第三章采购计划与预算管理

第三章采购计划与预算管理采购管理主要内容3.1•案例导入3.2•采购申请与需求分析3.3•采购计划3.4•采购预算3.5•总结3.1案例导入阅读P42的流程图，总结采购计划与预算的步骤。阅读P43的职业能力要求，总结采购计划主管、计划专员以及预算专员的职责范围。采购计划主管采购计划专员采购预算专员财务部预算员3.1案例导入项目任务驱动-----昌河天海：从采购开始思考：未引入ERPU860前，昌河天海的采购计划与预算存在哪些问题？引入ERP系统后，有没有解决上述问题？任务1：采购计划与预算编制的一般程序任务2：滚动计划和采购预算编制方法的应用3.2采购申请与需求分析3.2.1采购申请的提出3.2.2采购需求分析3.2.3采购需求的确认3.2.4采购任务清单的形成Step4形成采购清单Step3确认采购需求Step2分析采购需求Step1提出采购申请3.2.1采购申请的提出(一)采购申请的内容需求单位或需求者。需求品种、规格、型号。需求数量，包括申请数量、领导审批数量。需求时间。品种的用途。特别要求。（二）采购申请的文件采购申请(单)请购单请购计划(表)物料需求计划(表)等3.2.1采购申请的提出(三)采购申请的格式单项独立物品请购申请单表3-1XX公司采购申请单3.2.1采购申请的提出多项独立物品的采购申请单表3-2XX公司采购申请单3.2.1采购申请的提出同一产品相关多项原材料采购申请单表3-3XX公司材料采购申请单3.2.1采购申请的提出物料清单：BOM（BillofMaterials）举例：自行车2层1层0层自行车车架（1）车轮（2）车胎（1）车圈（1）辐条（42）车把（1）产品名称：自行车生产数量：10开工日期：2015.11.29序号品名规格单位单位用量库存量请购数量核准数量备注1车架个10102车胎个20203车圈个20204辐条根8408405车把个1010领导批示3.2.2采购需求分析思考：1、你觉得是否要进行采购需求分析?2、你觉得作为一名采购人员，需要具备哪些方面的知识？3、如果你是一名采购人员，在收到采购需求时会从哪些方面进行采购分析？3.2.2采购需求分析采购部门是为整个企业各个部门、各个人进行代理采购的。是不是非要采购这个品种，考虑资源市场的产品变革，有没有其他更好的替代品？是不是非要采购这么多的数量，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，能不能少一点或多一点？这个品种的需求时间是不是可靠，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，可不可以推后或提前？这个品种采购有没有什么特别要求，考虑采购价值、成本和库存控制的需要，这些要求是不是必要，有没有实现的可能性？3.2.3采购需求的确认(一)决定采购需求的资料基础生产计划:MPS（主生产计划）物料清单:BOM存量管制卡:Stock/Inventory（库存信息）独立物料需求与相关需求物料独立需求：独立需求是指某种物料的需求量是由外部市场决定的，与其他物料不存在直接的对应关系，表现出对这种库存需求的独立性。相关需求：相关需求是指某种物料的需求量与其他物料有直接的匹配关系，当其他某种物料的需求量确定以后，就可以通过这种相关关系把该种物料的需求量推算出来。3.2.3采购需求的确认(二)采购需求量的确定（1）定期订购法定期订购法是按预先确定的订货时间间隔按期进行订货，以补充库存的一种库存控制方法。进口的物料以及少数价值很高的国内采购物料，可以选择每季、每月或每周订购一次，这就是定期订购法。这种方法在使用上必须对物料未来的需求数量能作出正确的估计，以避免存货过多，造成资金积压。（2）定量订购法定量订购是指当库存量降到某一确定的数值时，开始订购预先确定的新的物资，补充库存，订货时间不定。为了降低成本，需要确定一个合适的订货批量，即经济订购批量法，其基本计算公式为3.2.3采购需求的确认（3）固定数量法计划订单数量是以净需求为基础，订单数量必须为固定/经济批量所定数量的整数倍。如果每次订货的数量都是固定的，可以采用该类设置。同时要设置固定批量。这种订货方法每次订货数量相同而且一般都是凭经验或直觉确定的，同时不考虑订购成本和储存成本。表3-4固定数量法作出的订购计划3.2.3采购需求的确认（4）批对批法它表示对每一天的净需求都产生计划订单。这种方法每次发出的订购数量与每一期净需求的数量相同，并且每一期均不留库存数。有时也会考虑最小订货批量、批量增量等。对大多数订购成本不高且没有特殊要求的物料，可以采用这种方法进行设置。表3-5批对批作出的订购计划3.2.3采购需求的确认（5）固定期间法固定期间法每次采购的期间是固定的，但每次采购的数量因剩余库存的不同而不同，一般都是按期间将各天的净需求进行汇总后进行批量调整；这种方法可以节约成本，订货间隔期的长短根据以往经验确定。对于周期性订货的物料，如供应商有良好的信誉，且需求相对稳定，同时采用周期订货对供应双方都便利，可以采用该类设置。