采购计划与预算编制

项目介绍采购计划和预算是企业采购运作的第一步，企业在采购时，首先需要明确采购什么、采购多少、怎么采购、何时采购的问题。企业要根据采购需求分析结果编制采购计划，以此来编制采购预算。学习目标知识目标：掌握采购需求调查的基本方法，熟悉采购计划编制流程和采购预算编制过程。能力目标：能够运用正确方法编制企业采购计划和采购预算。学习内容1．采购需求分析2．编制企业采购计划3．编制采购预算任务1采购需求调查工作任务资料：饺子馆采购问题胡家饺子馆在南肖埠小有名气，每天客人络绎不绝、生意红火，很让同行们羡慕，可谁知胡老板却高兴不起来。原来尽管生意不错，但由于原料采购不准确，每天都有大量的剩余，造成极大的浪费，利润并不像生意那么“红火”。三年前，胡老板在南肖埠开了第一家饺子馆，靠地道的手艺、过硬的质量和童叟无欺信誉，生意一天比一天好，到现在已经在当地成功开设20家直营连锁饺子馆。饺子馆的成本主要来自原料、人工、房租和水电费等费用。其他费用都好控制和计算，只有这原料采购成本不好预计，饺子的原料饺子皮还具有隔天不能使用的特点。胡老板算起了细账：如果每份饺子10个，卖5元，直接成本为饺子馅、饺子皮、佐料和燃料，每个饺子成本成本大约2角钱。虽然存在价差空间，可是由于每天有大量的剩余原料，这些采购原料又不能隔天使用，算上人工、水电等经营成本，饺子的成本就接近4角钱了。如果每个店一天卖出100个饺子，同时多余500个饺子原料，相当于亏损了100元，每个饺子的物流成本最高时有1角钱，加上每年的粮食涨价，因此利润越来越薄。最大问题是做饺子的数量挺难掌握。做少了吧，客人来了没有馅儿，也等不及现做；做多了吧，就要剩下。胡老板遇到的问题是一个典型的采购需求预测问题，不少企业特别是餐馆店家都在寻找快捷路径，以便合理控制进货数量，准确预测市场，有效降低采购成本，提高物流效率，这已经成为一个企业经营的关键问题。要求：1.胡老板的问题出在哪里？2.请为胡老板制作一份市场消费需求预测表。3.根据市场需求预测结果，制订一周的采购计划。相关知识一、采购市场调查（一）采购市场调查的主要项目1．参与产品开发采购关注点、对品质、安全性与性能采取最低可以接受的要求标准、使用适当的材料、寻找最低的总成本、最关心材料是否可以取得、对参数、规格、外观与公差采取较实际与经济性的看法、对品质抱持一般性的眼光、对材料的成本斤斤计较、关心及时供货与供货商关系采购前期参与可达到共识技术先进设计完美物料可得性采购经济型零件的互换性性价比合理性研发关注点、对品质、安全性与性能采取较严谨标准、使用理想的材料、对成本的关心有限、对参数、规格、外观与公差采取近乎完美的看法、对产品品质抱持概念抽象的眼光、选择所需的材料、关心产品的整体设计图2-1采购前期参与产品开发示意图2．物料调查（1）现在和未来的需求状况。（2）物料要求。（3）物料用途。（4）价格。3．供应商调查编号：单位名称经营范围联系人联系电话手机邮箱1、贵公司在日常生产或经营活动中，主要购进何种原材料或产品？2、贵公司有无与我公司开展互相采购的双向合作模式意向？3、贵单位希望我公司能够提供的产品或服务是什么？1、产品一（）4、产品四（）7、物流运输（）2、产品二（）5、产品五（）8、仓储保管（）3、产品三（）6、产品六（）9、其它（）贵单位希望我公司能够提供其它的产品或服务是:4、贵单位对开展互相采购的双向合作模式有无好的意见或建议？制表单位：XX有限公司供应商调查表表2-1（二）采购市场调查的方法1.询问法（1）问卷调查法（2）面谈调查法（3）电话调查法2.观察法优点：调查的结果比较真实可靠，用仪器进行观察比较客观。缺点:只能观察被调查者的表面活动，不能了解其内在的因素。3.实验法优点：可以有控制地分析市场变量之间是否存在着因果关系以及自变量的变动对因变量的影响程度，可获得比较正确的情况和数据，作为预测和决策的可靠基础。