采购与付款访谈问卷

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关于企业采购与付款环节内部控制的访谈问卷所属会计师事务所:会计师事务所索引号:被审计企业(事业部)名称:页次:审查项目:企业内部关于采购与付款环节的内部控制会计期间:2008年度审核员:王珅日期:复核员:徐萍日期:1、本企业是否委托其他服务机构执行上述任何主要业务活动?如有,请指明业务活动及相关服务机构的名称。2、本企业是否有关于采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等,如有,请指明相关规定。3、采购环节的内部控制(1)主要采购内容和采购方式,是否有预付款项,如有,预付比例是如何规定的,企业是否有相关政策。主要业务活动职责部门回答的相关问题(1)采购;1、2、3、7(2)记录应付账款;1、2、4、7(3)付款;1、2、5、7(4)维护供应商档案1、2、6、7(2)本企业(事业部)采购环节的主要内部控制中,包括下列:A.对请购单的审批。如有,请对审批级次、相关金额及审批人做出说明:B.选择最佳供应商,关于询价、采购合同的订立和审批。如有-询价、采购合同的订立和审批是否职责分离-是否对采购合同及供应商档案的管理。如有,请回答问题6;如无,请指明相关的职责部门:C.对经过批准的请购单发出订购单。如有,-订购单是否连续编号-是否定期核对订单编号,并对任何不符合连续编号的情况进行调查,执行人员D.定期核对请购单与订购单,并及时调查差异。如有,请对核对频率、核对人员、对差异分析人员,及最终负责人员做出说明:E.其他重要内部控制(3)请简要说明本环节相关信息在系统中的流转4、记录应付账款(预付账款)环节的内部控制(1)本企业(事业部)记录应付账款环节的主要内部控制中,包括下列:A.是否将采购发票信息与验收单、订单核对。如有,内控标记:-如发现付款金额与采购发票金额不符,是否适当层次管理层核准。核准人:B.对费用报销的控制-经部门经理签字授权并附有适当的支持性文件,审批权限-应付账款记账员核对所有单据、授权人签字核对。如有,内控标记:C.定期与供应商对账,如有差异及时进行调查和处理。供应商档案的内容,请说明相关执行人员及过程:D.是否有对费用准确记录于正确期间的控制。如有,请描述:E.其他重要内部控制(2)请简要说明本环节相关信息在系统中的流转5、付款环节的内部控制(1)本企业(事业部)付款环节的主要内部控制中,包括下列:A.是否有管理层在核准付款前复核支持性文。如有,-核准人:内控标记:-在完成复核后,是否在所有单证上加盖“核销”印戳B.期末对付款情况的监控,例如:-编制应付账款账龄分析表。如有差异,简述处理过程:-核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表。如有,复核人:C.其他重要内部控制(2)付款方式,提供什么单据给财务,怎么核对?(3)请简要说明本环节相关信息在系统中的流转6、维护供应商档案环节的内部控制(1)本企业(事业部)在维护供应商档案环节的主要内部控制中,包括下列:A.对供应商档案变更的申请与审批。如有,申请人:审批人:B.财务部对供应商信息更改的确认。如有,复核人:内控标记:-申请表是否已连续编号C.对无业务往来的供应商信息更新D.其他重要内部控制(2)请简要说明本环节相关信息在系统中的流转7、采购与付款业务涉及的主要人员审计人员王珅通过本调查问卷,记录了上述采购与付款循环的主要控制内容。请相关被访问人员签署姓名及日期,以确认上述内容的真实、完整。业务活动职务姓名

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