成本管控的新举措

成本管控的新举措内部交流版一、平衡计分卡体系结构价值链：高绩效要径开发新产品树立品牌交付产品服务客户销售能力发展要素技能和能力技术和数据库知识资产，最佳学习方法+++氛围、气候和文化*AdaptedfromKaplan,RobertS.andNorton,DavidP.,TheBalancedScorecard:TranslatingStrategyIntoAction.HarvardBusinessSchoolPress,1996.价值定位角度财务我们的财务战略是什么？流程为了让客户满意，我们应该在哪些流程上表现出色？学习和成长我们必须怎样发展我们的员工、信息和文化才能实现目标？客户客户的期望和认可的价值是什么？价格质量时间甄选关系形象业务绩效杠杆业绩成长战略生产力战略组织战略案例：Metro銀行的策略收入成長策略“從現有顧客拓展收入來源，以改善收入成長之穩定度。”生產力向上策略“藉由將顧客移轉至較有成本效益的通路，以改善作業效率。”CustomerPerspectiveFinancialPerspectiveInternalPerspectiveLearningandGrowthPerspective熟悉顧客的區隔開發新產品搭配銷售不同的產品移轉至適當的通路提供迅速的回應將服務產生的問題降至最低提升顧客對公司金融消息的信心藉較有品質的作業執行以提升顧客的滿意度改善報酬率改善作業效率拓展收入組合提升員工生產力接近策略性資訊發展支援銷售流程所需專長調整個人目標策略績效平衡卡衡量項目與策略的連結如何向股東呈現我們在財務方面的成績?我們要如何對顧客表現，以實現我們的願景?我們需加強那些業務流程，以滿足股東與顧客的需求?我們如何保有改變與持續改善的能力，以實現我們的願景？策略主題轉化成作業面的意義策略目的*企业业绩衡量指标非财务指标评价的领域业绩计量服务质量诉讼数量客户等待时间人力资源员工周转率旷工时间每个员工的培训时间市场营销效力销售增长每个销售人员的客户访问量客户数量成本管控积分卡成本管控计分卡成本项目销售成本采购成本期间费用二、成本管理的基本原则“二八原则”“规模效应”“双赢互利”“人因工程”“薪酬调控”“聚少成多”（一）成本管理的“二八原则”二八原理是一项对提高人类效率影响深远的法则。就是要让有限的时间产生出更多的成果。二八原理告诉人们：在投入和产出、努力与收获、原因和结果之间，普遍存在着不平衡关系。少的投入，可以得到多的产出；小的努力，可以获得大的成绩。关键的少数，往往是决定整个组织的产出、盈利和成败的主要因素。ABC物料的品种和所占的金额A类B类C类A类物质品种少C类物质品种多安科公司日用品的ABC分类类别库存物品销售价值（万元）销售价值百分比（%）占总库存比例（%）A3种56259711.5B4种116215.4C19种58173.1“二八原则”的拓展应收账款的ABC分析销售对象的分类管理供应商的分类管理（二）成本管理的“规模效应”集中采购原因：在一些大型的企业集团，各分公司的采购权力不集中，导致各分公司打着总公司的旗号到处采购。有时形成内部价格竞争，同时各分公司存在严重的重复采购问题。成本管理的“规模效应”一公司需要A物料二公司需要A物料三公司需要A物料总公司统一采购A物料★企业统一采购未必一定要同类相合并，只要购买对象能够相对集中往往就可以获得商业折扣或其他优惠条件。“规模效应”的拓展联合发债中小企业战略联盟参与制（信息沟通、利益共享）存货的可视化管理（三）成本管理的“双赢互利”产品采购参考研发规格材料规格厂商早期参与成本管理的“双赢互利”Win-win的益处供应商：购货批量、关系稳定性、收益分成采购方：适用性、回避风险、降低（或锁定）成本（四）成本管理的“人因工程”开机上产品等待取产品放产品等待等待上产品加工取产品人机器要提高效率，必须消除这些无价值的劳动（五）成本管理的“薪酬调控”“五人工，三人做，四人薪”的启示管理策略：低工资高奖金（变动成本）管理效果：控制固定成本（工资、津贴、补贴和福利费），控制经营风险*裁员是降低成本的良方吗？一、除非你的人员非常充裕，否则裁员会导致一些工作缺少人手。二、必须要清楚，裁员不是没有代价的。裁员往往需要支付离职金或者辞退补偿金。西南航空的最佳实践美国西南航空公司自从成立以来，在它近30年的成长历程中，先后经历了世界能源危机、经济萧条和海湾战争，但是从未采取过裁员的方式来降低成本。其他公司，诸如联邦快递、林肯电气等公司，都在裁员之外想办法降低成本。这类公司大部分采取保留较多的现金和低负债率的财务政策，使得企业更容易抵御风险。