缺点:相同的实验条件不易选择，变动因素不易把握，实验结果不易比较，实验时间较长，取得资料的速度慢，费用较高。二、采购需求分析（一）运用采购需求表1．这种方式兴师动众，往往要麻烦很多人，造成了人力资源的浪费。2．只要有一个部门的采购计划表没到齐，采购部就不能进行需求的整理统计，就不能得出统一的需求计划，往往贻误最佳采购时机。3.交上来的表往往不准确、不可靠，给采购的效果带来许多不稳定因素（二）统计分析1.对采购申请单汇总统计2．对各个单位销售日报表进行统计（三）ABC分析法1．为确定ABC分类，先得进行统计分析，要选定一个合适的统计期。2．分别统计出所有各种物资在该统计期中的销售量(或者采购量，下同)，单价和销售额，并对各种物资制作一张ABC分析卡，填上品名、销售数量、销售金额。3．将ABC分析卡按销售额由大到小的顺序排列，并按此顺序号将各物资填上物料编号。4．把所有ABC分析卡依次填写到ABC分析表中，并进行累计统计。（四）物资消耗定额管理1．技术分析法2．统计分析法3．经验估计法(五)推导分析1．制定主产品生产计划。制定产品的结构文件。3．制定库存文件。技能训练一、思考题1．采购市场调查通常包括哪些主要项目？2．采购需求分析的方法有哪些？二、能力训练1.选择一家中型企业采购部门，为其设计一份市场调查问卷。任务2采购计划制订工作任务资料：填制采购申请单日期（当天日期）部门：产品部业务员：张三商品编号商品名称包装单位产地商品规格数量不含税单价/元税率%含税价格/元金额（元）含税金额（元）税额（元）A202001美的电动牙刷支福建1×1103.173.513035.15.10A303001奇强洗衣粉袋江苏300g110.56170.666.167.211.05A404001玉兰油美白香皂块江苏125g102.50172.932529.254.25A505001六神沐浴露瓶江苏200g107.80179.137891.2613.26要求：1．填写下列采购申请单。采购申请单单据编号：日期：部门：业务员：单位编号：单位名称：商品明细：商品编号商品名称包装单位产地商品规格数量不含税单价/元税率%含税价格/元金额（元）含税金额（元）税额（元）相关知识一、制订采购计划的目的与基础（一）制订采购计划的目的1．预估物料采购需用的数量与时间，防止供应中断，影响产销活动。2．避免采购物料储存过多，积压资金，占用堆积的空间。3．配合公司生产、采购计划与资金的调度。4．使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料。5．确立物料合理耗用标准，以便控制采购物料的数量与成本。（二）制订采购计划基础1．采购环境2．年度生产计划和销售计划3．用料清单表2-3用料清单工程编号：字第号用料单位：年月工程名称：物料名称规格单位数量单价金额备注科长（签章）复核（签章）填表（签章）4．存量管制卡表2-4存量管制卡料号请购点安全库存存放一次请购量采购提前期凭证号码摘要入库出库库存订购量收欠收发欠发订购量订购单号订购日交货日交货量备注5．物料标准成本的设定6．生产效率7．采购预算与价格预期8．供应商供货能力及质量状况表2-5采购计划表日期：料号品名规格适用产品上旬中旬下旬库存量订购量工单号用量工单号用量工单号用量制表：二.采购订单计划的编制（一）订单计划准备1．销售预测。2．物料需求计划。3．准备订单环境资料。4．订单计划说明（二）计算订货量1．月度计划订货量（1）物料需求计划：物料部门根据生产计划制订的物料需求计划。（2）安全库存量：企业为预防供货意外中断或物料质量状况发生变化而建立的最低库存。（3）现有库存量：制订订单计划时，期初的库存量。（4）已订在途量：制订订单计划时，预计将要到货量。2.跨月份计划订货量（1）（M+N)月采购量=(M+N)月需求预测+标准库存量-（M+N-1)月预测库存。（2）(M+N-1）月预测库存=(M+N-2)月末实际库存+(M+N-1)月采购计划量-(M+N-1）月需求预测。