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1工程项目精细化管理培训成本管理部胡熹——成本管理2目录前言目录•前言•责任成本管理体系•工程项目责任成本预算•分包合同及量价管控•工程项目责任成本核算•施工预算管理•施工合同管理•工程索赔管理•成本管理信息化•精细化督导检查•总结3目录前言？文件解读方式6个要素4.时间要求3.怎么做2.谁来做5.存档资料6.监督与检查1.做什么41.责任成本管理体系5劳务分包模式与分包价格影响成本因素材料采购价格与现场消耗机械设备租赁单价与消耗施工技术方案与资源配置项目工期与进度安排质量标准与施工控制水平施工安全状况大小临设置方案与标准项目外部环境项目资金支付情况技术创新能力与应用项目管理体制机制与管理水平1.责任成本管理体系6遵循的原则全员（有岗位就有控制成本的职责）全过程（从投标前到竣工审计和财政评审）全覆盖（工、料、机、方案、安全、质量、进度、资金拨付等）1.责任成本管理体系7执行层指导层管控层主责层中国中铁二级公司（例：中铁二局）三级公司（例：中铁二局**公司）1.责任成本管理体系项目部（例：中铁二局**公司**项目部）8（一）各级层职责公司制定公司成本管理制度，构建成本管理体系构建完善劳务分包、材料、机械租赁价格信息平台或分地区指导价统一项目临时工程建设标准统一项目定员定编及管理费标准检查、督导、协调、监管、评价各子(分)公司成本管理工作推行和使用成本管理信息系统。子公司项目部1.责任成本管理体系9公司子公司项目部贯彻落实公司成本管理制度，组织项目部开展成本管理工作。编制并下达项目管理策划书，确定项目施工组织、方案设计、工料机配置等。编制下达项目责任成本预算，确定项目目标利润和成本管控目标，签订项目经济承包书。参与项目成本过程控制，负责项目成本管理关键环节的管控，审批项目劳务分包、材料采购、机械设备采购及租赁等合同及单价，审批项目工程数量、劳务分包计量和资金支付计划。检查指导和监督项目经理部的成本计划、过程控制和核算分析。组织实施对项目经理部的绩效考核和兑现奖惩。1.责任成本管理体系10公司子公司项目部项目经理为成本管理的第一责任人，执行各项制度。与责任成本测算，分解成本管理目标，向作业队下达责任成本预算。具体负责项目成本计划、成本过程控制和成本核算分析。全面完成子公司下达的目标利润和责任成本目标，力争实现超额利润。项目部责任成本管理分工。1.责任成本管理体系11（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部1投标投标和合同评审☆2前期策划施工调查☆管理交底☆产品清单和责任矩阵☆项目管理策划书☆3组织管理、薪酬、考核组建项目部☆项目部绩效考核☆经济承包责任书☆4技术管理施工组织设计和施工技术、竣工文件☆技术方案☆科研和节能减排☆公司层面1.责任成本管理体系12（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部5安全质量管理安全质量职业健康环保管理☆事故处理☆6进度管理进度控制☆7合同管理合同范本、审批程序☆8物资机械设备管理限价、采购、租赁、核算（含合同）☆周转材料、机械设备配置及验收☆9分包管理准入、考核评价☆限价、合同、决算审批★5安全质量管理安全质量职业健康环保管理☆10财务管理预算、债权债务管理☆资金、税务管理☆责任成本考核★公司层面1.责任成本管理体系13（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部11责任成本管理测算、下达、分解、分析★责任成本检查★变更索赔★验工计价及合同包价分劈★施工合同管理★12审计管理审计与监察☆后评价☆13信息化管理信息系统建设、应用、维护☆14综合管理项目月度报告☆15收尾管理费用控制☆清算★施工总结☆公司层面1.责任成本管理体系14（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项工经部1前期策划施工调查☆项目管理策划书☆产品清单和责任矩阵☆经济承包责任书★2技术管理施工组织设计和施工方案、竣工文件☆科研和节能减排☆3安全质量管理☆4进度管理进度控制☆5物资机械设备管理限价、采购、租赁、核算（含合同）☆周转材料、机械设备配置及验收☆项目部1.