成本核算操作手册

成本核算操作手册一、成本总流程图产成品成本分配记帐处理及期末处理材料出库单财务处理材料及外购半成品耗用表制单完工入库在产品汇总表薪资处理制造费用处理凭证处理产品耗用日报制单成本计算发料成本费用明细（还原）表产成品入库单费用归集与数据录入薪资凭证人工费用表账表查询费用凭证完工产品日报凭证处理折旧及制造费用表完工产品处理表ERP1模块上成本应用流程总帐库存管理存货核算成本管理在产品盘点表二、成本模块的应用流程1.1.流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注1、薪资处理1．会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2、制造费用处理1．直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2．车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3、材料领用1．仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2．仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理4、完工入库1．车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；2．仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门库存系统处理5、单据记帐及期末处理1．对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2．对材料仓库进行期末处理。存货系统处理6、费用归集1．在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2．在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3．在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4．在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理7、数据录入1．在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量；2．在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3．在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量成本系统处理8、成本计算1．通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2．据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理9、产品成本分配1．根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注10、凭证处理1．材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2．成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3．材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证存货与成本系统处理11、账表查询1．在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理注意事项1.必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象；2.必须在成本管理中定义产品结构；3.成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理。三、定义与成本有关的基本资料1．定义生产车间2．定义核算成本的产品3．定义材料成本归集类别4．定义成本对象5．定义产品结构（必须在物料清单中定义领料部门,否则在定义产品属性中无法出现，且每个子件都须对应领料部门,否则在标准成本中无法取数）四、成本核算模块的初始化工作1．确定成本核算方法2．确定材料成本的来源与产品入库量的来源3．确定人工与制造费用的来源4．定义成本中心5．定义产品核算范围：每个月成本计算前都必须执行此功能。以保证BOM为最新资料。6．定义费用与人工取数函数7．定义共用材料分配方法8．定义人工与制造费用的分配方法9．录入定额工时与取BOM中的材料定额(此处有小数点误差在此处修改)10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能）11．定义结转费用与人工的会计科目五、日常基本数据的录入工作1．取材料成本：（存货核算必须记完帐，若是全月平均法则必须期末处理完后才能取数）材料成本的来源：在库存管理中车间领料时必须填写领料部门与出库类别(此单是通过调拨时填写清楚)2．人工与费用取数3．录入当月生产产量：如果查询条件中是个日期范围，则此处的净产量表示这个日期范围中的合计数据，不可修改。如果是一天范围，则可以录入当天的净产量。3．取仓库的成品入库数4．录入月底车间剩余的材料与未完全完工所含的原料六、计算成本1．在存货核算中进行原料仓记帐划价，若是全月平均则需期末处理2．