（3）M月预测库存=(M-1)月末实际库存+M月采购计划量-M月需求预测。（三）确定采购批量1.准时订货法平均库存=（现有期初库存+预期收到数量+期末库存）/2运输费用：90元/次×8次=720元库存费用：0.2元/件×﹝（170+20+20）+（50+50+100+150+200+100+180+40+160）+（20+20）﹞/(2×12)件=10.67元总费用=运输费用+库存费用=720元+10.67元=730.67元表2-8物料需求表周123456789101112总需求15050701000150200100018040160预期收到50501000150200100018040160现有库存（期初）1702020净需求50计划发出5010015020010018040160期末库存20202．经济批量法(EconomicOrderQuantity,EOQ)总费用曲线库存费用曲线运输费用曲线订货批量QEOQO成本PEOQ＝２DS／H＝２×100×90/0.2＝300(件)表2-9物料需求表周123456789101112总需求15050701000150200100018040160预期收到50300300300300现有库存（期初）170202025015015001000012080净需求5080计划发出300300300300期末库存202025015015001000012080220运输费用：90元/次×4次=360元库存费用:0.2元/件×﹝（170+20+20+250+150+150+100+120+80）+50+300+300+300+300（20+20+250+150+150+100+120+80+220）﹞/(2×12)件=28.5元总费用=运输费用+库存费用=360元+28.5元=388.5元3.周期订货批量法（PeriodOrderQuantity,POQ）表2-10物料需求表周123456789101112总需求15050701000150200100018040160预期收到50150450380现有库存（期初）17020201000030010000200160净需求50计划发出150450380期末库存202010000300100002001600运输费用：90元/次×3次=270元库存费用:0.2元/件×﹝（170+20+20+100+300+100+200+160）+50+150+450+380+（20+20+100+300+100+200+160）﹞/(2×12)件=25元总费用=运输费用+库存费用=270元+25元=295元技能训练一、思考题1．影响采购计划制订的因素有哪些？2．制订采购计划的主要环节有哪些？二、能力训练1.出于课程实训的需要，物流实训中心需要容量为2G的U盘90只，请做出一份采购计划。任务3采购预算工作任务资料：某纺织企业采购预算编制规则一、材料的预算编制除遵照本企业预算制度之外，均依照本规则的规定办理。二、材料的预算分为1．用料预算。2．购料预算。前项用料预算再按用途分为：①营业支出用料预算。②资本支出用料预算。三、材料预算按编制的期间分为1．年度预算。2．分期预算。四、年度用料预算的编制程序如下1.由用来料部门依据营业预算及生产计划编制“年度用料预算表”(特殊用料应预估材料价格)，经主管科长核定后送企划科，材料管理汇编“年度用料总预算”转工厂会计部。2．凡属于委托保全科修缮的工作，一概由保全科按用料部门计划代为编列预算，并通知用料部门。3.材料预算经最后审定后，由总务科运输组严格执行。4.用料部门用料超出核定预算时，由企划科通知总务科运输组。5．用料总预算超出10％时，由企划科通知运输组说明超出原因呈请核实，并办理追加手续。五、分期用料预算六、资本支出用料预算七、购料预算的编制程序如下1．年度购料预算由企划科汇编并送呈审核。2．分期购料预算，由运输组根据库存量、