一、税收及其种类

1.税收的含义主体国家手段政治权力依据法律目的实现国家职能地位财政收入的基本形式（税收是财政收入的最重要来源）一、税收及其种类有国必有税有税必有法[案例探究]广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。这个案例说明税收的什么特点？税收具有强制性2005年《个人所得税法》修改案决定修改个人所得税的起征点为1600元，2008年又将工薪所得减除费用标准从1600元提高到2000元。这几次修改，适应了居民基本生活消费支出增长的新情况，减轻了中低收入者的纳税负担。《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。税收具有固定性所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。税收具有无偿性2、税收的基本特征——强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨∨×无偿性强制性要求保障决定固定性三者紧密联系，不可分割税收基本特征之间的关系二、我国税收的种类1、税收的种类（五大类）——根据征税对象划分流转税（交易额和劳务收入额）所得税（所得额）资源税行为税财产税增值税个人所得税奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务为表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖，当邹凯得知消息后，向有关人员询问缴纳税收情况，泸州市地税局随后派出市局直属征收分局的2名同志，来到大会现场办税。邹凯高兴地来到纳税台前，将60万元的现金支票交到税务员手上。邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养的结果，依法纳税是自己回报家乡人民应尽的义务。增值税个人所得税所属税种流转税所得税征税对象纳税人基本税率超额累进税率比例税率征收意义A：避免重复收税B：防止偷税漏税C：促进生产的专业化和公平竞争A：财政重要来源B：调节个人收入实现社会公平级数含税级距税率(%)1不超过500元的52超过500元至2,000元的部分103超过2,000元至5,000元的部分154超过5,000元至20,000元的部分205超过20,000元至40,000元的部分256超过40,000元至60,000元的部分307超过60,000元至80,000元的部分358超过80,000元至100,000元的部分409超过100,000元的部分45个人所得税税率表（工资、薪金所得适用，起征点2000元）三、依法纳税是公民的基本义务1、我国税收的性质：税收取之于民，用之于民，国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的2、公民的义务：依法纳税，自觉诚信纳税3、几中违法税法的行为4、公民的权利：——增强对国家公职人员及公共权力的监督意识有权监督国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举２、违反税法的行为的比较：违反税法行为表现（含义）手段共同点偷税故意，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假纳税申报1、都没有履行依法纳税的义务；2、都违反税法的行为3、都应受到法律的制裁欠税超过纳税期限拖欠税款拖欠骗税用欺骗方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格；虚报自然灾害抗税拒不缴税暴力、威胁、围攻、殴打偷税欠税骗税抗税1、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。2、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。其行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。