会计信息系统

1、管理信息系统：1、人力资源信息系统2、供应链信息系统3、制造管理信息系统4、客户关系管理信息系统5、会计信息系统2、产生发展：1、手工会计信息系统阶段—2、机械会计信息系统阶段—3、基于计算机的会计信息系统阶段3、基于计算机的会计信息系统阶段：电子数据处理阶段（会计软件，用于工资核算等子系统）—会计管理信息系统阶段（数据库技术发展1、突破传统数据处理范围2、打破手工方式的一些模式3、系统功能完善，子系统多4、实时化5层次清晰）—基于互联网层次清晰）—基于互联网的会计信息系统阶段4、会计信息系统定义：会计信息系统利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。5、基本构成1、硬件资源2、软件资源3、信息资源4、会计人员6、应用体系结构1、文件/服务器F/S2、客户/服务器C/S（用的多）3、浏览器/服务器B/S（优点多，主流趋势）——1、速度快，易部署2、维护成本低3、点对点的实时通信4、数据集中存储7、会计信息系统的基本功能财务系统—购销存系统—管理与决策系统财务系统：总账、工资、固定资产、应收、应付、报表、资金管理、成本管理8、什么是ERP？会计信息系统与ERP的关系？答：ERP系统是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。关系：ERP强调企业资源管理，会计信息系统必须与企业其他系统有机集成，会计信息系统是ERP的子系统。9、开发方式：1、自行开发2、委托开发3、联合开发开发方式比较1、对分析、设计力量的要求2、编程力量的需求3、系统维护4、开发费用1自行开发：非常需要/非常需要/容易/少2委托开发:需要/不需要/较困难/多3联合开发:逐步培养/需要/较容易/较多4购买现成软件:不需要/不需要/困难/较少10、账务处理的基本特征1）规范性强2）综合性强3）集成性要求高4）正确性要求高11、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同（1）数据处理的起点与终点不同（2）数据处理方式不同（3）数据存储方式不同（4）对账的方式不同（5）会计资料的查询统计方式不同12、科目编码设计的基本原则（1）规定性原则（2）层次性原则（3）一致性原则（4）简短性原则（5）扩展性原则13、会计科目编码体系的设计（1）定长定位（2）不定长方式（3）立体科目14、凭证修改的类型：1、错误凭证的“无痕迹”修改无痕迹修改：不留下任何曾经修改的线索和痕迹2、错误凭证的“有痕迹”修改有痕迹修改：留下曾经修改的线索和痕迹15、凭证审核的方法1、静态屏幕审核法2、二次输入校验法16、期末转账业务特点：1、期末转账业务大多在各个期末进行2、期末转账业务大多只有会计人员自己编制的会计凭证，不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证3、期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须先将其他具体业务登记入账4、有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务的分批按步骤处理问题17、结账前必要的检查工作：1、上月未结账，则本月不能结账2、本月还有记账凭证时，则本月不能结账3、检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结账至下月初4、如果是结12月份的账，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结年度余额5、做结账标志18、财务业务一体化策略：构建财务业务一体化应该从观念创新、流程优化和动态会计工作模型设计等三个方面进行。19、在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包括哪些正确性检查措施？原因：由于计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此会计凭证录入模块中必须要有正确性检查措施，确保凭证真实可靠。检查措施：1凭证类型和凭证号2、凭证日期3、付单据数4、摘要5、科目6、金额20、销售与收款核算和管理的特点1、业务频繁，数据量大。2、数据的真实性、准确性要求高。3、销售活动参与者众多，数据的实时性要求高4、业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高5、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能6、应具备资料、档案管理的特点7、同其他子系统联系紧密。21、采购入库单录入方式：（1）直接录入（2）根据采购订单生成采购入库单（3）根据采购发票生成采购入库单22、分析手工存货业务流程和IT环境下存货子系统的数据处理流图区别答：1、通过个性化设置建立存货子系统应用环境，并保证存货子系统的安全运行2、可以根据需要选择各种存货成本计算方法3、可以高效、准确地完成核算工作4、可以及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符5、各业务部门之间实现数据共享6、可以及时、准确地提供存货管理和分析数据。23、工资系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？（1）工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资系统变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以使有无得变动，如病事假时间、某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入（2）变动数据的输入在设计时，应根据使用习惯考虑输入格式，根据实际情况分为以下几种方式：1、将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，得到每个职工的全部变动数据。