成本监督

成本监督、控制管理体系第一部分：费用监督集团各公司、各部门负责人及主管领导在审核各项费用时，必须遵循厉行节约、增收节支的原则，按以下规定进行审核，成本控制中心采取不同方式进行抽查，如不按以下规定执行的，成本控制中心一律不予审批，财务部不予报销。－、差旅费监督流程1、要求出差人员出差期间必须有出差行程明细表，详细记录出差时间、出差地点、工作内容及证明人等。报销时：由部门负责人、主管领导严格审核，如果没有出差行程明细表的不予签批，并要求出差期间一律凭正式发票报销，时间、地点准确。2、市内办事，没有特急业务，一律报销公汽费用，不予报销打车费用，主管领导必须严格把好关。3、所有工作人员出差期间接受客户、合作单位及政府安排食宿的；或招待客户回公司报销招待费用的，一律不允许回公司再报销住宿费、伙食补助费，一经查实按发生额的2倍罚款。4、处理市场质量问题，原料、包装袋质量问题等发生的汽车费用、差旅费用等需质量评审小组评审后，报总经理审批后报销。5、销售业务人员、供应业务人员住宿费报销时，必须在宿费发票后留存住宿旅馆（或酒店）的服务台电话号码，没有留存电话号码的，部门负责人、主管领导不予审批。成本控制中心副主任审核中，如发现有弄虚作假、不合理支出的，查明原因后，对出差人员按报销额的2倍进行处罚，情节严重的，公司将予以开除；部门负责人、主管领导每人处以100元以上罚款。二、工资监督流程1、考勤：行政人员除董事长书面特殊批准外，所有员工一律打卡，出差人员由部门负责人当日上报人力资源中心；员工出厂一律凭出门证，部门负责人审批，由保安人员下班前交人力资源中心；销售业务人1员考勤：由营销公司管理部副部长，每天对业务人员手机定位，根据定位结果进行考核。经营业务人员长期出差的，人力资源中心、成本控制中心每月至少用定位抽查5次并打印，做为考核依据。2、车间工人日工，加班时间及工作内容的考核：必须执行提前申报、审批制度，人力资源中心负责检查日工，加班人数及工作量是否符合日工工资要求，尽量实行包工、包活制度，便于管理又降低成本。3、公司所有人员工资：由核算部门上报人力资源主管进行核算后，编制工资发放表，报各公司主管会计核对，财务部长、人力资源中心主任、成本控制中心副主任审核无误后签字、上报财务总监审核，总经理审批后发放。4、营销公司业务人员效益工资及销售政策兑现奖励:由营销公司管理部长及集团财务部长依据当年销售政策分别核算后，进行核对确保计算准确无误后，报成本控制中心副主任审核，营销公司总经理、常务副总、财务总监审核无误后签字，报总经理审批后发放。成本控制中心副主任安排每月抽查二次以上，如发现没有出门证出厂的，查实后，对出厂员工、当班治安员每人处以50元以上罚款，办公室主任、部门负责人处以50元以上罚款；抽查中发现不合理日工的，一经查实，对车间主任、生产部长、人力资源主管每人处以100元以上罚款，主管领导、人力资源中心主任每人处以100元以上罚款；人力资源中心、成本控制中心定位抽查5次的结果，与经营业务人员出差考勤不符的，查实后，收回出差人员工资，并对经营部门主管考勤人员处以100元以上罚款。三、汽车费用监督流程汽油费：每年年初由办公室主任、车辆管理员拿出集团公司所有车辆百公里耗油标准报成本控制中心，成本控制中心副主任根据百公里耗油标准进行审核，对于超出标准的，需由办公室主任或车辆管理员查明原因，写出书面情况说明办公室主任签字，属于正常原因的，按审批流程审批后报销，财务部方可办理报销手续。21、用车领导或司机出车时，必须按“用车登记表”登记车辆出车时公里数及回厂时公里数，以及办事地点、事由等。2、司机加油时必须开具发票并在油票后面标注加油时的车辆公里数，便于计算车辆百公里耗油。3、报销时按行驶公里数、加油量进行百公里耗油计量考核。由经手人（或司机）、部门负责人、主管领导审核后，报成本控制中心考核，不符合以上流程的不予以审批报销。4、同种类型车辆用对比法考核，百公里耗油有异议的暂时不报销，待办公室查明原因分清责任后，按财务内控制度规定处理。