成本监控预测与改善

成本監控預測與改善(Costmonitoring,forecasting,andimproving)成本工程11月14日大綱成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循環經營策略成本控制之基本概念成本工程學成本控制時機成本控制流程成本控制意義與原則成本控制與估價預算成本控制實務里程碑事件的監控累積成本曲線現金流量分析成本進度整合控制系統結語整合性策略成本管理定義將成本管理水平與垂直整合其他技術功能人為構面、整合性策略成本管理構面、資訊構面，增加競爭優勢成本管理循環基本資料庫工料分析估價施工計畫期望利潤執行預算資料蒐集成本控制變更設計成本會計成本報告績效分析盈虧預測完工結算資料回饋計畫控制成本範疇資料收集費測量、地質、氣候規劃、設計、監造費可行性分析細部設計工程監造土地成本構地、拆遷與補償建造成本直接成本人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他間接成本成員非薪資利益、維持工作環境成本、總務與行政經營策略提升利潤、降低成本成本控制之基本概念成本工程學(CostEngineering)成本估算估算技術、成本模型、成本分類、預算制定成本控制風險預測、成本精度、現金流量、財務計畫成本降低確認成本節約範圍、選定成本改良對象、消除不必要成本成本控制時機成本控制流程工作範圍預算估價材料設備明細表預定進度實際進度實際成本完成數量規劃階段監督分析管理成本效益分析比較進度報告單位成本預定計畫進度產量生產力成本人力資源現金支出利潤採購進度現況報告設計進度工作項目編碼成本控制的意義功能提供早期預警系統迅速評估實際與預定成本偏差之程度尋求替代的改善方案監督改善方案之績效正確預測與適時處理簡明管理集中注意力工作內容實際成本與預算比較找出差異所在分析差異原因評量工作績效提出成本報告研擬改善措施，並追蹤考核預測成本趨勢與成本會計之不同成本控制的原則提出改善計劃建立修正作業計畫(矯正方法)建立有效修正作業行動(修正結果)建立更適切的修正行動(追蹤)基本原則列出所有作業項目預算成本(控制估價)(BCWS)紀錄已完成的工作項目成本(實支成本與完成數量)(ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作項目成本(預測)(ETC)建立預算成本執行績效(分析與偏差)(CPI)成本控制與估價預算估價作業精確度隨工程工程內容逐漸確定而提高預算設計定案後經估價作業而得工程生命週期構想階段規劃階段初步設計階段定案設計階段發包階段投標階段估價的演進初估概算草圖估價預算估價底價估價投標估價精度(%)+20+15+10+7+5+5______成本控制實務里程碑事件的監控定義里程碑事件規劃預算/里程碑事件計劃畫出實際的支出費用/完成曲線完成里程碑事件的實際日期實際支出費用重新繪圖專案變更範例說明里程碑(Milestones)累積成本曲線累積支出曲線根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得累積收入曲線根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得工程周轉金產生原因乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差金錢之時間價值(利息)影響因素各期工程費支出各期估驗款收入估驗進度降低工程周轉金之方法樽節開支嚴格品管，加速估驗進度提高前期工程之工程費比重(unbalancedbid)工程預付款預售屋訂金現金流量分析目的預測資金的週轉了解工程付款時間上的差距(timelag)及時資金自足以免利息負擔提供適時、適量的資金功能分析資金、成本之時間價值估算最大周轉金需求及發生時間評估工程之可行性分析工程之實際利潤及投資報酬率現金流量分析範例某工程施工項目進度與直接成本如下表，假設間接成本為5,000/月投標利潤為5%工程前50%保留款為估驗款之10%工程後50%不扣保留款月底估驗三十日後付款試求：最大周轉金需求實際利潤投資報酬率(ROR)項目施工預算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000詳細計算各月份之各項收入與支出現金流量分析結果ROR=2.34%最大融資需求=154,483投標利潤=210,000–200,000=10,000實際利潤=5,830利息損失=10,000–5,830=4,170現金流量鋸齒圖成本/進度整合控制系統(C/SCSC)目的評估專案績效發掘進度與成本之潛在問題盈虧預測名詞定義BCWS(Budgetcostforworkscheduled)計畫支出(進度)曲線BCWP(Budgetcostforworkperformed)可動用預算(實際進度)曲線ACWP(Actualcostforworkperformed)實際支出曲線控制曲線計算原則進度計算預定進度=(BCWS÷總預算)×100%實際進度=(BCWP÷總預算)×100%成本計算可動用預算=BCWP實支成本=ACWP盈虧預測完工成本預測=實支成本÷實際進度盈虧預測=合約金額-完工成本預測績效評估進度績效(相同時間)SPI≧1表進度績效良好SPI1表進度落後成本績效(相同工作量)CPI≧1表成本績效良好CPI1表工程費透支BCWSBCWPSPI=ACWPBCWPCPI=範例計算以下為某工程七月底之查核資料，假設其預期利潤為10%，試評估本工程之進度及成本執行績效，並預測完工之盈虧施工預算施工進度實支成本計算各累計成本控制曲線BCWSBCWPACWP進度績效參數(SPI)評估成本績效參數(CPI)評估盈虧預測*來價=預算+利潤結語成本管理不僅是工程成敗，更影響公司永續發展工程成本管理與品質管理一樣秉持「P→D→C→A」循環，不斷改善、持續進行金錢的時間價值產生資金周轉需求，資金周轉需求可由現金流量分析求得成本/進度整合控制系統(C/SCSC)用來簡要評估工程進度與成本的執行績效，並且可以預測盈虧善用工程成本管理工具提早發覺潛在工程問題，並儘早研擬因應對策