货款的时间周期管理原则：应收帐款周期小于或等于应付帐款周期：A/R=A/P1631制造业人机物成本控制预备物料补损•供方物料损失包括:¾供方来料不料（产线退料DPPM）¾制程损坏¾供方包装少数¾其他损失32制造业人机物成本控制9降低采购成本9物料储存成本‰降低使用成本物料成本1733制造业人机物成本控制„ITO(InventoryTurnoverrate)物料库存周转率年库存周转率（按月计）=（（（当月产品销售物料成本+当月原物料销售（原价））X12）/当前2月平均物料库存年库存周转率（按季计）=（（（前季度产品销售物料成本+前季度原物料销售（原价））X4）/前4月平均物料库存物料库存管理指标34制造业人机物成本控制（一）ABC物料库存重点管理减少原料库存0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%M1M2M3M4M5M6M7M8M9金额累计1835制造业人机物成本控制（二）按交付计划收料减少原料库存•PMC制定日生产排程•依据日排程制定收料计划•仓库按收料计划收料推荐原则：本地物料：收料时间提前日生产排程1~3天36制造业人机物成本控制减少原料库存内外销售（月销售计划）计划PC物控MC（物料采购需求）跟单采购（下采购定单）物控MC（产生三天收料计划）仓库（按计划收料）未来1-2周物料状况信息反馈周排产计划，2周预排产计划总装车间（按三天计划生产）按计划配送物料物料采购状况信息反馈三天滚动计划跟单采购（按计划催料）委外厂商（按计划交货）内部供应商（按计划生产）1937制造业人机物成本控制（三）定时配送物料减少原料库存•仓库直接向生产线定时送料•生产线物料超市定时送料•物料补充间隔：0.5~4小时管理原则：生产线不储存多余物料:=4小时用量38制造业人机物成本控制减少原料库存物料超市区配料区成品区ProcessAProcessB成品区配料区配料区配料区2039制造业人机物成本控制（四）供应商管理库存减少原料库存•小件物料实施VMI（3~7天用量）•大件物料JIT交付（2~8小时用量）•昀终实现原材料“零”库存管理提示：VMI并不是让供应商增加库存！40制造业人机物成本控制（四）供应商管理库存减少原料库存供应商物料KANBAN区生产制造采购计划拉动拉动生产物料计划PMC拉动VMIVMI3~7days2~8hours物料补充系统ＪＩＴ在需要的时候，生产／交付需要的数量送到指定的地点确保合格的品质2141制造业人机物成本控制（一）建立拉动（PULL）减少成品/WIP客户真实需求生产物料计划生产制造采购计划拉动拉动客户月需求？周需求？日需求？42制造业人机物成本控制（一）建立拉动（PULL）减少成品/WIP冲压KANBAN拉动生产物料计划PMC焊接拉动KANBAN拉动磨光拉动KANBAN拉动装配拉动8Hs4Hs4Hs2243制造业人机物成本控制（二）建立细胞生产模式减少成品/WIP•敏捷生产•柔性生产•昀短制造周期•昀少WIP•客户及产品导向优点冲压焊接磨光装配IPKIPKIPK44制造业人