注册会计师-风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(一)

(A)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(一)一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类，它们是______和______。A.行业风险；经营风险B.行业风险；市场风险C.市场风险；操作风险D.政治风险；环境风险A.√B.C.D.在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。经营风险包括市场风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、信用风险、产品风险、流动性风险、环境风险和声誉风险。2.关于风险识别的说法中，不正确的是______。A.管理层应尽力识别对企业取得成功产生重大影响的风险B.要使风险识别程序生效，就要求不只是简单地向所有经营单位发出邮件，要求列出其单位面对的主要风险C.风险识别程序要求采用一种有计划的、经过深思熟虑的方法，来识别业务的每个方面存在的潜在风险，并识别可能在合理的时间段内影响每项业务的较为重大的风险。D.为识别风险进行的集体讨论的结果，应提供给未参与讨论的其他单位A.√B.C.D.管理层应尽力识别所有可能对企业取得成功产生影响的风险，包括整个业务面临的较大或重大的风险，以及与每个项目或较小的业务单位关联的不太主要的风险。3.阻碍实施风险管理的例子或事项不包括______。A.企业风险管理的目标有时和企业目标一致B.高管的承诺并不充分C.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分D.文化有时是不匹配的A.√B.C.D.阻碍实施风险管理的例子或事项有：(1)企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致。(2)高管的承诺并不充分。(3)统计分析的决策支持、工具和系统不太充分。(4)文化有时是不匹配的。4.风险管理程序第一步是______。A.确定风险评级和应对计划B.对主要风险进行评估C.风险识别D.风险监察A.B.C.√D.风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，第二步是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，第四步是风险监察。5.在财务概念中，不属于可用的评估风险技术是______。A.敏感性分析和预期值B.风险价值C.决策树和决策矩阵D.波士顿矩阵A.B.C.D.√在财务概念中，可用的评估风险技术包括敏感性分析和预期值、风险价值、决策树和决策矩阵、仿真模型、情景模拟和其他方法。6.不属于风险缓解策略的是______。A.分散化投资B.套期C.外包D.购买保险A.B.C.D.√风险缓解就是风险降低，分散化、套期和外包都可以达到降低的目的。购买保险是转移风险的策略。7.以下不属于风险保留的是______。A.风险接受B.风险吸收C.风险容忍D.风险转嫁A.B.C.D.√风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍。8.下列说法中，正确的是______。A.风险识别只能从整个企业层面开展B.企业承担某一风险的成本就是该风险的期望值C.即使风险转移，通常转移风险的一方并不能完全不受影响D.选择风险管理策略的目标是消除风险A.B.C.√D.风险识别程序应在企业内的多个层级得以执行，因此选项A不正确；承担风险的成本乘以风险因素概率，可以得出风险的期望值，比如承担某一风险的成本是1000元，风险因素发生的概率为60%，那么该风险的期望值为600元。因此选项B不正确。企业进行风险管理并不意味着要消除风险，往往高风险会伴随着高收益，因此企业应承担必要的风险。因此D也不正确。9.以下不属于风险管理策略的是______。A.管理层的参与B.相关职责分离C.沟通和报告D.风险敞口的衡量A.B.√C.D.风险管理策略总共包括16种，分别是：内部控制；人员报酬对风险管理的影响；管理层的参与；管理利益冲突；工作人员培训和技能；金融机构和供应商关系；监测风险；沟通和报告；预测和调节；风险监督；政策；管理系统风险；专业帮助；风险敞口的衡量；道德责任；任命首席风险总监。10.某企业将某种部件外包给一加工厂A，由于A厂技术不过关，造成该企业产品质量出现问题，这属于______。A.环境风险B.操作风险C.流动性风险D.产品风险A.B.√C.D.外包属于操作风险。操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包。11.以下不属于政治风险范畴的是______。A.某国对他国企业在本国的资产进行没收B.某国反政府武装频繁进行袭击C.某国对一年内进口到该国的某种产品总量加以限制D.某国制定了新的产业政策A.B.C.D.√造成政治风险的源头：外汇管制；进口配额；进口关税；组织结构及要求最低持股比例；在当地银行借款受到限制；没收资产等。12.我国某企业在非洲一国家承包了一项基建项目，该国频繁发生恐怖袭击。施工进行过程中，由于员工忽视安全，造成了人身伤亡事故，这属于______。A.操作风险B.政治风险C.项目风险D.自然风险A.√B.C.D.员工操作失误属于操作风险。13.一般情况下，下列各项风险中是二级风险的是______。A.环境风险B.产品风险C.流动性风险D.声誉风险A.B.C.D.√声誉风险主要是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其他类型的风险。14.可以通过集中风险报告的方法实现整合的是______。A.识别和管理多重和跨企业的风险B.调整风险偏好和战略C.降低经营性意外和损失D.加强风险应对策略A.√B.C.D.企业风险管理主要包括以下几个要素：(1)调整风险偏好和战略。(2)加强风险应对决策。(3)降低经营性意外和损失。(4)识别和管理多重和跨企业的风险(可通过三种方法实现整合，包括集中风险报告、整合风险转移策略，及风险管理纳入企业的商业流程)。(5)抓住机遇。15.下列各项中，不属于财务风险范畴的是______。A.流动性风险B.汇率风险C.衍生工具风险D.