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单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：项目：合同管理-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响财务报告相关非财务报告内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响重大负面影响无法确定影响程度0设计000运行内部控制缺陷影响程度(重大/重要/一般)建议内部控制缺索引号流程地点缺陷认定(设计/运行)基准日至审计报告日重大期后事项年度测试预审测试跟进负责人及日期负责人及日期整改情况序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见说明：此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。XXXX公司发现问题及建议发现时间XXXX公司发现问题及建议单位名称：预审编制人：项目：合同管理-汇总表年度审计编制人：主要业务活动风险点编号风险点控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定16.1.1保证合同当事人主体资格、资信状况等具备合同履行能力。（第五条）16.1.2合同当事人履约能力应经过科学、合理的评审。（第五条）16.1.3对合同当事人履约状况进行持续监控并及时更新相关信息。（第五条）16.2.1合同谈判前准备工作应能满足企业合同谈判需要。（第五条）16.2.2确保谈判过程的组织、参与等事项符合谈判条件。（第五条）16.2.3保证合同谈判涉及的商业秘密不被泄露。（第五条）16.3.1合同条款的拟定应做到合规、合法并符合企业经济利益。（第六条）16.3.2合同内容、格式符合相关法律规范和企业利益。（第六条）16.4.1确保合同管理相应权限得以严格执行。（第七条）16.3控制的基本要求合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。合同文本拟定忽视被调查对象的主体资格审查，对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查对象的信忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步；谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损；泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位。16.116.216.4选择不恰当的合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目标或特定业务经营目标发生冲突；合同内容和条款不完整、表述不严谨、不准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法利益受损；有意拆分合同、规避合同管理规定等；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。序号合同调查合同谈判合同审核16.4.2确保合同内容和形式合法性、经济性、可行性和严密性。（第七条）16.5.1合同须经授权审批方可签订。（第八、九、十条）16.5.2合同印章等应妥善保管。（第八、九、十条）16.6.1确保合同按照诚实信用的原则切实履行。（第十一、十二、十三条）16.6.2合同变更应符合企业经济利益并经授权审批方可执行。（第十一、十二、十三条）16.6.3合同纠纷及其处理应做到合法、合规。（第十一、十二、十三条）16.7.1确保按照合同相应条款进行款项结算，按时支付款项。（第十四条）16.7.2确保按照合同相应条款进行款项结算，按时催收款项。（第十四条）合同签署超越权限签订合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改，因手续不全导致合同无效等。16.7合同结算违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时催收到期合同款项；在没有合同依据的情况下盲目付款等。合同履行监控以及合同补充、变更和解除本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务；合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行；在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施；合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象等合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。16.416.516.6合同审核16.8.1确保合同管理的全过程得以准确、完整的记录。（第九、十、十五条）16.8.2确保合同涉及的企业秘密不遭到泄露。（第九、十、十五条）16.9.1确保合同管理的风险得到控制。（第十六条）16.9.2合同管理的执行情况应能够为企业持续合同管理流程服务。（第十六条）合同登记、保管合同档案不全，合同泄密，合同滥用等。16.816.9合同管理后评估合同没有进行定期评估，不利于改善合同管理和绩效评估。预审日期：预审截止日：年审日期：年审截止日：常用的控制活动被审计单位的控制活动主要责任部门控制活动对实现控制目标是否有效(是/否）（1）、建立业务合同主体审查制度，明确审查的内容、方法和程序。00（2）、评估被调查对象的合同履行能力，形成评估报告。00（3）、合同当事人履约状况应记录于企业管理信息系统并及时更新。00（1）、做好谈判前政策法规研究、信息收集工作，初步确定谈判策略。00（2）、关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。对于对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判；必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。00（3）、对谈判过程中的重要事项和参与人员的主要意见，予以记录，作为避免合同舞弊或者合同泄密的手段和责任追究的依据。