成本检查工作3．计算成本4．打开存货把核算的产品生产成本取数5．制作与成本有关的凭证A．结转制造费用与人工的凭证B．在存货核算中结转材料成本的凭证（选择材料出库单并且收发类别为车间领料）C．在存货核算中结转产品生产成本（选择产成品入库单并且入库类别为自制入库）七、标准成本的核算1．制定材料标准单价2．制定计标准单位人工费用率3．制定标准人工耗量与制造费用，选择材料耗量（点刷新，取自BOM中物料清单）4．生成单位标准成本5．生成总标准成本八、常用成本报表查询1．完工产品成本汇总表2．原料耗用明细表3．完工产品成本明细表4．标准成本与实际成本差异分析表5．成本控制报告表九、成本管理应用中容易出现哪些问题？应该怎样避免或解决1.2.初始设置问题及解决办法成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门；数据录入问题及解决办法数据录入过程中，经常会遇到无法取到数据，或取的得数据有误，使得成本检查出现很多逻辑错误的提示，及最终成本计算出现误差，形成这些问题的原因主要数据录入成本表中，取数的对应用条件出现了问题，针对成本取数对应的条件主要有：1．材料领用的“出库类别”和产成品入库的“入库类别”是否与成本选项设置中的保持一致2．材料领用和产品入库单上的部门是否与成本中心一致3．生产订单号或成本对象（项目编码）是否一致4．另外如果不采用卷积运算功能的话，还要检查存货必须记账或期末处理了；如果出现数据录入错误问题，只要针对以上条件对应用在生产系统和存货系统中进行检查对应，就能解决数据录入出现的问题；1.3.成本检查和计算问题及解决办法成本检查的问题及解决办法（已总结了部分逻辑错误提示，请参看本文档中的“成本逻辑错误提示及解决方案汇总”章节内容）在成本检查过程中，会出现很多逻辑错误提示，而且每次检查完成后，解决了错误提示问题，再检查时又会出现一些逻辑错误提示，这样经过重复很多遍操作才能完成，造成这样的原因是我们前期成本的数据准备过程中没有准备和录入完整的成本数据资料；根据定义的成本分配和计算方法，通过数据录入时充分检查各项目数据资料是否完整和准确，不断的总结逻辑错误提示的问题原因和解决办法，这样在实施初期就把它教给客户；这样就可以大大提高成本的实施效率和应用；1.4.成本应用过程中检查的逻辑错误提示解决办法汇总错误类型错误原因解决措施1.共用材料有发生却没有被耗用:批次下有共用材料，但本期未录入完工产量或在线数量。打开“材料及外购半成品耗用表”的共用材料下找出批次下材料，确认对应产品产量录入或材料归属。2.盘点数量错误产品完工日报表中净产量在产品盘点表中完工数量打开“在产品盘点表”，确认在产完工数量是否应录入到在产在线中。打开【在产品盘点表】，修改在产完工数量，使在产完工数量=【完工产品日报表】中净产量。3.没有完工统计数据新增加产品结构，但未同步进行相应完工产品日报表录入打开“完工产品日报表”，依次进入到各成本中心或输入相应数据。4.没有在产品约当数据新增加产品结构，但未同步进行相应在产品约当数量录入打开“在产品分配率--按产品约当产量”或进行相应数据录入。6.没有实际或定额工时数据！新增加产品结构，但未同步进行相应实际工时数据录入打开“工时日报表”，依次进入到各成本中心或输入相应数据。7.由于在产品成本不为零,负担在产品数量不能为零!有专用材料成本，在产品分配率按实际工时分配，录入在产工时，未录入完工总工时，成本负担到在产品中，但在产品无数量录入。确定是否需要录入完工工时由完工产品成本负担，或是否需要录入在产品数量。方案1)：【在产品盘点表】中录入在产品数量。方案2)：【工时日报表】中录入总工时，【在产品盘点表】中删除在产工时，由完工产品负担成本。8.由于完工产品成本不为零,负担完工数量不能为零!有专用材料，无在产品产量，分配到完工产品上，但完工产品无数量去承担。假退料单处理在产品分配率选择“只计算材料成本”或“按材料倒挤”，本期无公共费用分摊到完工产品上，但有专用材料或公共材料分摊，而本期既无完工产品也无在产品数量录入。方案1)：【完工产品日报表】中录入完工数量。方案2)：【在产品盘点表】录入在产品数量。方案3)：假退料单处理在产品分配率选择“只计算材料成本”或“按材料倒挤”，上期及本期均无材料成本，已录入在产品数量，但本期有公共费用分摊到完工产品上，而完工产品未录入数量。方案1)：【完工产品日报表】中录入完工数量。方案2)：删除分摊依据中数据（如人工费用选择按“实际工时”分摊，删除此产品实际工时）。方案3)：修改在产品分配率，让在产品承担（例如修改“只计算材料成本”为“按产品约当产量”，把费用约当系数0修改为其它数据）在产品分配率选择“只计算材料成本”或“按材料倒挤”，上期无在产，本期也未分摊上材料及费用，但“期初在产品调整表”把数据调拨到了本产品，而完工产品未录入方案1)：【完工产品日报表】中录入完工数量。方案2)：把已调拨到本产品的数据重新调拨出去。方案3)：修改在产品分配率，让在产品承担（例如修改“只计算材料成本”为“按产品约当产量”，把费用约当系数0修改为其它数据）数量。在产品分配率选择“不计算在产品”，产品分摊到材料或费用，而完工产品未录入数量。方案1)：【完工产品日报表】中录入完工数量。方案2)：专用材料做假退料单处理，公共费用或公共材料改变分配方法，以使此产品不能分摊到成本。方案3)：改变在产品分配率。在产品分配率选择“按实际工时”，各公共材料及费用分配率也选择“按实际工时”，已录入完工工时，完工产品分摊到成本，而未录入完工数量。方案1)：【完工产品日报表】中录入完工数量。方案2)：修改在产工时等于总工时，由在产品承担。