5、各部门出车时，必须经办公室主任派车，用车人回公司后签字确认行驶的公里数，并通知开车司机按以上流程登记、报销。6、个人私事用车，必须由办公室主任请示总经理同意后方可派车。私事用车出现的任何交通事故，由用车人承担保险公司免赔部分的费用。成本控制中心副主任在审核时，如发现不按以上规定执行的，处罚司机每次100元，相关人员、办公室主任每次100元以上罚款；如发现有弄虚作假行为的一经查实，处罚责任人500元以上罚款，办公室主任300元以上罚款。四、广告费监督流程市场管理部部长及市场部人员及时跟踪电视广告播放时间，对室外、墙体等广告，采取电话抽查或在走访市场时，对广告发布地点进行抽查，避免资源浪费。成本控制中心副主任安排每月抽查一次以上，如发现没有按合同规定时间播放电视广告的，由成本控制中心人员进行调查，公司内部人员造成的，按公司财务制度处罚；对方原因造成的，由市场管理部部长负责追究对方赔偿责任，并对市场部负责该业务的人员、市场管理部部长分别处以200元以上罚款；室外、墙体等广告，如发现没有按广告发布地点张贴的，对市场部负责该业务的人员、市场管理部部长以200元以上罚款。3五、促销品、宣传品发放监督流程宣传品库保管员，必须按营销公司规定的促销品、宣传品发放标准发放，市场部部长严格审核后签字。对发放出去的宣传、促销用品，市场部内勤管理员必须进行跟踪调查，反馈代理商意见，及时提出可行性建议和整改方案，上报市场部部长、主管领导。成本控制中心副主任安排每月按营销公司规定的促销品、宣传品发放标准抽查一至二次，如发现没有按标准发放的，处罚宣传品库保管员100元/次，市场部部长100元/次，并计算给公司增加的成本费用额，按财务内控管理体系规定，对相关人员进行处罚。六、厂内招待费监督流程执行财务内控制度标准和流程后，招待部门陪餐人员用餐后要立即签字确认，主管领导审核签字后，报办公室主任复核，成本控制中心副主任、财务部长审核，财务总监审批。厂内招待用烟、酒的，领用时一律凭出库单领取，需由经手人、部门负责人、主管副总签字，月末出库单上交财务部进行核算。成本控制中心副主任安排每十天按以上标准抽查一次，如发现有不合理支出和浪费行为的，按公司财务制度处罚部门负责人、主管副总100元以上罚款。七、厂外招待费监督流程各部门发生的厂外招待费，一律需由经手人、部门负责人、主管副总签字后，报成本控制中心副主任按公司规定的招待标准和人数审核（必须后附用餐清单，否则成本控制中心副主任不予签字），财务总监审核后，报总经理审批，财务部长复核后报销。特殊业务，没有用餐清单的，可先报总经理审批后，再报成本控制中心副主任、财务总监审核，财务部长复核后报销。成本控制中心副主任在审核过程中，如发现有不合理支出和浪费行为的，拒绝签字并按公司财务制度处罚部门负责人、主管副总100元以上罚款。4八、汽车修理费监督流程汽车修理费：由车辆管理员提供三家以上汽车修理部，办公室主任、成本控制中心市场调研员询价后共同确定修车地点、洗车地点，修车费用、洗车费用开具正规发票，一个月一结算，每月修理部到公司结算一次。车辆管理员修车前，必须书面上报办公室主任车辆修理的部位，修理后旧件交回公司，办公室主任验收后，在修车单上签字，月末车辆管理员汇总后，报成本控制中心副主任审核，按公司规定的审批权限分别报财务总监、总经理审批后，财务部长复核签字，上交财务部统一结算报销。修理后旧件交办公室管理员保管，由办公室主任负责，定期组织相关部门人员按公司废旧物质出售规定统一处理。成本控制中心副主任安排每月按以上标准抽查一至二次，如发现有不按以上规定执行的，每次处罚相关责任人、办公室主任各100元以上罚款。九、交际应酬费监督流程交际应酬费及没有正式发票的白条费用，包括计划内费用，报销时一律由经手人、部门负责人、主管副总签字确认后，报成本控制中心副主任审核，财务总监审核后，上报总经理审批，财务部长复核后报销。