2018年度部门决算报表编制说明

2018年度部门决算报表编制说明部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。每个单位要对所报送报表的真实性、完整性负责。各个单位应当严格按照新的行业会计制度的规定进行会计核算和编报财务报表。一、今年部门决算的主要变动情况：1、基础数据表包括：封面代码、主表和附表。从报表数量看，基础数据表共26张报表，其中主表21张，附表5张，与上年相同。2、封面代码（一）规范单位名称，各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加（本级）。（二）规范单位地址，单位地址与单位名称不应相同，地址中应有道路名称。（三）规范组织机构代码，单位如已取得统一社会信用代码，需按组织机构代码9-17位信息填写本代码。河南地区临时代码必须以HA开头。（四）国民经济行业分类，以3位代码表示。根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2017）门类、大类代码填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。3、《收入支出决算总表》、《财政拨款收入支出决算总2表》、支出经济分类科目新增了债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业的补助（基本建设）、对企业的补助、对社会保障基金补助。4、《支出决算明细表》、《基本支出决算明细表》、《项目支出决算明细表》、《一般公共预算财政拨款支出决算明细表》、《一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表》、《一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表》、《政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表》、支出经济分类科目有调整。5、《资产负债简表》明确了编制要求：已执行政府会计制度的单位，依据单位基本性质和《2018年政府会计制度与部门决算报表对应关系表》分析填列。6、《资产情况表》，补充资料中的车辆工作用途情况分类调整为副部（省）级及以上领导用车、主要领导干部用车、机要通信用车、应急保障用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、离退休干部用车、其他用车。7、资产情况表，明确编制要求：本表数据应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息衔接一致。8、机构人员情况表，简化人员与经费支出对应关系的审核公式。3二、部门决算编制说明1、单位范围：列入2018年度部门预算编报范围的各级各类行政事业单位、企业和企业集团。解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围。2、资金范围：本套决算编报内容包括单位纳入部门预算范围的全部收支情况，仅反映一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。部门决算编报口径与单位预算衔接一致。3、填报口径：（1）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。（2）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务规则》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（暂未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。其中：财决05表、财决05－2表、财决08表、财决08－2表中“资本性支出（基本建设）”“对企业补助（基本建设）”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指切块由发展改革部门安排的基本建设支出。（三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。4、录入级次：4纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。5、填报要求：决算软件中有审核模板，审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板时，如发现数据可能填报有误，应先核实情况，有错更正，无错保留并说明原因。6、封面填报方法封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称前不加河南省郑州市、单位名称不准确，地址信息填报不完整、上年代码填列不正确等。今年要求各主管单位在填报本级报表时，要在单位名称后加“（本级）”，没有下级预算单位的，不用加“本级”二字。（需举例子吗？）要求各单位在网络版中对封面中不符合规定的地方进行修改，负责人、填表人变更的要及时变更过来。三、下面进行报表部分讲解：（一）、收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。年初预算数要填列经同级财政部门批复的年初预算数，市直全供单位的公积金预算数不填，由财政部门统一填报，教育系统的养老金统一由教体局本级填报。5调整预算数要填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数（即调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数）。按照行政事业单位财务规则有关规定，各单位的调整预算数应以预算调整情况是否已完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算数。决算数据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表中提取。与上年相比，本表存在如下变化：支出经济分类科目中取消了原有的“基本建设支出”、“其他资本性支出”，新增了资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业的补助（基本建设）、对企业的补助；新增了“对社会保障基金补助”；原有的“债务利息支出”变更为“债务利息及费用支出”。