小规模纳税人申报表

小规模纳税人申报怎么填？下个月即将迎来小规模纳税人申报期，小编准备了申报一点通，小伙伴们赶紧学起来吧！一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。二、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表（一）本季度未发生增值税应税业务未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘咯！（二）本季度增值税应税销售额不超过9万元情况一：全部为自行开具增值税普通发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。情况二：部分是自行开票，部分是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，其中5万元为自行开具发票，3.5万元为国税机关代开专用发票。情况三：全部是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，全部为国税机关代开专用发票。（三）本季度增值税销售额超过9万元情况一：全部为自行开具增值税普通发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为自行开具普通发票。情况二：部分是自行开票，部分是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，其中5万元为自行开具发票，4.5万元为国税机关代开专用发票。情况三：全部是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为国税机关代开专用发票。小规模申报特殊情况处理指南（第一期）(2016-06-2819:32:32)转载▼标签：杂谈小规模纳税人在纳税申报的时候，如果遇到特殊情况，莫惊慌，听小编一一道来！今天先来说说税控设备及维护费。点击图表可查看大图。1案例某小规模纳税人，销售食品11万元，9万元为代开专用发票，2万元自行开具普通发票。本期收到税控设备及维护费发票共820元。2政策依据根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定:增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税纳税人缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。3填报演示税控设备和维护费的抵扣填报方法你是不是已经get了呢？下一期将会带来销售自己使用过的固定资产的申报处理办法，敬请期待！小规模申报特殊情况处理指南（第二期）(2016-06-2919:26:00)转载▼标签：杂谈今天为大家介绍小规模纳税人在纳税申报时遇到的第二种特殊情况：销售自己使用过的固定资产。1案例某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。一季度出售已使用的大型冷柜应税销售额7万元。已自行开具普通发票。2政策依据根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定:小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。3填报演示↓↓↓接下来要注意↓↓↓下一期将会带来兼营货物劳务和应税行为的申报处理办法，敬请期待！小规模申报特殊情况处理指南（第三期）(2016-06-3022:41:20)转载▼标签：杂谈今天为大家介绍小规模纳税人在纳税申报时遇到的第三种特殊情况：兼营货物劳务和应税行为。1案例某小规模纳税人，本季度食品应税销售额9.5万元，其中5万元为自行开具发票，4.5万元为税局代开专用发票。同时，提供房屋出租服务的应税销售额8.5万元，并自行开具普通发票。政策依据根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号）第六条第（二）项规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。填报演示如果兼营货物劳务和应税行为的应税销售额都超过9万呢？2案例某小规模纳税人，本季度食品应税销售额9.5万元，其中5万元为自行开具发票，4.5万元为税局代开专用发票。同时，提供房屋出租服务的应税销售额9.5万元，并自行开具普通发票。政策依据根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（2016年16号）规定：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。填报演示下一期将会带来其他免税销售项目的申报处理办法，敬请期待！今天为大家介绍小规模纳税人在纳税申报时遇到的第四种特殊情况：其他免税销售项目。1案例某小规模纳税人，一季度销售蔬菜取得应税销售额3万元（已办理优惠备案）。2政策依据根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。纳税人应按照规定向主管税务机关进行减免税备案，享受税收优惠。3填报演示【小规模申报指引】差额征税纳税申报指引2016-08-02刘刘4615来源阅8099转36转藏到我的图书馆微信分享：2016-07-01广东国税按3%征收率差额征税纳税申报指引1业务描述某按季申报的企业，为小规模纳税人，从事有价证券买卖业务，2016年7-9月买入有价证券共支付6.18万元，卖出有价证券共取得含税收入12.36万元（不含税销售额为12万元）。注意事项1、纳税人从事有价证券买卖业务，以卖出价扣除买入价的余额作为计税销售额。2、适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。纳税人7-9月份不含税销售额为12万元，不能享受小微企业免征增值税政策。数据计算差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额＝12.36-6.18=6.18万元差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率）=6.18÷1.03=6万元应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率=6×3%=0.18万元表样填写1、填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》可扣除的买入价含税销售额6.18万元填入第2栏“本期发生额”、第3栏“本期扣除额”和第6栏“本期扣除额”，卖出价含税销售额12.36万元填入第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”，卖出价扣除买入价的含税余额6.18万元填入第7栏“含税销售额”，第8栏“不含税销售额”为6万元。2、填写《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》3、填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）主表“服务、不动产和无形资产”列的第1栏“不含税销售额（3%征收率）”填入附列资料第8栏“不含税销售额”的60000元填入第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补（退）税额”为1800。按5%征收率差额征税纳税申报指引2业务描述某按季申报的个体工商户，是查账征收的小规模纳税人，2016年5-6月其劳务派遣业务取得收入52.5万元（不含税收入50万元），其中代支付工资、福利及社保等42万元。注意事项该纳税人5-6月劳务派遣业务取得收入换算成不含税销售额52.5÷（1+5%）=50万元，不能享受小微企业免征增值税政策。根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。数据计算差额扣除后含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额＝52.5-42=10.5万元差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率）=10.5÷1.05=10万元应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率=10×5%=0.5万元表样填写1、填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》可扣除部分的含税销售额42万元填入第10栏“本期发生额”、第11栏“本期扣除额”和第14栏“本期扣除额”，劳务派遣服务含税销售额52.5万元填入第13栏“全部含税收入（适用５%征收率）”，扣除代付工资、福利及社保后的含税余额10.5万元填入第15栏“含税销售额”，第16栏“不含税销售额”为10万元。2、填写《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》3、填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）主表“服务、不动产和无形资产”列的第４栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”填入附列资料第16栏“不含税销售额”的100000，第22栏“本期应补（退）税额”为5000。