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成本核算一般程序图备注：通常情况下“辅助生产”、“制造费用”月末无余额原材料等应付工资应付福利费累计折旧现金、银存辅助生产制造费用基本生产库存商品12341、2、3、4、51、2、3、4、5、6671、2、4、6、7、889101010本年利润预提费用待摊费用45废品损失停工损失1、2、3、4、5、6、7、8主营业务成本表1-1材料费用分配表201x年3月金额单位：元应借科目直接计入金额分配计入材料费费用合计定额分销量∕千克分配率分配金额基本生产成本——甲产品——乙产品6000100007.545000750004500075000管理费用制造费用50005000合计500016000125000借：生产成本——基本成产成本——甲产品45000——乙产品75000制造费用5000贷：原材料125000表1-2工资费用分配率金额单位：元应借科目成本或费用项目直接计入分配计入材料费用合计生产工时分配率分配金额基本生产成本甲产品直接人工50002000020000乙产品直接人工80003200032000小计45200052000制造费用职工薪酬80008000管理费用职工薪酬40004000销售费用职工薪酬60006000合计1800070000表1-3职工福利费分配表201x年3月金额单位：元应借科目成本或费用项目工资总额职工福利费（估计比例14﹪）基本生产成本甲产品直接人工200002800乙产品直接人工320004480小计520007280制造费用职工薪酬80001120管理费用职工薪酬4000560销售费用职工薪酬6000840小计700009800借：生产成本——基本生产成本——甲产品——乙产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——工资借：生产成本——基本生产成本——甲产品——乙产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——福利费表1-4折旧费用分配率201x年3月金额单位：元项目基本生产车间行政管理部门合计折旧费320050008200借：制造费用——基本生产车间3200管理费用5000贷：累计折旧8200表1-5辅助生产费用分配表201x年3月金额单位：元项目交互分配对外分配辅助生产车间名称供电机修合计供电机修合计待分配的费用460002600072000440002800072000劳务供应数量920006500840006000费用分配率0.540.52384.6667辅助生产成本供电车间数量500金额20002000机修车间数量8000金额40004000金额小计400020006000制造费用基本生产车间数量800006000金额419402800069904管理费用数量4000金额2096对外分配金额合计440002800072000交互分配：借：生产成本——辅助生产成本——供电车间2000——机修车间4000贷：生产成本——辅助生产成本供——供电车间4000——机修车间2000对外分配：借：制造费用——基本生产车间69904管理费用2096贷：生产成本——辅助生产年成本——供电车间44000——机修车间2096表1-6制造费用分配表金额单位：元产品名称分配标准分配率分配金额甲2000033548乙3200053676合计520001.677487224借：生产成本——基本生产成本——甲产品33548——乙产品53676贷：制造费用87224表1-7基本生产成本明细账产品名称：甲产品投产数量：1000件201x年凭证号数摘要成本项目合计月略直接材料直接人工制造费用3略略原材料费用分配4500045000略略工资福利费费用2280022800略略制造费用分配3354833548略略完工产品成本总成本450002280033548101348331单位成本4522.833.55101.35表1-8基本生产成本明细账产品名称：乙产品投产数量：2000件201x年凭证号数摘要成本项目合计月略直接材料直接人工制造费用3略略原材料费用分配7500075000略略工资福利费费用3648036480略略制造费用分配5367653676略略完工产品成本总成本750003648053676165156331单位成本37.518.2426.8482.58