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网上办税平台2014年度企业所得税申报培训二零一五年二月目录一．概述二．公共说明三．系统登录四．查账征收类填报说明五．分支机构填报说明六．核定征收类填报说明七．确认申报八．申报状态查询九．网上申报受理时间说明根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014【第63号】）、总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告（2014年【第28号】），及山东省国家税务局企业所得税年度申报要求，网上办税平台对年度企业所得税申报功能进行了升级改造。2014年度企业所得税申报时启用新版申报表。一、概述网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业的年度所得税申报数据。2014年度企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功能。网上办税平台数据接收时限请参照平台首页当期应报送状态提示信息。一、概述目录一．概述二．公共说明三．系统登录四．查账征收类填报说明五．分支机构填报说明六．核定征收类填报说明七．确认申报八．申报状态查询九．网上申报受理时间说明系统根据从征管中取得的企业基础信息判断其申报类型，区分查账征收类、核定征收类、总、分支机构，其中查账征收类根据行业或会计制度区分一般企业、金融企业、事业单位三类。2014年度对“企业所得税总分机构隶属关系维护（备案）表”中，属于“跨地区税收转移标志”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的设定为“总机构”，必须填报“A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”和“A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”。1、申报类型A类---金融企业A类---事业单位A类---一般企业开放一般企业收入、支出表开放金融企业收入、支出表二、公共说明开放A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A类---总机构A类---分支机构跨省、自治区、直辖市、计划单列市的总机构需填报A109000,A109010表跨省、自治区、直辖市、计划单列市的分支机构填报二、公共说明B类申报对按收入核定按成本核定应税所得率的企业开放二、公共说明2、必填表说明A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）封面企业所得税年度纳税申报表填报表单（系统自动生成）二、公共说明3、填表顺序说明二、公共说明4、表内填写项说明（1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。（2）可填写项，投资比例、金额等数值型需切换到英文状态才可填写。（3）必填项未填写时，将弹出提醒信息二、公共说明5、表内增加了提醒信息。二、公共说明6、填报前请先阅读“重要提醒”。（1）填表顺序说明（2）报表填写重点提醒7、每表的左上角设置“填表说明”。点击查看8、确认申报前，请注意保存“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。9、确认申报时校验表间关系，校验通过后可确认申报，未通过校验的，需根据提示信息修正相应报表，存在表间取数关系的，请注意保存上一级报表。表单关系请参照（税总发【2014】63号）附件（《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明）二、公共说明数据填写或修改后，需点击保存按钮删除本表数据，重新填写，或此表不需填写时的删除打印报表导出EXCEL电子表格A105091表中设置有删除（删除行）和删除全部（删除表）两个按钮10、按钮功能说明二、公共说明目录一．概述二．公共说明三．系统登录四．查账征收类填报说明五．分支机构填报说明六．核定征收类填报说明七．确认申报八．申报状态查询九．网上申报受理时间说明登录山东省国家税务局门户网站Year三、系统登录纳税人登录点击此处三、系统登录输入纳税人识别号、密码登录目录一．概述二．公共说明三．系统登录四．查账征收类填报说明五．分支机构填报说明六．核定征收类填报说明七．确认申报八．申报状态查询九．网上申报受理时间说明4.1年度A类查账征收取自征管中的信息项从征管中提取的项目项目设定预缴数不允许修改弥补年度亏损(含明细)填报数据不能大于该数据汇总合并企业类别申报表类型（根据企业基础信息判断）税收优惠备案信息A107020所得减免优惠明细表一、农、林、牧、渔业项目四、查账征收类填报说明根据国家税务总局下发的填表说明，主表与附表间，附表与附表间存在很多表间关系，为减少用户输入量，实现表间的自动赋值功能，需注意各表中项目标识是否有取数关系，存在取数关系的，请先填写保存下级表，之后再打开上一级表时即可实现自动取数功能。四、查账征收类填报说明4.3、A000000企业基础信息表平台只接收正常申报非跨省的总机构设置为“否”104、105项必须填写且有数据校验注册资本为外币的，由用户填写206、207可多选下拉列表4.3、A000000企业基础信息表4.4、A101010一般企业收入明细表表内有自动计算申报完成后，可打印可导出EXCEL文件可使用删除按钮删除已填写数据本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。表间关系1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。