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被审计单位名称调查人及日期****2010-6-21索引号被审会计报表属期复核人及日期页次测试目标测试内容合理性得到执行1商务车采购1.1商务车采购商务车采购有无建立采购预算采购预算表第三季度预算（电子版）DZ-001111.2商务车采购商务车采购预算有无得到合理的授权审批工作流无131.3商务车采购是否有明确的制度对商务车采购预算进行规范公司文件商务车配置管理规定DZ-002111.4商务车采购对商务车供应商的选择有无明确的文件制度规定公司文件/资料121.5商务车采购对商务车采购招标项目有无按公司文件执行招标文件/资料121.6商务车采购商务车采购验收有无验收制度或验收证明验收表无131.7商务车采购商务车分配有无相应的的制度或交接证明交接明细德邦商务车交接手续表ZZ-001112商务车维修保养2.1商务车维修保养有无制定明确的维修保养制度及标准公司文件商务车管理规定DZ-003112.2商务车维修保养对维修保养制度及标准的执行有无实施相关数据各事业部月册数据/保养工作表DZ-004112.3商务车维修保养有无明确正常维修与事故维修程序公司文件商务车管理规定DZ-003112.4商务车维修保养对事故责任人及事故费用的划分是否正确及得到监控公司文件品管处理意见2010061719427112.5商务车维修保养有无固定的维修保养机构维修合同车辆保养维修协议/合同审批表ZZ-004122.6商务车维修保养维修保养机构的确定有无通过招标方式招标文件无无132.7商务车维修保养维修保养机构的确定有无相应授权审批工作流车辆保养维修协议/合同审批表ZZ-004122.8商务车维修保养维修保养机构有无明细的透明的报价维修机构信息工时报价手册ZZ-005122.9商务车维修保养维修保养机构有无合理的价格优惠政策维修机构信息车辆保养维修协议/合同审批表ZZ-004123保险购买及理赔3.1保险购买及理赔有无制定保险购买的文件规定公司文件商务车管理规定DZ-003113.2保险购买及理赔保险购买或续保有无相应的授权审批程序公司文件123.3保险购买及理赔更换保险公司有无相应的授权审批程序公司文件123.4保险购买及理赔对购买保险或续保有无返点披露相关数据各事业部月册数据DZ-004113.5保险购买及理赔有无制定保险理赔的相关规定公司文件商务车管理规定DZ-003113.6保险购买及理赔执行理赔程序的人员有无得到授权工作流/公司文件133.7保险购买及理赔对出险理赔情况有无部门对其进行监管、披露公司文件134油卡充值及保管4.1油卡充值及保管有无制定相应的油卡充值及保管制度、标准公司文件商务车管理规定DZ-00311确保商务车管理循环业务内部控制制度存在及执行商务车管理循环业务各流程评价文件号/凭证号须检查记录测试控制点SWC-003商务车管理内部控制穿行测试业务名称序号实际检查记录商务车管理组4.2油卡充值及保管有无专人负责对商务车用油情况进行跟踪统计相关数据各事业部月册数据DZ-004114.3油卡充值及保管油卡充值有无得到授权审批公司文件/工作流工作流号：2083286114.4油卡充值及保管油卡充值报销有无得到授权审批公司文件费用报销资料ZZ-003114.5油卡充值及保管非法用油有无相应的控制相关数据加油余额查询表ZZ-002115其他商务车管理相关5.1学车管理有无制定相应的学车管理文件公司文件学车福利文件DZ-008115.2学车管理对驾校选择有无相应的标准公司文件学车福利文件DZ-008125.3学车管理对驾校的相关资料有无进行核实公司文件工作流号：1611008125.4学车管理对学车管理有无得到授权审批工作流工作流号：1611008115.5洗车管理各地区由无统一的洗车机构相关数据无135.6洗车管理有无与洗车机构签订月结合同洗车合同无135.7洗车管理签订合同有无得到授权审批工作流/其他审批程序无135.8洗车管理洗车费用报销有无得到授权审批工作流/其他审批程序工作流号：2106426115.9商务车报废由无制定相应的商务车报废制度公司文件固定资产报废管理规定DZ-005135.10商务车报废商务车的报废是否得到授权审批工作流无135.11商务车报废商务车的报废处置程序有无得到监督控制公司文件无135.12合同保管相应的合同有无得到妥善保管公司文件购销合同DZ-007116商务车会计核算6.1商务车会计核算有无建立相应的商务车核算制度公司文件财务核算细则DZ-006116.2商务车会计核算是否建立相应的会计核算科目公司文件财务核算细则DZ-006116.3商务车会计核算是否建立固定资产卡片账簿公司文件财务核算细则DZ-006116.4商务车会计核算对商务车的账务处理是否符合会计准则要求公司文件财务核算细则DZ-006116.5商务车会计核算商务车折旧方法及账务处理是否合理公司文件财务核算细则DZ-006116.6商务车会计核算商务车报废处理有无制定相关的文件公司文件固定资产报废管理规定DZ-005136.7商务车会计核算商务车报废处理是否符合公司文件要求公司文件无DZ-006117岗位职责分离7.1岗位职责分离采购预算提交者与审批者是否实现职责分离117.2岗位职责分离采购预算审批者与执行者是否事项职责分离117.3岗位职责分离维修保养机构的选择者与审批者是否实现职责分离127.4岗位职责分离维修保养机构的选择者与执行维修保养业务人是否实现职责分离127.5岗位职责分离保险公司的选择者与审批者是个否实现职责分离117.6岗位职责分离保险公司的选择者与保险理赔业务的执行者是否实现职责分离337.7岗位职责分离洗车机构的选择者与审批者是否是否实现职责分离117.8岗位职责分离洗车机构的选择者与对账者是否是否实现职责分离12测试结论：(1).