总经理安排的特殊、大额的交际应酬费，可先报总经理审批后，再报成本控制中心副主任、财务总监审核，财务部长复核后报销。十、装车费、卸车费监督流程目前根据公司装车费标准，由开票员开票后，装卸队装车，因装车过程中有用叉车、皮带车装车的，还有使用木制托盘装车的，保管员必须在装卸小票上明确标注，按公司制度规定执行。原料卸车，根据公司规定的卸车费标准，保管员开具卸车小票，有加高的，有不加高的，保管员必须在装卸小票明确标注，按公司制度规定执行。为了加强控制，只有增加抽查力度，对装车、卸车过程储运部副部长每天最少抽查两次以上、财务部长5（或安排主管会计）、质检部长每周现场抽查一次以上，财务总监、生产副总每半月抽查一次以上，抽查装车、卸车费用标准是否符合公司规定，发现错误的，处罚相关责任人每人每次50元。成本控制中心副主任安排每半月按公司标准抽查一至二次，如发现不合理费用支出的，查明原因，人为原因造成的，每次处罚相关责任人100元以上罚款，储运部长100元以上罚款。十一、日常低值易耗品监督流程储运部领用的苫布、木托盘；生产车间领用的秤、皮锤、铁锹等，使用部门、办公室同时登记备查簿，财务部每半年组织一次盘点，发生人为损坏、丢失的，按损坏程度由部门负责人及人力资源中心估价后，形成书面处理意见，报主管领导审批后，交人力资源中心追究责任人赔偿。成本控制中心副主任不定期安排抽查使用情况，如不按规定使用的，给公司造成损失的，按公司财务内控管理体系规定，逐级追究相关部门领导责任，丢失毁损的，查明原因后，由责任人按价赔偿。十二、劳保用品监督流程生产、设备车间劳保用品发放，由车间主任、生产部长严格控制。由于生产工人流动性较大，劳保品每月必须分两次发放，每次按出勤人数发放，由生产、设备车间分别编制劳保品发放表，领用人签字后，上交劳保用品保管员，做为车间领用劳保品出库单附件。成本控制中心副主任安排不定期抽查劳保用品发放情况，如发现不按以上规定执行的，或发现劳保品发放当日人数与出勤人数不符的，或超过劳保品发放标准的，处罚车间主任200元以上，生产部长200元以上。十三、维修费监督流程设备维修车间年度维修费用按生产车间划分并按年初生产任务吨数折算考核。如没有完成生产任务的，费用计划按吨数递减，超过生产任务的按吨数递增。设备车间主任在审核备品备件领用时，必须严格把关，做到以旧换新，减少损失和浪费。生产过程中：6（1）、对违反操作规程，造成损失的，由责任人个人赔偿。（2）、设备因维修不到位，造成停产等损失的，追究责任人责任。（3）、设备保养不当，损坏机器的，责任人个人赔偿损失。（4）、违规损坏的，不查出原因的，决不准买、换新的。（5）、车间发生的安全事故，按公司规定处理。出现以上问题时，由设备车间主任协助人力资源中心负责调查，根据调查结果及公司规定，拿出处理意见，上报生产副总、常务副总审批后执行。（6）、公司厂内作业车辆统一在厂内维护、保养和修理，按“叉车（三轮车）的维修费用支出及报销规定”执行。财务部长每月组织办公室等相关人员对以旧换新的备品备件进行核实清理，对没有按公司规定以旧换新的，处罚设备维修班长、低值易耗品保管员各100元，设备车间主任100元。成本控制中心副主任安排每月或不定期进行抽查，对发现的损失浪费行为，或出现问题瞒报、不报的，每次处罚责任人200元，部门负责人（设备车间主任或生产车间主任）500元。十四、绿化费监督流程办公室绿化用工具要加强管理，办公室主任审核绿化用工具更换时，必须做到以旧换新，人为损坏丢失的，由绿化师按价赔偿。以旧换新旧件交办公室管理员保管，由办公室主任负责，定期组织相关部门人员按公司废旧物质出售规定统一处理。成本控制中心副主任安排抽查时，如发现问题查明原因，人为原因造成的，处罚责任人100元，办公室主任100元。十五、检验、检测费监督流程化验员在化验过程中，必须本着降低成本的原则，节约各种药品的使用。7成本控制中心副主任安排抽查时，如发现有人为浪费药品、损坏化验器具行为的，一经查实按情节轻重，处以100元以上罚款，质检部长处