责任成本管理体系15（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部6分包管理考核评价、合同★结算、决算★7财务管理预算、债权债务管理☆资金、税务管理☆经济活动分析、财务决算☆8责任成本管理测算、分解、分析★变更索赔★验工计价★9后评价☆10信息化管理☆项目部1.责任成本管理体系16（二）责任成本管理矩阵序号工作职能必要工作事项成本管理部11综合管理项目月度、季度、年度报告☆绩效考核☆12文化建设项目文化和团队理念13收尾管理费用控制☆清算★施工总结☆注：“★”为主责部门，“☆”为辅责部门。项目部1、公司层面成本管理部门主责必要工作事项8项，辅责27项。2、项目部层面工经部主责必要工作事项7项，辅责18项。1.责任成本管理体系17（三）主要工作成本管理精细化主要内容⒈成本调查与策划⒉责任成本预算编制⒊预算的审批与下达⒋责任成本分解⒌责任成本控制⒍责任成本计价⒎责任成本分析⒏检查及预警⒐考核与奖惩⒑验工计价和变更索赔⒒成本管理信息化1.责任成本管理体系18子公司成本管理部会同项目部编制责任成本预算，报子公司领导审批后下达，作为《项目部经济承包责任书》的组成部分，项目部付诸实施，原则上开工后3个月内完成。责任成本预算审批与下达1.责任成本管理体系19子公司下达责任成本预算后（40天内完成），项目经理组织相关部门以分部分项工程为单位进行分解，作为责任成本控制的标准。优化施组与方案、核定工程数量分解直接费分解现场经费制定项目成本控制及措施计划表总经、总会审核、项目经理审批交底、报子公司备案责任成本分解1.责任成本管理体系20项目成本控制及措施计划表表格编号0801序号费用名称针对责任成本拟采取的主要措施及成本降低点分析责任成本（元）计划成本（元）降低额（元）降低率（%）责任部门（责任人）1人工费2材料费……项目成本控制及措施计划表1.责任成本管理体系21施工方案劳务分包费材料费机械使用费临时工程费现场管理费工程数量（严禁直接将设计图纸〔或数量表〕交与作业队进行施工）责任成本控制22项目开工后三至六个月内，由子公司分管领导带队，组织相关部门进行责任成本检查，发现问题及时纠正并提出整改要求。情况严重的，子公司组织工作组进驻现场帮助进行成本分析并督促整改。对于施工组织不力、管理不善等原因造成项目实际毛利率低于下达目标毛利率的一定比例时，子公司将对项目发出预警通告。并督促项目部查找原因，提交分析报告及整改措施上报子公司。子公司公司责任成本检查预警23对子公司本部对口检查和考评。检查情况及时在全公司通报，并纳入对子公司分管领导及其相应部门的年度考评重点项目成本管理工作督导。公司通过对重点项目和关注项目以及公司认为有必要的其他项目进行成本管理督导，对标检查项目部成本管理工作情况，项目督导结果将纳入对子公司分管领导及其相应部门的考评。子公司公司责任成本检查预警24子公司应按年度对项目责任成本进行考核，作为项目年度绩效考核的重要依据。项目竣工验收、竣工决算完成后进行终期考核。子公司对考核完成责任成本目标或目标利润的项目部要及时予以兑现；对未完成责任成本目标或目标利润的项目部根据相关办法进行问责。责任成本考核奖惩252.工程项目责任成本预算26分工与职责子公司成立工作组，分管成本管理副总经理担任组长。成本部牵头，工程、物设、成本、财会、人力等部门各负责其责。项目经理参与。2.工程项目责任成本预算27分工与职责1.负责测算和编制直接费、临时设施费、其它费用、税金以及责任成本预算的汇总；编制责任成本预算报告。2.主持调查劳务分包市场价格，测算和核定劳务分包限价。3.协同工程部编制《项目主要材料消耗量限额表》。成本部：2.工程项目责任成本预算28分工与职责1.提供大小临时设施规划设计方案和详细数量。2.工期安排、资源（人力、机械设备、周转材料等）配置和施工措施等方案。3.负责核定工程数量。4.主持编制《项目主要材料消耗量限额表》。