4.4、A101010一般企业收入明细表4.5、A101020金融企业收入明细表本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。（一）表内关系1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。2.第2行＝第3+10行。3.第3行＝第4+5+…+9行。4.第10行＝第11+12+…+17行。5.第18行＝第19+26行。6.第19行＝第20+21+…+25行。7.第27行＝第28-30-31行。8.第35行＝第36+37+…+42行。（二）表间关系1.第1行＝表A100000第1行。2.第35行＝表A100000第11行。4.5、A101020金融企业收入明细表4.6、A102010一般企业成本支出明细表4.6、A102010一般企业成本支出明细表（一）表内关系1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+…+26行。（二）表间关系1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。4.7、A102020金融企业支出明细表本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。4.8、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。4.9、A104000期间费用明细表本表适用于填报一般企业企业或金融企业纳税人填报，由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。1.第25行第1列＝表A100000第4行。2.第25行第3列＝表A100000第5行。3.第25行第5列＝表A100000第6行。4.9、A104000期间费用明细表4.10、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）取自附表计算出本年度的利润总额4.11、A108000境外所得税收抵免明细表与上级表存在取数关系的，需先填写附表（一）表内关系1.第5列＝第3-4列。2.第7列＝第5-6列。3.第9列＝第7×8列。4.第12列＝第10列、第11列孰小。5.第13列＝第11列-第12列。6.第14列≤第13列。7.第18列＝第15+16+17列。8.第19列＝第12+14+18列。（二）表间关系1.第2列各行＝表A108010第14列相应行次。2.第2列合计=表A108010第14列合计。3.第3列各行＝表A108010第18列相应行次。4.第4列各行＝表A108020第4列相应行次+表A108020第13列相应行次。5.第6列合计＝表A100000第18行。6.第9列合计＝表A100000第29行。7.第10列各行＝表A108010第13列相应行次。8.第14列各行＝表A108030第13列相应行次。9.第19列合计＝表A100000第30行。4.12、A108000境外所得税收抵免明细表（一）表内关系1.第9列＝第2+3+…+8列。2.第13列＝第10+11+12列。3.第14列＝第9+10+11列。4.第18列＝第14+15-16-17列。（二）表间关系1.第13列各行＝表A108000第10列相应行次。2.第14列各行＝表A108000第2列相应行次。3.第14列－第11列=主表A100000第14行。4.第16列合计+第17列合计＝表A105000第28行第3列。5.第18列各行＝表A108000第3列相应各行。4.13、A108010境外所得纳税调整后所得明细表4.14、A108020境外分支机构弥补亏损明细表（一）表内关系1.第5列＝第2+3-4列。2.第11列＝第6+7+…+10列。3.第19列＝第14+15+…+18列。（二）表间关系第4列各行+第13列各行＝表A108000第4列相应行次。4.15、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表（一）表内关系1.第7列＝第2+3+…+6列。2.第13列＝第8+9+…+12列。3.第19列＝第14+15+…+18列。（二）表间关系1.第13列各行＝表A108000第14列相应行次。2.第18列各行＝表A108000第10列相应行次-表A108000第12列相应行次（当表A108000第10列相应行次大于表A108000第12列相应行次时填报）。数据取自附表调增、调减金额实现自动计算4.16、A105000纳税调整项目明细表4.16、A105000纳税调整项目明细表建议填表顺序1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，将绝对值填入第3行第4列。3.第4行第1列＝表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，将绝对值填入第4行第4列。4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的绝对值。6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，将绝对值填入第14行第4列。7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，将绝对值填入第16行第4列。8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。4.16、A105000纳税调整项目明细表10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，将绝对值填入第31行第4列。11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第