（二）、财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的财政拨款年初预算数填列，调整预算数填列经同级财政部门预算文件调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增6调减数。填报口径同财决01表一样，但是只填财政拨款安排的资金。本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。决算数据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表中提取。与上年相比，本年存在变化与财决01表一样。（三）、收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按照支出功能分类科目份类、款、项分析填列。年初结转和结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结转、项目支出结转和结余和经营结余。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。年初结转和结余是提取过来的，对于所有提取过来的数据，需要单位重新核对。结余分配：填列单位当年结余的分配情况。事业单位职工福利基金的提取比例，在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。只有非财政、非专项的资金结余才能进行结余分配。年末结转和结余：填列单位结转下年的基本支出结转、7项目支出结转和结余和经营结余。年末结余和结转不应有负数。（四）、收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。事业单位取得的直接从上级主管部门的拨款才能填报上级补助收入，填报上级补助收入的单位需提供文件依据。其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。需要注意的是：以前年度郑州追加资金也填报在此，但是今年的填报方式不一样，如果国库科下发对账单中有用“其他应付款-2018年郑州指标”中支出的，对应的追加资金才填到“其他收入”，否则郑州追加资金不能填报此项。另外填报“其他收入”的单位，需在填报说明附表中8填报其他收入明细情况表，请各单位分清来源准确填报，并要上报填报说明，对收入具体构成情况予以说明。如郑州追加资金，要说明是哪个文号拨入的，什么资金，多少金额，款项过多时可以通过表格的形式上报。报送数据时带上说明，业务科室的同志要核对“其他收入”填报的规范性及准确性。（五）、支出决算表（财决04表）本表反映单位本年度全部支出情况。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。注意问题：“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目只能填报基本支出；“一般行政管理事务”等项目支出科目只能填报项目支出。（六）、支出决算明细表（财决05表）本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。支出经济分类科目有调整，同财决01表。公务用车购置、其他交通工具购置栏目明确包括“牌照费”。本表为自动生成表。（七）、基本支出决算明细表（财决05-1表）9本表反映单位本年度基本支出的明细情况。支出经济分类科目有调整，同财决01表。各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予以说明）。请大家准确区分公务用车和非公务用车，公务用车对应的是公务用车购置，非公务用车对应的是其他交通工具购置，公务用车购置、其他交通工具购置栏目明确包括“牌照费”。此表不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。工资福利支出各项：基本工资、津贴补贴按工资表上的数分项填列；考核奖填到奖金里；奖励性绩效填到绩效工资里；单位为正式在编职工缴纳的基本养老保险费填到机关事业单位养老保险缴费里；职业年金缴费列只有自收自支单位可以填数据，其他单位不得填列；单位为正式在编职工缴纳的基本医疗保险费填列到职工医疗保险缴费里，其他社会保障缴费科目反映单位为正式在编人员缴纳的失业金、工伤金、生育金等社会保险费；今年将对个人和家庭的补助中的住房公积金科目挪到此处，住房公积金科目反映单位为正式在编人员缴纳的住房公积金。伙食补助费、公务员医疗补助缴费、医疗费、其他工资福利支出不能填列。工资福利支出这项填报以后，要计算下年平均工资，即工资福利支出的小计/单位的人数（口径要一致），10不能过高或过低。商品和服务支出各项：参照政府支出经济分类科目，注意核查“专用材料费、被装购置费、专用燃料费”等经济科目填列的准确性。“专用材料费”反映单位购买日常专用材料的支出，如药品及器材、农用材料、专用服装、专用工具及仪器等方面的支出；“被装购置费”由公安局、检察院、法院、司法局填，其他单位不能填。“专用燃料费”反映单位用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。填报专用材料费、专用燃料费的单位要上报说明，说清楚具体用途。同时还要注意取暖费指标的匹配，如果填报有取暖费，后面要填报取暖面积（取暖面积要小于等于实有面积）。对个人和家庭补助全部填到基本支出项下，注意核查“退职（役）费、生活补助、救济费、助学金、生产补贴”等经济科目填列的准确性。退职（役）费只能民政局填报；救济费只能填列城乡居民最低生活保障费、农村五保供养对象、贫困户、救助机构发生的收养费等支出，民政部门、乡镇可以填列；助学金只有学校可以填列；奖励金，反映计划生育目标责任奖励、独生子女奖励等。填报生产补贴的单位要上报说明。资本性支出：基本支出下的资本性支出最好不填，尽量都列到项目支出下。如果是小额的办公设备购置可以填11报，但是“行政运行、事业运行”科目不能填报资本性支出。资本性支出（基本建设）：填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。本表中不允许填报“资本性支出（基本建设）、对企事业单位的补贴、对企事业单位的补贴（基本建设）、债务利息及费用支出、赠与”等经济科目。本表中大类“其他支出”不能填数，按经济分类明细各项中的“其他”，尽量按用途归类到前面具体的经济分类中，占本类支出小计的比例小于30%，如商品和服务支出下的“其他”要小于商品和服务支出合计的30%，如果超过30%，需要说明具体构成情况。（八）、项目支出决算明细表（财决05-2表）本表反映单位本年度项目支出的明细情况。本表是自动生成报表，该表数据从填报说明附1