表3-6固定期间法作出的订购计划3.2.4采购任务清单的形成采购申请经过采购部门审核以后，就可以把它们统计归纳，形成采购部门统一的采购任务清单。按品种汇总，把相同的品种按不同的采购要求依次分别汇总，形成同一个品种的不同采购要求序列按品种类别汇总，形成同一个大类小类的品种序列按供应商汇总，形成同一个供应商的品种序列按采购地区汇总，形成各个地区的供应商和品种序列3.3采购计划3.3.1采购调查的内容3.3.2编制采购计划的目的3.3.3影响采购计划的因素3.3.4采购计划的编制方法3.3.5编制采购订单计划的程序3.3.1采购调查的内容(一)价值分析投资回收租借或采购自制或外购以及继续自制或外购包装方式产品规格标准化替代品现有供应商(二)物料调查企业作为采购方的现在及未来的发展状况生产过程的替代性该物料的用途需求供应价格削减成本和确保供应的战略3.3.2编制采购计划的目的一般而言，制造业的经营活动开始于原材料、零部件的采购，然后经加工制造或经组合装配成为产品，再通过销售获取利润。预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产、销活动。避免材料储存过多、积压资金和占用储存的空间。配合公司生产计划与资金调度。使采购部门事先有所准备，选择有利时机购买材料。确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本。3.3.3影响采购计划的因素采购计划和预算的第一步是确定影响计划和预算编制的主要因素，然后决定制定计划和编制预算工作从何处着手。采购环境年度销售计划年度生产计划用料清单存量管理卡物料标准成本的设定生产稳定性价格预期3.3.4采购计划的编制方法（一）掌握采购计划的内容表3-7采购计划的主要内容3.3.4采购计划的编制方法常见的合同可分为以下4种：成本加固定费用(CPFF)合同。此类合同适合于研发项目。成本加奖励费用(CPIF)合同。此类合同适合于高风险项目。固定价格加奖励费用(FPI)合同。它是长期的高价值合同。固定总价(FFP)合同。此类合同，买方易于控制总成本，风险最小；卖方风险最大而潜在利润可能最大，因而最常用。3.3.4采购计划的编制方法（二）制订合理的采购计划认真分析企业自身情况进行充分的市场调查，收集真实可靠的信息集思广益，群策群力3.3.4采购计划的编制方法（三）编制采购计划应注意的其他问题应尽量具体化、数量化，说明何时、何人实施，以便于计划管理、执行和控制。应适时对计划进行修改和调整（P58案例）3.3.5编制采购订单计划的程序(一)准备订单计划调查市场需求调查生产需求准备订单背景资料订单物料的供应商信息订单比例信息最小包装信息订单周期(二)评估订单需求分析市场需求分析生产需求确定订单需求（三）计算订单容量分析供应资料计算总体订单容量计算承接订单容量确定剩余订单容量3.3.5编制采购订单计划的程序(四)制订订单计划对比需求与容量综合平衡确定余量计划制定订单计划表3-8采购订单计划表3.3.5编制采购订单计划的程序表3-8采购订单计划表3.4采购预算3.4.1采购预算概述3.4.2采购预算的编制3.4.3预算编制注意事项3.4.1采购预算概述采购预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划初期，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所做的详细估算。保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展协调组织经营资源在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视3.4.1采购预算概述（一）预算的种类标准分类时间长期预算&短期预算预算涉及范围全面预算和分类预算内容财务预算、决策预算&分类预算3.4.1采购预算概述(二)采购中涉及的预算原材料预算MRO预算固定资产预算采购费用预算表3-9某纺织公司采购预算表3.4.2采购预算的编制(一)编制采购预算的影响因素物料标准成本的设定生产效率价格预期(二)编制采购预算的步骤审查企业和部门战略目标制订明确的工作计划确定所需的资源提出准确的预算数字汇总提交预算3.4.2采购预算的编制(三)采购预算的编制方法固定预算弹性预算滚动预算零基预算提出预算目标开展成本—收益分析分配资金、落实预算概率预算定期预算2010年度预算第一季度第二季度第三季度预算调整和修订因素预算与实际对比客观条件变化经营方针调整2010年度预算2011年度预算第二季度第三季度第四季度第一季度3.4.3预算编制注意事项传统上编制采购预算是将本期应购数量（订购数量）乘以该物料的购买单价，或者按照物料需求计划（MaterialRequirementPlanning，MRP）的订购数量乘以标准成本，即可获得的采购金额（预算）。采取合理的预算形式改变绩效评估方式建立趋势模型采用滚动预算的方法