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杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法文件编号：R(FX)317-0500编制部门：风险管理部审核：潘来法批准：俞胜法版次号：A/0生效日期：2010年08月02日杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第2页共37页目录修改记录..........................................................................3第一章总则....................................................................4第二章组织与职责.........................................................5第三章信贷资产风险分类的方法与认定.........................9第一节信贷资产风险八级分类...................................9第二节公司信贷资产风险分类.................................10第三节小企业信贷资产风险分类.............................15第四节个人信贷资产风险分类.................................20第四章非信贷资产风险分类的方法与认定...................23第一节非信贷资产风险五级分类.............................23第二节非信贷资产风险分类.....................................24第五章风险分类的管理要求.........................................36第六章附则..................................................................37杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第3页共37页修改记录版次号生效日期修改原因A/02010-08-02内控制度文件第一版首次发布杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第4页共37页第一章总则第一条为规范本行资产风险分类管理，真实、全面、动态地反映资产质量，有效防范和化解资产风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《贷款风险分类指引》等有关法律法规，结合本行实际，特制定本办法。第二条本办法所称的资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人或交易对手及时足额偿还债务本息的可能性。第三条本办法所称风险分类涉及的资产包括信贷资产和非信贷资产两类：一、信贷资产。包括贷款、银行卡透支和表外业务，其中贷款业务包括公司贷款、个人贷款、贴现等；表外业务包括承兑、保函、信用证、贷款承诺等。二、非信贷资产。指本行信贷资产以外的各类资产，包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、衍生金融资产、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期金融资产、应收款项下金融资产、应收利息、长期股权投资、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他资产等。第四条资产风险分类的原则一、真实性原则：分类应真实客观地反映各类资产的风险状况；二、及时性原则：当出现有可能影响资产风险的因素时，应及时、动态地根据资产状况的变化重新认定分类结果；杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第5页共37页三、重要性原则：对影响资产风险分类的诸多因素，根据本管理办法的核心定义确定关键因素，进行评估和分类；四、审慎性原则：对难以准确判断债务人或交易对手还款能力的风险资产，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法，适度下调其分类等级。第五条资产风险分类应达到以下目标：一、揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量；二、发现和分析风险资产在使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强资产风险管理，提高资产质量；三、为判断资产损失准备金是否充足提供依据。第二章组织与职责第六条总行风险管理委员会的职责一、负责制定本行资产风险分类的政策和制度；二、负责听取总行风险管理部的风险分类工作汇报，审定全行季度资产风险分类结果；三、负责根据全行资产风险分类结果，对全行资产管理、不良资产处置和资产损失准备计提等提出意见。第七条总行风险管理部的职责一、负责全行资产风险分类工作的组织、实施、指导和监督；二、负责组织、实施全行资产风险分类的复审工作；杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第6页共37页三、负责对全行季度资产风险分类的复审认定情况进行汇总分析，提交总行风险管理委员会讨论；四、负责对全行资产风险分类月度调整情况进行汇总分析，报分管行长审核确定；五、负责落实总行风险管理委员会意见；六、负责根据风险分类的结果，提出拨备建议；七、负责根据董事会、监事会的相关要求报送全行资产风险分类结果。第八条总行计划财务部的职责一、负责全行部分非信贷资产风险分类的初审工作；二、负责根据总行风险管理委员会意见，落实资产减值准备计提和不良资产核销工作。第九条总行稽核检查部的职责负责对资产风险分类结果的真实准确性进行检查。第十条总行其他相关部门的职责一、资金营运部负责本部门管理的非信贷资产的风险分类初分和初审工作；二、国际业务部负责全行外币资产风险分类的初审工作。三、零售业务总部（一）负责全行信用卡业务信贷资产风险分类的初分工作；（二）负责全行信用卡业务信贷资产风险分类的初审工作。