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1基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款201200应收账款819000其他应收款5000原材料970000生产成本11200库存商品900000长期待摊费用260000固定资产2650400应付账款491400应付职工薪酬132000应付利息55000应交税费24960其他应付款应付票据应付股利----长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696000合计582094058209405820940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585000元——深圳三勇建材有限公司：234000元其他应收款——汪琴5000元原材料——甲材料：8500公斤单价100元，计850000元——乙材料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本——B生产成本——直接材料：5000元——直接人工：3000元2——制造费用：3200元库存商品——A商品，4500件，单价200元计900000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000）应付职工薪酬——工资：108000元——社会保险费：18000元——职工福利费：6000元应付利息——长期借款利息：55000元应交税费——应交增值税：18960元——应交消费费：6000元实收资本——兴业公司：1000000元——实达公司：1000000元利润分配——未分配利润：232480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入——A3400000其他业务收入47000营业外收入主营业务成本——A1924800营业税金及附加175200其他业务成本31000管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费19300027000700001500005000580001000056800销售费用：——工资——社会保险费——广告费——运杂费550008000795004800财务费用——利息775003(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为66640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。19．18日，以银行存款发放工资108000元。20．19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。（五）期末其他相关资料41．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。实训耗材1．现金日记账页：1张。2．银行存款日记账页：1张3．总分灯账页（编号连续）：20张。4．三栏式明细账页：15张。5．数量金额式明细账页：2张。6．普通多栏式明细账页：12张。7．应交增值税明细账页：2张。8．生产成本明细账页：3张。实训要求⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；⑶根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022007年12月31日币种：人民币单位：元2001年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点号12月日字号121支754205货款46800.00445200.000202122支320014房租10000.00435200.000202124支320114备用金5000.00430200.000202125委收012109税款24960.00405240.000400126支285105其他贷方2000.00407240.00126支256105货款140400.0054640.0002021213支320314货款12000.00535640.0002021214支320414工资108000.00427640.001214支320214货款117000.00310640.001220支320514货款1200.00309440.0004001220委收25水电费18100.00291340.00020251224支851205货款14020.00305380.0004001224支320614货款5000.00300380.000202122506收取利息60000.00240380.0002301227委收25罚款2000.00238380.000202123042利息转账560.00238940.0002301230委收代扣通讯费用237740.000202可动用的的余额：237740.00对账前企业银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号121201200.00123收1收回欠款应收账款234000.00435200.00124付1提现零用库存现金5000.00430200.00126收2.销售商品主营业务收入应交税费120000.0020400.00570600.00127收3收到押金其他应付款2000.00572600.00128付2缴纳税款应交税费24960.00547640.00129付3归还货款应付账款117000.00430640.001213付4付运杂费材料采购12000.00418640.001218付5发放工资应付职工薪酬108000.00310640.001219付6销售运费销售费用1200.00309440.001220付7支付水电费期间费用18100.00291340.001222付8广告费销售费用5000.00286340.001223收4销售材料其他业务收入应交税费12000.002040.00300380.001225付9支付罚款营业外支出2000.00298380.001228付10付租金管理费用9500.00288880.001229付11支付利息应付利息60000.00228880.001231----本月合计---390440.00362760.00228880.00⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；6（1）借：银行存款234000贷：应收账款——三勇建村234000（2）借：应付职工薪报酬——福利费2186贷：库存现金2186（3）借：库存现金5000贷：银行存款5000（4）借：制造费用45000贷：原材料——甲材料40000：——乙材料5000（5）借：材料采购——甲材料392000：——乙材料96000：应交税费——应交增值税——进项税额——82960贷：应付账款——上海全网570960（6）借：银行存款140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费—应交增值税（销）20400借：主营业务成本60000贷：库存商品A商品60000（7）借：银行存款2000贷：其他应付款——押金2000（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19600：应交税费——应交消费税6000贷：银行存款24960（9）借：应付账款117000贷：银行存款117000（10）借：生产成本——A产品成本120000：——B产品成本150000贷：原材料——甲材料270000（11）借：管理费用885贷：库存现金885（12）借：库存商品——B商品227400贷：生产成本——B产品成本227400（13）借：材料采购——甲材料100000：应交税费——应交增值税——进项税额17000贷：应付账款——深圳支联商贸公司117000（14）借：应收账款——深圳职业网络公司561600贷：主营业务收入——A480000贷：应交税费—应交增值税（销）81600借：主营业务成本240000贷：库存商品A商品2400007（15）借：固定资产200000贷：营业外收入200000（16）分配率=12000/（4000+2000）=2甲材料分配费用：4000*