产品风险A.B.C.D.√财务风险来源包括：(1)因短期内不能履行财务义务(比如向供货商、办公场所的出租人或雇员付款)而产生的流动性风险。(2)因未获得向客户提供的商品的付款而产生的信用风险。(3)对消费者的可分配收入产生影响，并导致与诸如零售商、房地产开发商和制造商的交易恶化的利率风险。(4)投资项目在项目期内的现金流和折现率的通货膨胀风险。(5)汇率风险，即海外投资的预期现金流受到汇率波动的不利影响，以及借款人的融资风险。(6)因在市场上投机或套期产生的衍生工具风险，例如，为了用低于当时的通行价格的价格购买某商品而购买期货。16.下列各项中，不属于经营风险的是______。A.操作风险B.行业风险C.环境风险D.利率风险A.B.√C.D.在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。而经营风险包括市场风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、信用风险、产品风险、流动性风险、环境风险和声誉风险。17.企业对待风险的态度是由三方面决定的，其中不包括______。A.风险管理能力B.风险策略C.风险偏好D.风险容量A.√B.C.D.企业对待风险的态度是由其风险策略、风险偏好和风险容量决定的。18.企业风险管理就是要整合企业内部的不同风险管理方法并作综合，那么不属于企业可采用的整合方法是______。A.集中风险报告B.风险管理纳入企业的商业流程C.协调目标D.整合风险转移策略A.B.C.√D.企业风险管理就是要整合企业内部的不同风险管理方法并作综合。可通过三种方法实现整合，包括集中风险报告、整合风险转移策略及风险管理纳入企业的商业流程。19.以下对企业风险应对策略描述中，正确的是______。A.企业采取套期策略属于风险降低B.风险保留包括风险接受、风险吸收和风险化解C.采用风险转移的目的是预期出现不利后果时，一并化解风险D.“不将所有的鸡蛋放在同一个篮子里”体现的是风险消除策略A.√B.C.D.套期属于风险降低策略，所以选项A正确。风险保留包括风险接受、风险吸收和风险容忍，所以选项B错误。采用风险转移的目的是，将风险转移给另一家企业、公司或机构，所以选项C错误。“不将所有的鸡蛋放在同一个篮子里”体现的是风险降低策略，所以选项D错误。20.选择风险管理策略的考虑因素中，持续监察不包括______。A.战略层面B.战术层面C.技术层面D.运营层面A.B.C.√D.持续监察可以从三个方面考虑：(1)战略层面。(2)战术层面。(3)运营层面。21.下列各项中，关于企业风险管理含义理解错误的是______。A.企业风险管理一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.企业风险管理在战略制定时得到应用C.企业风险管理能识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D.企业风险管理只受高层管理人员的影响A.B.C.D.√企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。整体来说，企业风险管理是：(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程。(2)受到企业各个层次人员的影响。(3)战略制定时得到应用。(4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合。(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项。(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证。(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。22.企业可能会面临多种政治风险，“企业可能会受限于转移资金或返回利润的能力”，这属于政治风险中的______。A.所有权风险B.经营风险C.财务风险D.转移风险A.B.C.D.√相关的政治风险是指政治因素对企业环境或未来产生影响的可能性。大致可分为三大类：(1)所有权风险。企业或其资产可能被国家没收。(2)经营风险。企业可能需要让本地企业参与项目，而本地投资者亦可能须拥有受担保的最低持股权。(3)转移风险。企业可能会受限于转移资金或返回利润的能力。23.下列关于风险管理的说法中，不正确的是______。A.风险管理是指对风险进行识别和评估，针对风险制定、实施相应战略，并对该战略进行监控的过程B.管理风险时，管理层需要评估企业所面临的风险，采取措施来降低所有的风险C.风险管理是一个持续的过程，它要求对风险进行持续识别、评估、处理、监控和复核D.尽管将风险管理看成线性过程最为方便，但它实际上是一个圆形过程A.B.√C.D.管理风险时，管理层需要评估企业所面临的风险，采取措施来降低最严重的风险，并确保余下的风险处于企业所能承受的范围内。24.从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性不包括______。A.发生的时间不确定B.发生的状况不确定C.趋势不确定D.发生的后果严重性程度不确定A.B.C.√D.从主观观点而言，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：(1)发生与否不确定。(2)发生的时间不确定。(3)发生的状况不确定。(4)发生的后果严重性程度不确定。25.风险在一定条件下具有可转化的特性指的是______。A.风险具有普遍性B.风险具有客观性C.风险具有损失性D.风险具有可变性A.B.C.D.√风险具有可变性，在一定条件下可转化。选项D正确。26.由于通货膨胀率的存在，导致企业某一个项目产生的现金流受到影响，这体现了______。A.财务风险B.市场风险C.利率风险D.项目风险A.√B.C.D.财务风险来源包括因短期内不能履行财务义务(比如向供货商、办公场所的出租人或雇员付款)而产生的流动性风险；因未获得向客户提供的商品的付款而产生的信用风险；对消费者的可分配收入产生影响，并导致与诸如零售商、房地产开发商和制造商的交易恶化的利率风险；以及投资项目在项目期内的现金流和折现率的通货膨胀风险(所以选项A正确)。27.某企业给在国外施工的员工购买了保险，这属于__