5.确定并提供混凝土、砂浆等配合比。工程部：2.工程项目责任成本预算29分工与职责1.确定并提供材料的采购供应方式。2.提供材料采购单价和运距。3.机械设备购买或租赁方案和租赁价格。1.提供机构定编定员资料。2.确定项目经理部员工薪酬分配方案。负责项目经理部现场管理费测算。2.工程项目责任成本预算30分工与职责1.配合并参与公司编制工作小组的工作2.负责责任成本预算项目经理部：2.工程项目责任成本预算31编制基本原则客观性原则可控性原则及时性原则动态管理原则体现市场和管理要求原则2.工程项目责任成本预算32•1.招投标文件及施工承包合同；•2.按规定程序审核批准的实施性施工组织设计；•3.按规定程序审核批准的责任成本工程数量；•4.按规定程序调查或测算确定的材料采购、设备租赁和人工及劳务分包单价。项目部作业队编制依据2.工程项目责任成本预算33•1．项目经理部根据现场实际进行方案优化后的实施性施工组织设计；•2．项目经理部审核确定的作业队责任范围内的工程数量；•3．招标确定的实际的材料采购、设备租赁和劳务分包单价。项目部作业队编制依据2.工程项目责任成本预算34编制方法成本定额预算测定市场价格经验比例特殊情况2.工程项目责任成本预算35预算编制流程预算调整流程预算监管流程基本原则先规划设计，方案及预算经子公司审批后再施工。分类标准临时工程按临时驻地、临时交通、拌和站、桥梁及轨枕预制场、铺轨基地、钢筋加工场等进行设置，为便于管理，统一标准，公司对工程项目主要临时工程的建设标准作出了明确的规定。2.工程项目责任成本预算36编制:《责任成本汇总表》•《项目责任成本直接费表》•《项目责任成本现场管理费及其他费测算表》监管:《XX季度责任成本预算监管通报》2.工程项目责任成本预算37编制案例时间：开工后3个月内。临建：方案与预算同步审批。2.工程项目责任成本预算383.分包合同及量价管控39劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法3.分包合同及量价管控1.关于印发《工程项目劳务分包指导价》的通知（司成〔2014〕173号）2.劳务分包指导价及限价管理办法（司成〔2014〕174号）403.分包合同及量价管控劳务分包指导价司成〔2014〕173号铁路公路市政房建地铁进一步提高劳务分包指导价的指导性、强制性不得对本指导价中指标所包涵的工作内容任意拆分劳务分包指导价及限价分包管理办法分包计量管控办法铁路公路地铁413.分包合同及量价管控劳务分包指导价及限价主要材料损耗率控制系数序号名称单位场内运输及操作损耗(%)备注1Ⅰ级钢筋盘条t0.52Ⅰ级钢筋直条t0.53Ⅱ级钢筋套筒连接t1.04Ⅱ级钢筋搭接连接t1.55钢绞线t1.6……52砂砾石m312.0消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）53AB组填料m325.0消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）54级配碎石m320.0消耗量=设计断面压实体积*（1+损耗率）说明：1、消耗量=设计数量×（1+损耗率）2、钢绞线、冷拔低碳钢丝、预应力粗钢筋若设计重量不包括锚固长度和工作长度的重量，则损耗率为3%。3、桩基砼消耗量已含扩孔和桩头砼4、预制预应力箱梁、T梁混凝土、现浇预应力箱梁混凝土消耗量=（设计体积-波纹管体积-钢筋体积）×（1+损耗率）5、消耗量=（波纹管体积-钢筋体积）×（1+损耗率）423.分包合同及量价管控劳务分包指导价及限价劳务分包指导价编制说明市政房建铁路公路地铁433.分包合同及量价管控劳务分包指导价及限价指导价费用组成说明（以铁路为例）新编号工程项目或费用名称费用组成计量规则工作内容TLJ0201029挖掘机装车(软石)、自卸汽车运≤1km同上同上施工准备、就位；挖掘机装车,自卸汽车运1Km及以内、卸、空回；修整边坡、推土机辅助及清理工作等全部工作内容TLJ0201030挖掘机装车(次坚石、坚石)、自卸汽车运≤1km同上同上施工准备、就位；挖掘机装车,自卸汽车运1Km