00（1）、制定合同文本拟定相关管理办法，确定合同文本拟定部门及参与人员、审核人员，对于重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。00（2）、国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改；由签约对方起草的合同，企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止合同后续被篡改；如果合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案，应当履行相应程序。00（1）、制定合同业务归口管理制度和合同内容审核制度，防止通过化整为零等方式故意规避招标或者严格审核的做法和越权行为，严格合同管理。00控制的基本要求了解内控（2）、审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等；对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核，各相关部门应当认真履行职责。00（1）、制定合同授权审批制度，业务合同须经授权审批后方可签署合同文本。外正式对外订立的合同应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章；授权签署合同的，应当签署授权委托书。按照国家有关法律、行政法规规定，需办理批准、登记等手续之后方可生效的合同，企业应当及时按规定办理相关手续。00（2）、制定合同印章保管制度，合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。用印后保管人应当立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人滥用。保管人应当记录合同专用章使用情况以备查，如果发生合同专用章遗失或被盗现象，应当立即报告公司负责人并采取妥善措施，如向公安机关报案、登报声明作废等，以最大限度消除可能带来的负面影响。同时，采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记、使用不可编辑的电子文档格式等。00（1）、制定合同履行监控制度，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收；当发现对方有违约可能或违约行为，应当及时提示风险，并立即采取相应措施将合同损失降到最低。00（2）、制定合同变更管理制度，明确合同变更的条件、程序和审批要求。00（3）、制定合同纠纷管理制度，明确合同纠纷的归口管理部门、程序和报告制度。在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。协商一致的，双方应当签订书面协议；协商无法解决的，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。00（1）、财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定且经过授权审批方可付款。00（2）、财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定及时收取、催收到期款项。00（1）、制定合同登记管理制度，对合同文本进行分类、编号，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，并充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，以实行合同的系统化管理。00（2）、制定合同保管的保密制度，明确订立、签署、变更、登记、归档的保密要求，明确合同流转、借阅和归还的职责、权限和审批程序。00（1）、制定合同管理的后评估制度，定期对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时采取有效措施加以改进。00（2）、将合同后评估的结果作为业绩考核和责任追究的依据。00预审复核人：复核日期：年度审计复核人：复核日期：初步判断说明备注控制活动的制度设计是否有效（是/否设计缺陷索引号是否测试该控制活动运行有效性（是/否）备注000000000了解内控穿行测试000000000000执行控制的频率所测试的项目数量差错比例差错/样本量控制活动是否有效运行(是/否)运行缺陷索引号备注0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!控制测试0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!0#DIV/0!补偿控制（有/否）补偿措施索引号备注缺陷认定（设计与运行）内控缺陷影响程度（重大/重要/一般）财务风险/非财务风险无00000000补偿控制评价与建议000000000000索引号：页次：相关报表项目改进建议企业整改意见整改情况缺陷认定（设计与运行）整改与认定评价与建议流程：合同管理控制发生频率样本发生总量公司/公司所属各单位测试种类年度1科目：重新执行季度4测试期：诊断阶段测试后续审计测试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查≤3每周一次52347日期：检查中检查≤5每天一次25051020审核人及审核日期：检查≤5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新执行参见按发生频率确定样本量的标序号子流程内控目标主要风险控制风险水平抽样风险评估相关会计科目控制点是否为关键控制？（是/否）补偿控制控制类型发生频率公司执行部门公司所属各单位执行部门公司归口管理部门控制方式测试种类是否与反舞弊相关是否发现例外事项？（是/否）关于此控制点的全年结论如为无样本，请详细解释原因抽样数量16.1.1保证合同当事人主体资格、资信状况等具备合同履行能力。（第五条）低根据《风险评估标准》分析填列（1）、建立业务合同主体审查制度，明确审查的内容、方法和程序。是无预防性实时不适用不适用人工检查否总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用总部控制点，分部不适用16.1.2合同当事人履约能力应经过科学、合理的评审。（第五条）（2）、评估被调查对象的合同履行能力，形成评估报