部门独立核算激励方案(草案)

1部门独立核算激励方案（草案）一、目的：为了提高各部门各岗位的工作热情与工作积极性，充分实现公司与个人互利互赢之目的，特制订本方案。二、定义：独立核算管理经营模式。三、范围：所属衡阳县分公司、衡东子公司、常宁子公司、农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门开始试行。四、权责：4.1部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；4.2采取独立生产经营管理方式，享受部门赢利分红福利，并承担因部门管理缺失而造成部门经营亏损之责任。4.3公司：负责监督各部门全部生产经营管理活动，对各部门在经营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司财务部负责对各部门运营业绩进行核算，由人力资源部负责对各部门整体运营进行考核。五、盈利与亏损：5.1盈利：公司将部门利润中心利润额的5%作为各部门负责人的红利，再扣除由公司享受部门利润中心50%的份额后，各部门可针对留存收益，依据实际情况合理制订红利分配方案，经公司董事长签批确认后开始实施。5.2亏损：各部门在当月无法达成生产目标而造成部门利润中心亏损额的，由部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额,由各部门自行承担部门利润中心亏损额的45%份额，由公司从部门职工当月工资中扣回。六、利润分配：6.1公司：享受部门利润中心利润额的50%份额；6.2部门：享受部门利润中心利润额的50%份额，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下合理分配红利，并制订红利分配方案（试行部门负责人享受赢利部分的5%，其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分配），公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。2七、责任承担：7.1亏损承担：7.1.1公司：承担部门利润中心亏损额的50%份额；7.1.2部门：部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额；其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分担，亏损分担额在本月度工资发放中（下月15日发放）进行扣除。若当月工资少于其应分担亏损额，可递延至以后各期扣除，亏损未分担完的当月只发放基本生活费800元。公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。7.2产品/服务质量合格率：以部门客户收到产品(服务)后的最终检验为标准,如遇客户退货、投诉等，客户可向生产(服务)部门索赔，索赔费用由提供产品/服务的相关部门承担。八、管理原则：8.1各部门必须遵守公司各项管理制度，定期提供当天/当周的相关报表交总经办，以便公司随时掌控各部门之间的生产经营运作与产品（服务）质量状况。8.2红利分配及亏损承担时间：每月与工资一同发放。九、独立核算模式操作方法：9.1实施与终止：从2011年12月1日起开始实施，公司将所属各县(子)分公司、农产品部、农机部、耕作部、农药部、科研部等部门开始采取独立经营管理模式，试行期暂定6个月，至2012年5月31日止。试行期后依据各部门实际营运状况，由双方共同停止或延续独立核算管理模式，并由公司董事会确定是否在全公司推行独立核算管理模式。9.2独立核算模式操作方法：9.2.1部门营业收入：部门营业收入分为商品销售收入、农业服务性劳务收入（分套餐性劳务收入和对外劳务收入）和补贴收入。商品销售收入由在发出商品，且取得货款或取得索取货款凭证（如发票、欠条）时直接确认各部门营业收入；农业服务性劳务收入原则上先行计入各销售子（分）公司的部门营业收入中，然后于期末按一定比例分配转入为其提供相关服务的部门，形成服务提供部门的劳务性营业收入，其中：套餐性劳务收入于每季稻谷入仓结算时确认，对外劳务收入于劳务完成，且取得劳务款时确认；补贴项目收入确认原则上按照业务相关性原则和谁提出，谁实施，谁受益的原则划归申请并负责实施的部门所有，原则上先由业务最相关部门提出申请并负责实施，否则其他相关部门也可提出申请，参与实施。财务部门根据部门业务项目设置收入类明细科目，并按部门来核算收入。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第一点。9.2.2农业服务性劳务收入分成：各部门有义务并必须承担及配合各客户的各类需求，不得以任何理由拒绝。