（六）聚少成多—间接成本消减成本与费用销售管理费用项目成本费用项目管理费用物流费用设施相关费用促销费用IT相关费用其他业务委托费用办公费用、复印、墨粉、搬运、交通费用等送货上门、租赁、仓库装卸费等清洁、安保、物业管理、设备维护、垃圾处理、水电费等商品目录、宣传单、促销物品宣传广告费用等IT维护、网络费用等业务招待费、培训费、公司经费等业务委托费用工厂设施相关费用周转材料原材料消耗企业核心业的外包委托费用等厂内清扫、设备维护、垃圾处理等包装材料、零件维修等间接支出项目综合案例：DELL的成本之道个人电脑供应商通过销售和营销活动来建立品牌形象和保护来自购买者的订单个人电脑用户购买由戴尔公司或合同提供者为用户提供服务和支持活动由供应伙伴进行个人电脑零件的生产和配送根据来自个人电脑购买者的订单来定制组装以亲密协作和实时数据分享压低供应链活动的成本，最小化库存，保持低组装成本，对消费者订单结构的变化作出快速反应。一、与供应商的伙伴关系戴尔公司评估过每一个零部件的不同厂商，从中选择最佳的一两个厂商作为供应商。只要他们能够保持在行业中技术、绩效、质量和成本的领导者地位，戴尔公司将会一直与他们合作。第一，采用品牌配件提高了戴尔产品的性能和质量；第二，确保零部件供不应求时能及时采购到所需产品；第三，供应商驻扎在戴尔公司附近，实现了每天或几小时送货；第四，供应商参与产品设计，与戴尔公司人员一起产品设计解决；第五，戴尔公司与关键供应商一起制定三年计划，与供应商一起合作减少零部件库存并寻找降低成本的新方法。二、库存的适时制管理戴尔公司在适时制（JIT）库存方面的努力带来了成本的显著优势，同时缩短了戴尔公司产品更新换代所需的时间。戴尔公司有11天的库存而竞争对手有80天的库存，这就意味着当英特尔推出新芯片时，戴尔的新产品能够比对手早69天推向市场。三、产品的直销推广策略戴尔公司通过每天成千上万来自电话、传真和互联网的订单以及营销人员与顾客的持续沟通，时刻掌握着市场的脉搏，它能迅速察觉销售趋势的转变、设计的问题以及质量的缺陷。当戴尔公司收到若干个来自同一问题的投诉后，信息将立刻被传给设计工程师以研究问题的根源。当发现产品存在设计或元件却显示，信息会立刻传给工厂，并且这一问题将在若干天内得到纠正。四、消费者服务及技术支持根据戴尔公司与当地服务提供商达成的协议，顾客维修及上门的要求将在24小时内得到满足。戴尔公司还通过免费电话和电子邮件为顾客提供技术支持，戴尔公司每个月都会收到近4万封要求得到服务和技术支持的电子邮件，现在一揽子服务的策略已经成为戴尔公司争夺企业客户的重要方式。五、举办区域性客户论坛戴尔公司还定期为他的最佳客户举行区域性的客户论坛。戴尔公司建立了由它在美国、欧洲、日本和亚太地区最大客户组成的白金理事会或黄金理事会，区域会议每6~9个月举行一次，有些地区每年举行两个会议——一个由首席信息官参加，另一个有技术人员参加。这些会议里通常包括了迈克尔·戴尔的演讲环节，之后戴尔公司的技术专家将会在会议上与客户分享自己的观点，内容主要是关于最新技术发展的方向、技术潮流对消费者的影响以及未来两年的新产品或升级产品的上市计划，在会议上还安排围绕客户感兴趣的话题的互动环节，戴尔公司发现在这类会议上收集的客户信息有助于对产品需求做出预测。DELL的新转型——原因与趋势综合案例：中石化发债，6年期年利率0.8%1、发行种类：分离交易可转债2、发行总额：不超过300亿元3、票面金额：100元/张4、发行数量：3亿张5、发行价格：按票面金额平价发行，债券所附认股权证按比例向债券的认购人派发6、债券期限：6年，自2008年2月20日到2014年2月20日7、票面利率：询价区间为0.8%-1.5%（同期银行利率为8%）8、还本付息方式本次发行的分离交易可转债按票面金额计息，每年付息一次，到期还本，最后一期利息随本金的兑付一次支付9、到期日及兑付日期本次发行的分离交易可转债到期日为2014年2月20日，兑付日期为到期日2014年2月20日之后的5个交易日10、认股权证情况（1）权证发行数量：每手（10张）中国石化的分离交易可转债的最终认购人可以同时获得发行人派发的101份认股权证（2）权证存续期：自认购权证上市之日起24个月（3）行权日期：认股权证的持有者有权在上市满24个月之日的前5个交易日内行权（4）行权比例：本次发行所附认股权证的初始行权比例为2:1，即每2份认购权证代表1股发行人发行的A股股票的认购权力发行价格：本次发行所附认购权证的初始行权价格为人民币19.68元/股，不低于本次发行的募集说明书公告前20个交易日公司A股均价、前1个交易日公司A股均价、前20个交易日公司H股均价、前1个交易日公司H股均价的孰高值（发行前中石化股价最高价为29.7元，均价为23左右）11、2010年，中石化股价9.8元最终效果：中石化6年节约利息费用130亿元