第2章采购计划及预算管理

第2章采购计划及预算管理本章学习目标：掌握采购调查的概念和调查项目；熟悉采购调查的组织和调查方法；掌握请购单及订单信息管理；掌握采购需求的确定方法；熟悉采购决策的特点和作用；了解制定采购计划的影响因素；掌握采购计划的编制方法；掌握采购预算的概念及编制原则；熟悉采购预算的编制方法及流程。估计的需要量竞争需求原材料利用率历史价格及预测价格制造成本可替代的生产原材料技术革新供应商能力与战略供应商扩张计划供应商定价方法质量要求竞争环境运输货物、搬运及分销中的费用政府规划及控制计划采购信息处理有效的采购决策2.1采购调查及订单信息管理2.1.1采购调查分析图2.1采购调查中的数据（信息）1．采购调查的组织（1）采购调查对时间的要求（2）采购调查对技术的要求2．采购调查的任务（1）所购材料、产品或服务的价值分析（2）商品调查采购调查分析（3）供应商调查1）供应商财务能力分析2）供应商生产设施分析3）供应商生产能力分析4）供应商成本分析5）与单一供应商建立战略联盟6）与供应商统一质量标准7）供应商态度调查8）供应商绩效评估9）供应商销售战略10）双边贸易2.1.2用料部门请购单及信息处理1．用料部门请购单2．信息处理（1）企业内部流向采购部门的信息流1）计划2）销售预测3）预算和财务控制4）会计5）法律6）工程技术7）生产和生产控制8）库存控制9）质量控制和收货10）新产品2．信息处理（2）企业外部流向采购部门的信息流企业外部流向采购部门的信息流1）市场的总体情况2）供应源3）供应商的生产能力、生产率、供应商内部以及业内的劳动力状况4）价格和折扣、关税、销售税和消费税5）可利用的运输工具和费用6）新产品和产品信息（3）从采购部门流出的内部信息流1）高层管理层2）工程技术部门3）产品开发部门4）市场营销部门5）生产部门6）法律部门7）财务和会计部门8）仓储部门从采购部门流出的内部信息2.2采购需求的确定2.2.1采购需求的确定1．采购数量的定义和订购方法（1）定期订购法（2）定量订购法2．决定最适当的采购数量（1）经济订购数量法（2）固定数量法特点是：l）每次订购的数量都相同。2）订购数量的确定是凭过去的经验或直觉。3）也可能考虑某些设备生产能力的限制、模具寿命的限制、包装或运输方面的限制、储存空间的限制等。4）此法不考虑订购成本和储存成本这两项因素。（3）批对批法特点：1）订购数量与每一期净需求的数量相同。2）每一期均不留库存数。3）如果订购成本不高，此法最实用。（4）固定期间法特点是：1）每次订单涵盖的期间固定（每个月的第一周下订单），但订购数量是变动的。2）基于订购成本较高的考虑。3）期间长短的选择是凭过去的经验或主观判断。4）采用此法每期会有些剩余。（5）物料需求计算法2.2.2采购决策1．采购决策的特点预测性目的性可行性评价性2．采购决策的作用（1）优化采购活动（2）实现准时化采购（3）提高经济效益3．采购决策的程序（1）确定采购目标（2）收集有关的信息（3）拟定实现目标的多个可行性方案（4）选择满意的方案①采购人员估计法。例题见下表：②期望值决策法。这种方法是根据历史资料来进行决策。例题见下表：③经理人员意见法最后，对满意方案的实施进行检查和分析。在实施与反馈过程中，应对实际执行情况与原定决策目标进行比较。上述采购决策程序，可用图2.6表示。（5）实施与反馈2.3采购计划的制定与管理2.3.1制定采购计划的目的预计物料需用的时间和数量，防止供应中断，影响产销活动。避免物料储存过多，积压资金，占用库存空配合企业生产计划和资金调度。使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料。确定物料的耗用标准，以便于管理物料的采购数量和成本。2.3.2影响采购计划的因素1．年度销售计划2．生产计划3．用料清单4．存量管制卡5．物料标准的设定6．劳动生产率7．价格预期2.3.3采购计划的编制1．采购认证计划（1）准备认证计划l）熟悉认证的物资项目2）熟悉开发批量需求3）掌握余量需求4）准备认证环境资料5）制定认证计划说明书l）分析开发批量需求2）分析余量需求3）确定认证需求（3）计算认证容量l）分析项目认证资料2）计算总体认证容量3）计算承接认证容量4）确定剩余认证容量（2）评估认证需求（4）制定认证计划l）对比需求与容量2）综合平衡3）确定余量认证计划4）制定认证计划2．采购订单计划（1）准备订单计划1）预测市场需求2）确定生产需求3）准备订单环境资料4）制定订单计划说明书（2）评估订单需求1）分析市场需求2）分析生产需求3）确定订单需求（3）计算订单容量1）分析供应资料2）计算总体订单容量3）计算承接订单容量4）确定剩余订单容量（4）制定订单计划2.4采购预算2.4.1采购预算概述1．采购预算的概念2．编制预算的原则（1）实事求是，编制采购预算。（2）积极稳妥、留有余地地编制采购算。（3）比质比价，编制采购预算。2.4.2采购预算编制的方法与流程1．编制预算的方法（1）概率预算（2）零基预算（3）弹性预算（4）滚动预算（4）滚动预算滚动预算又称连续预算，其主要特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限（通常为一年）。滚动预算的基本特征如图2.7所示。2．编制预算的业务流程采购预算的编订，必须以企业整体预算制度为依据。采购预算的编制流程，如图2.8所示。