2、按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式基于各部门提供的职工变动数据。这实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复。3、与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。24、固定资产与存货都是实物资产，固定资产与存货相比，具有哪些特点？答：固定资产与存货同属实物资产，但是核算与管理上有其特殊性。（1）与存货相比，固定资产在总资产中所占的比重比较大，固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过一般的存货等流动资产。（2）固定资产单位价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。25、什么是XBRL财务报表语言？XBRL财务报表语言具有哪些功能?答：XBRL财务报表语言是一种对商业数据进行标准化定义和表示的方法，是目前应用于非结构化的信息处理，尤其是会计信息处理的最新技术。功能：（1）提高报表编制效率（2）提高数据交换及流转的效率（3）为财务数据提供更广阔的可比性（4）能够适应变化的会计制度和报表的要求（5）信息使用者能够方便、快捷地检索和分析所需的数据（6）增加数据在未来的可读性与维护性26、在会计信息系统中，会计报表有那些数据来源？如何定义？（1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统（2）来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果（3）计算机会计信息系统外部数据录入报表内需要填制的数据可以分为两类：一类是常数，可以在定义报表格式时逐个表元直接填入；另一类是变动数据，通常同账（表）中获取数据，或将获取的数据进一步加工生成。通用报表软件通常用公式或函数来定义报表的数据来源，说明从什么地方取数，取什么条件的数据，数据要经过什么样的处理等。27、IT平台的构建方案可以归纳为：三种—实时集中、定期集中、混合集中28、会计软件的选择策略(各自优缺点P326)：1、自行组织开发会计软件策略2、外购会计软件策略自行组织开发优点:1、多方组成的软件开发人员参与业务需求调研、业务流程优化与重组，有利于业务流程与重组在具体软件中的实现2、从企业最需要信息化的环节出发，可以只进行必要功能模块的开发，使新系统更有针对性3、充分考虑作为通用软件而增加很复杂的设置与配置功能，从而使软件更加切合企业发展需要，简单易操作4、因为企业内部IT人员参与了会计信息系统的全过程，所以一旦系统出现问题或需改进，企业内部人员能够快速进行自我支持和维护5、企业IT部门锻炼了一支队伍，人员素质在计算机应用、管理水平、团队协作等方面都会有较大的提升缺点：1、资金投入不足的风险2、项目负责人的协调能力制约了软件开发3、软件开发人员的流失风险4、软件的升级方面存在较大风险外购会计软件优点：1、方便省事，节约人力、物力资源2、外购成本远低于自行开发成本缺点：1、系统维护较困难2、可能购买的会计软件功能无法完全满足企业业务处理的需要29、计算机信息系统环境下的审计要经过哪几个主要阶段？答：计划准备阶段、符合性测试阶段、实质性测试阶段1）在计划准备阶段，审计人员的目标是获取充分的企业信息以便为其他阶段的审计工作做好计划2）符合性测试阶段的目标是对被审单位的内部控制制度的简历及遵守情况进行测试，以确认内部控制是否存在且运行良好3）实质性测试着重于会计数据，对被审计单位账户余额和交易进行的直接审核，以确认系统信息的正确，真实与可靠30、与IT环境相关的内部控制分类包括哪两个方面？一般控制和应用控制。31、信息系统控制的类型和措施有哪些？答：对不同类型内部控制的考察，便于充分理解电子数据处理环境中内部控制的含义。依据控制实施的范围，可以将会计信息系统内部控制分为一般控制和应用控制。目前世界上主要国家电子数据处理系统审计准则均以此种分类规定对内部控制评价的步骤和主要内容。一般控制有时称管理控制，是指对会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。一般控制所采用的控制措施为每一个应用系统提供环境，普遍适用于某一单位的会计和其他管理系统。一般控制主要包括组织与管理控制，系统开发与维护控制、系统操作控制、硬件和软件控制、系统安全、数据通信控制及文档控制等。应用控制是指对会计信息系统中具体的数据处理功能的控制。应用控制有特殊性，不同的应用系统有不同的控制要求，但应用系统一般都包括会计数据的输入控制、处理控制和输出结果控制三个方面。一般控制是应用控制的基础，应用控制是一般控制的深化。一般控制以程序为主，而应用控制以数据为主，审计人员可以独立于应用控制之外评价程序。32、会计信息系统的特点：1、输入数据量少2、不设置报表数据直接修改功能3、输出信息规定性强4、通用性更强，适用面更广5、图表并用进行报表分析33、系统初始化并启用后，在日常业务处理过程中操作员李丹发现“主营业务收入”没有设置明细级科目，而且以前的制单中已经使用过该科目，在现在这种情况下对该科目可以直接进行明细科目的设置吗？应该如何进行修改，请说明原因和操作过程。（以用友U8.61为例）答：34、在固定资产系统中，折旧的计提以期初固定资产的原值为依据，以固定资产变动数据文件对固定资产卡片文件进行更新对折旧费用的计提有什么影响？固定资产系统与其他子系统有什么数据联系？答:在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。因为在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。固定资产系统主要与会计信息系统中的总账系统和成本系统存在数据传递关系。与总账系统的数据关系是：在固定资产子系统中设置转账凭证模版，自动生成的机制凭证要传送到总账系统中进行账务处理。与成本系统的数据关系是：根据折旧计算文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将折旧费用分配数据传送到成本系统供计算产品成本时使用。