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财务管理基础主讲：张立俭请勿使用手机（打电话、玩游戏、发短信）请勿食用零食请勿交头接耳请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！第一部分：运营部门的财务活动管理第一章：前厅部的财务活动管理—内部控制第二章：客房部的财务活动管理—内部控制第三章：餐饮部的财务活动管理—内部控制第二章：客房部的财务活动管理—内部控制一、盈亏平衡分析二、采购流程管理复习：一、盈亏平衡分析1.固定成本与变动成本2.毛利率3.盈亏平衡点（本-量-利分析）3.盈亏平衡点（本-量-利分析）break-evenpoint（1）什么是盈亏平衡点？？通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。2、盈亏界点计算公式：主营业务收入＝固定支出＋可变支出主营业务收入＝客房收入＋餐饮收入毛利=固定支出新授：固定成本——支出资金的由来有哪些途径变动成本——支出资金的由来有哪些途径固定支出资金的由来：业主方的初始投资业主方的自有资金、银行贷款变动支出资金(流动资金)的由来：1.变动支出，即日常经营所需的支出，有哪些？？（按年度核算）员工工资、易耗品的采购支出、水电支出、洗涤支出、网络使用支出、有线电视支出、电话费、广告费、业务招待费、免费赠送……2.来源业主方投入应付账款经营利润=现金？？？怎样降低客房中流动资金占用量？？？环保卡的使用减少一次性用品的配备量倡导节能、废品回收酒店的产业链：供应商——酒店——顾客降低流动资金占用量：降低存货周转率；处理好与供应商、顾客之间的关系二、采购流程管理1.采购申报、审批流程2.经济批量模型及其应用采购流程注：合同一式四份:采购部门一份、财务部一份、合同管理员一份、供应商一份合同签订流程采购订单一式五联（样式附后），其中：–第一联：采购部留存–第二联：供应商留存–第三联：财务部留存与收货记录第二联一起做收货凭证–第四联：财务部（采购部）留存与收货记录第三联一起做付款凭证–第五联；收货部门留存填制订单流程实行双人验收制收货记录一式四联（样式附后），其中：–第一联：收货部门留存–第二联；财务部留存做收货凭证–第三联：财务部（采购部）留存做付款凭证–第四联：使用部门留存物品验收流程采购经理岗位职责之一：帮助财务总监一起制定经济订货批量（EOQ）；