经测试，与该业务循环相关的内部控制：1.设计合理并得以执行（）2.未完全得到合理设计和执行（√）3.未得到合理的设计和执行（）（2）.前期对该业务循环的内部控制了解程度：强（）一般（√）弱（）涉及的业务子流程财务报表科目风险点控制目标是否存在控制相关控制活动该控制所属部门预防/检验型控制控制频率控制执行人控制存在证明性资料控制设计是否合理该控制是否得到执行是否为关键控制是否需要做进一步测试商务车采购采购预算的建立、审批、执行确保采购按预算进行，并得到充分的授权审批。是制定商务车采购预算、报总裁审批后由采购部执行商务车组、绩效部-预算分析小组、采购3部每次绩效部总监、总经办主任预算表是是是否商务车采购采购供应商的选择确保供应商的选择通过合法程序进行，减少该过程的风险。是供应商的选择需进行询比价形式进行采购部每次总经办主任招标文件/资料是否是是商务车采购车辆的验收、使用交接确保车辆的验收符合程序及安全要求，减少安全隐患，保证公司财产安全。是与厂商进行车辆验收、与配车人进行使用交接采购部、商务车组每次商务车管理员德邦商务车交接手续表是不完全是是商务车的保养维修商务车维修保养文件制度的完善及执行确保对商务车维修保养有完善的文件支持、消除商务车辆存在的安全隐患。是建立完善商务车管理文件，监督各地区对文件的执行情况商务车管理组每次商务车管理员商务车维修保养工作流/月册数据是是是是商务车的保养维修固定维修机构的选定、保养维修、对账、费用报销过程确保固定维修机构的选定符合公司程序、得到充分的授权审批、维修机构保养维修业务收费透明性、减少该业务过程中的风险。是固定维修机构选择符合公司程序。保养维修。对账、报销业务真实商务车管理组每次总经办主任、商务车组高级经理、商务车管理员、财务会计维修保养合同，维修保养清单、费用报销工作流、报销资料是不完全是是内部控制风险矩阵工作底稿编号SWC-004保险购买及保险理赔保险购买/续保有文件规范及得到授权审批确保保险的购买/续保符合公司规定，并得到充分授权、以减少商务车辆意外风险是对保险购买制定相应的文件，规范保险采购。商务车管理组每次总经办主任、各区域办公室主任保险购买合同是不完全是是保险购买及保险理赔保险理赔过程及监督确保保险理赔过程合法合规、并得到一定的监督，减少公司因车辆出险造成的损失。是对出险车辆上报品管处理、品管部、各大区办公室每次品管部-质量控制小组、商务车管理员品管处理意见是是否否油卡管理油卡保管及充值、非法用油监察确保油卡保存安全，充值符合程序，减少因非法用油造成的公司财产损失。是对油卡进行保管、充值、监察非法用油商务车组、各大区办公室每次/长假之后商务车管理员充值费用报销、月册数据是是是否会计核算固定资产、累计折旧、未确认融资费用、固定资产清理有明确的会计核算制度及操作细则、符合会计准则要求、数据真实准确、购车款项支付符合公司及法律的要求确保公司财产安全，财务数据真实准确、减少因融资租赁产生的金融风险是商务车辆的入账、折旧计提、清理处置核算财务部-固定资产小组、各财务部每月财务会计EPR财务系统、每月报表是是是否岗位职责分离各业务子流程中的不相容职务是否得到分离确保各子流程中的不相容职务进行分离，减少舞弊风险。是各子流程审批与执行人职责分离商务车管理组每次商务车管理组无是不完全是是其他商务车管理方面商务车辆报废处置确保报废商务车辆符合公司文件规定、避免公司财产流失。是报废商务车辆按公司晚间执行商务车管理组、各财务部每次商务车管理员/财务会计固定资产处置清单、二手车辆购销合同是是是是其他商务车管理方面商务车洗车管理确保商务车清洗、费用报销得到充分授权审批。是对固定洗车行的选择符合公司要求商务车管理组每次商务车管理员费用报销工作流、报销资料是不完全否是其他商务车管理方面商务车学车管理确保学车按照公司文件执行，并得到一定的审批与监督。是学车按公司文件执行商务车管理组、各区域办公室每次商务车管理员学车报名/毕业工作流、费用报销资料是不完全是是被测试单位名称商务车管理组被审会计报表属期调查人****复核人评价内部控制的设计和执行的程序内部控制涉及和执行的评价结果1.调查2.绘制流程图3.执行穿行测试4.绘制风险矩阵5.控制测试内部控制初步评价内部控制整体层面薄弱环节对本业务循环的影响：综合评价评价结论：设计：□合理□不完全合理□不合理执行：□一贯遵循□未一贯执行□完全未执行索引号页次调查日期2010/6/21复核日期工作底稿索引号执行人及日期SWC-001SWC-002SWC-003SWC-004内部控制初步评价内部控制整体层面薄弱环节对本业务循环的影响：综合评价得出评价结果的理由