农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门（以下简称服务提供部门）为各销售子（分）公司提供服务，各销售子（分）公司视实际情况按相关服务业务毛利（销3售收入扣减销售成本）的一定比例（分配比例具体由各部门协商确定，报总经办批准）分配给各服务提供部门，劳务分成形成服务提供部门的营业收入，同时相应冲减销售子（分）公司部门营业收入。9.2.3部门营业成本：根据配比性原则，与收入相关的直接支出应计入其成本。各项服务成本只在各销售子（分）公司进行列支，不再在服务提供部门的成本中列支。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第二点。9.2.4部门营业费用：部门直接发生的费用直接计入部门费用，部门共同发生的费用如水电费，房租等则按相关标准（电器消耗定额、面积等）先行分摊，分配计入部门费用。财务部门根据费用项目设置费用类明细科目，并按部门来统计费用支出。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第三点。9.2.5利润核算：由财务部依据ERP销售单、费用报销单等相关单据（必须双方签字确认），以及相关收入、费用类科目的部门辅助账表进行统计各部门的收入及费用，以部门营业收入扣除营业成本、营业费用，计算部门经营利润。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第四点。9.2.4原辅料、办公用品等所有物资：月初由各部门负责提出预算申请，交公司领导审核后由综合办或采购部安排统一采购，费用挂各部门。9.2.5资金：由公司垫付生产运营中的一切费用，以确保各部门管理运作正常运行。9.2.7工资：以各部门收入总和与费用总和实际结算实际基本工资及考核工资，由财务部统一发放工资，但必须以公司的最终考勤记录为依据。湖南安邦新农业科技股份有限公司财务部2011年12月10日部门独立核算，明确责任目标4为了充分发挥各部门的职能作用，公司从2011年12月1日起开始将对所属各县(子)分公司、农产品部、物流部、农机部、耕作部、农药部等部门开始采取独立经营管理模式、量化经营指标，试行期暂定为6个月，至2012年5月31止。试行期后依据各部门实际营运状况，由双方共同停止或延续独立核算管理模式，并由公司董事会确定是否在全公司推行独立核算管理模式。通过灵活多样的经营方式，形成我公司不同特色的经营体系。员工的责权也更加明确，主观能动性才会得到充分发挥。此种经营方式使各部门独立经营的空间进一步扩大。才能使各部门致力于拓展各项业务，狠抓部门工作，以确保部门经营目标的实现。需注意以下重要几点：一、严格内部管理为了充分调动员工的积极性、主动性，合理充分的启用人才，各部门依据员工的工作完成情况来制定设计本部门员工的每月工资。其工作内容的多少及工作质量的好坏会直接影响各员工的薪酬福利。员工心态要做好调整，全员都要齐心协力，顺利完成部门经营目标。二、增强部门独立经营意识提倡全员经营，培养每位员工的经营意识，使部门人员综合实力和应变能力增强，也就是说能在为内部客户提供产品/服务过程中多注意对方的沟通，了解对方意图与需求。这样初步完成具有自身特色的经营体系，在运作中不断提高、完善。三、节省开支、艰苦奋斗、增强实力为了节省经费开支，各部门应要求各员工在工作中不浪费一张纸一滴墨。同时，在经营工作中克服困难，采取多沟通、多交流，以情动人。并制定一系列管理制度，以控制成本。新的经营方式要求各部门内部人员团结互助，因为每个人的工作态度不仅关系到部门经营目标的完成，也关系到自身利益，只有共同努力，部门才可以顺利完成或超额完成目标。湖南安邦新农业科技股份有限公司财务部2011年12月10日5部门利润中心盈亏计算及分配公式一、部门利润中心利润额=部门营业收入-部门营业成本-部门营业费用二、公司（本部）盈亏分配额＝部门利润中心利润额*50%三、部门利润中心负责人盈亏分配额＝部门利润中心利润额*5%四、部门利润中心盈亏分配额（含部门负责人，下同）=部门利润中心利润额*45%五、部门利润中心盈亏分配标准=部门利润中心盈亏分配额/部门利润中心（各成员）月度总工时六、部门利润中心各成员盈亏分配额=部门利润中心盈亏分配标准*部门利润中心各成员月度实际工时独立核算部门意见反馈一、农机部:在计算部门利润中心利润额时,折旧费用不作部门营业费用扣除。二、农产品部:本部门单独出独立核算方案,能够锁定粮食烘干业务的部门收益。三、耕作部希望对于其提供给业务单位（销售分、子公司）的服务与业务单位协商分成比例。四、农化部：:本部门单独出独立核算方案,能够锁定粮食烘干业务的部门收益。五、其他部门无反馈意见。