第十一条分支机构的职责杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第7页共37页一、分行（一）负责贯彻、执行总行有关资产分险分类管理的制度和要求；（二）负责组织、监督辖内机构的资产风险分类工作；（三）负责对辖内资产风险分类的复审工作；（四）负责对辖内风险分类的复审认定情况进行汇总，分析分行资产质量状况，定期向总行风险管理部报送辖内风险资产分类报告，包括但不限于以下内容：1.辖内机构表内信贷资产的分类情况和走势，如：1)整体分类情况和趋势；2)不同组合信贷资产质量（按业务条线、行业组合、担保组合等）；3)高风险信贷资产分析（指风险分类为“重点关注”类及不良类的信贷资产），如新增、存量高风险信贷资产的最新情况及变动分析；2.辖内机构表内非信贷资产的分类情况；3.辖内机构表外信贷资产的分类情况和走势等。二、支行（一）负责辖内机构资产风险分类的初分工作，保证资料和数据的真实性，客观反映资产的风险状况；（二）负责辖内机构资产风险分类的初审工作，对分类的初分结果进行审核，确定分类的初审结果。第十二条资产风险分类流程中各级分类人员的主要职责一、资产风险分类流程杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第8页共37页资产风险分类分为初分、初审、复审和终审四个程序。（一）信贷资产风险分类在系统初分分类结果的基础上，支行客户经理负责分类的初分，支行信贷业务主要负责人负责分类的初审，分行风险管理部负责分类的复审，总行风险管理委员会负责分类的终审。（二）非信贷资产风险分类业务发生机构或部门的经办人员负责分类的初分，总行（或分行）计划财务部门及其他相关部门负责分类的初审，总行（或分行）风险管理部门负责分类的复审，总行风险管理委员会负责分类的终审。二、各级分类人员的主要职责（一）初分人员1.负责按照本行资产风险分类的有关要求，收集分类信息资料，将经审核合格的各种信息和数据及时、准确、全面、完整地录入系统。信贷资产风险分类还需根据风险分类系统的分析需求，收集和审核债务人及其担保人最近时期的基本信息、财务报表和信贷业务合同及其它具有法律意义的往来文书、信贷跟踪检查资料等。2.负责完成资产风险分类的初分工作，提出初分意见及理由。（二）初审人员1.负责对风险分类的初分结果进行审查，对不符合分类程序和标准要求的应退回重新办理，对资料不完备的应要求初分人员进行补充；2.负责完成资产风险分类的初审工作，提出初审意见及理由，初审意见与初分意见有分歧的应详细阐明理由。（三）复审人员杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第9页共37页1.负责对风险分类的初审结果进行审查，对不符合分类程序和标准要求的应退回重新办理，对资料不完备的应要求分支机构补充完备；2.负责完成资产风险分类的复审工作，提出复审意见及理由，复审意见与初审意见有分歧的应详细阐明理由。（四）终审人员对全行的资产风险分类结果进行认定，确定终审意见。第三章信贷资产风险分类的方法与认定第一节信贷资产风险八级分类第十三条信贷资产风险八级分类一、根据内部管理需要，本行信贷资产风险分类采用八级分类，分别为“最优”、“较优”、“正常”、“一般关注”、“重点关注”、“次级”、“可疑”和“损失”，后三类合称为不良信贷资产；二、信贷资产风险八级分类与《贷款风险分类指引》五级分类的对应关系如下：杭州银行信贷资产风险八级分类《贷款风险分类指引》五级分类最优、较优、正常→正常一般关注、重点关注→关注次级→次级可疑→可疑损失→损失杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第10页共37页第十四条根据信贷业务对象不同，本行信贷资产风险分类包括公司业务、小企业业务、个人业务三大类。第二节公司信贷资产风险分类第十五条最优类：债务人履行合同能力强，不会出现债务本息不能按时足额偿还的情况。最优类信贷资产的特征有：一、财务指标特别优良且担保能力较好的；二、100%货币质押、本行存单或国债作为担保的；三、全额保证金担保的。第十六条较优类：债务人能够履行合同，基本不会出现债务本息不能按时足额偿还的情况。较优类信贷资产的特征有：一、财务指标特别优良且担保能力较好的；二、净现金流量充足，财务情况、银企双方合作较好的。第十七条正常类：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务本息不能按时足额偿还。正常类信贷资产的特征有：一、借款人有能力履行承诺，能按期足额支付贷款本息的；二、借款人生产经营正常（主要经营指标稳定），现金流量充足的；杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第11页共37页三、质押率适当的上市公司股票质押，或绩优公司债券质押等担保条件贷款，或以国有商业银行和其他股份制银行承兑的汇票作为质押的；四、以房产作为有效抵押，且抵押率未超过本行标准的；五、业务量或盈利水平出现浮动、新建企业、负债率略高但尚在可管理范围内、经营情况出现不良趋势但提供百分之百抵押且抵押物足值、变现能力强的；六、信用证项下交易背景真实，交易商品合法，进口单据齐全、单证相符，符合信用证条款，信用证项下融资款项未被挪用的。第十八条一般关注类：尽管债务人目前有能力偿还债务本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。一般关注类信贷资产的特征有：一、财务状况一般,未存在重大经营变化且无恶化趋势，担保单位担保能力较为可靠的；二、财务状况略差，但抵（质）押物充足且可靠的；三、借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降的；四、改变贷款用途的；五、宏观经济、市场、行业或产品发生变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力的；六、企业改制对偿还银行债务可能产生不利影响的；七、借款人更换法定代表人或高层管理人员，可能对企业经营或还款产生不利影响的；杭州银行内控制度文件资产风险分类管理办法版次：A/0编号：R(FX)317-0500第12页共37页八、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生不利变化，可能对企业经营或还款产生不利影响的；九、借款人未按合同约定或申贷时的规定用途使用贷款的；十、对符合规定和条件借款人发放的用于借新还旧的贷款的