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强化练习（一）单项选择1．下列各项中，与经济订货量无关的因素是（）A．每日消耗量B．每日供应量C．储存变动成本D．订货提前期2．应收账款管理的目标是（）A．扩大销售，增强竞争力B．求得利润C．减少占用在应收账款上的资金D．减少给顾客支付的现金折扣3．以下存货的有关成本中，属于固定成本的是（）A．缺货成本B．常设采购机构的基本开支C．存货资金的应计利息D．存货的破损和变质损失4．存货管理的目标是（）A．保证生产或销售的经营需要B．达到存货成本和存货效益之间的最佳结合C．保证购买存货时享受较高的价格优惠D．使存货占用的资金最少5．随着企业现金持有量的增加（）A．资金成本不变，管理成本增加，短缺成本减少B．资金成本不变，管理成本减少，短缺成本减少C．资金成本增加，管理成本减少，短缺成本减少D．资金成本增加，管理成本不变，短缺成本减少（二）多项选择1．建立存货合理保险储备的目的是（）A．在过量使用存货时保证供应B．在进货延迟时保证供应C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小D．降低存货的储备成本2．利用账龄分析表可以了解到下列情况（）A．尚未到期的应收账款数额B．超出信用期的应收账款金额C．尚未到期的应收账款的还款日期D．超出信用期的应收账款的还款日期3．短缺现金成本仅就不能以充足的现金支付购买费用而言，内容上应包括（）A．丧失购买机会B．造成信用损失C．得不到折扣好处D．生产中断4．确定建立保险储备时的再订货点，需要考虑______因素。（）A．交货时间B．平均每日需要量C．保险储备量D．平均库存量5．下列各项中，按规定能使用现金支付的是（）A．向农民支付收购稻草款5000元B．购买办公用品1500元C．去上海出差携带差旅费3000元D．支付给职工劳保福利费6000元（三）判断题1．从财务管理的角度看，顾客是否按期付款，并不构成应收账款的一项成本。()2．延长信用期间，会增加企业的营业额，缩短信用期间，会减少企业的费用，因此需认真研究确定适当的信用期间。()3．存货的经济批量，即达到最低的订货成本的订货批量。()4．订货提前期对经济订货量不产生影响，因而存在或不存在订货提前期下的订货批量，订货次数，订货间隔期都是一样的。()5．因为应收账款的收账花费与坏账损失一般呈反比关系，所以制定收账时就要在收账费用与所减少的坏账损失之间作出权衡。()（四）计算题1．某企业有四种现金持有方案，具体方案数额如下表所示：（单位：元）项目\方案甲乙丙丁现金持有量250005000075000100000管理成本10000100001000010000短缺成本200001200060000资本收益12%12%12%12%试计算该企业最佳现金持有量。2．某企业预计信用期若为30天，销售量可达200000件，信用期若为60天，销售量增至240000件，该企业资金成本为15%，其余条件如下表所示：项目\信用期30天60天销售量（件）200000240000销售额（元）（单价5元）10000001200000销售成本变动成本（每件4元）800000960000固定成本100000100000可能发生的收账费用（元）60008000可能发生的坏账损失（元）1000018000试确定该企业的信用期应该选择哪一个。3．某企业同存货成本相关的资料如下：①订货批量必须以100件为单位；②全年销售该种存货100万件；③进货每件单价4元；④每件储存成本为商品进货价格的25%；⑤每次订货成本为50元；⑥所需安全存量为10000件，期初已有此存量；⑦交货时间为5天，平均日需要量100件；要求：①计算经济订货量；②计算每年订货次数；③计算再订货点；④如订货批量分别为8000件，9000件和20000件，请分别计算全年订货成本和储存成本之和。4．某公司对A零件的年需求量为1800个，经济订货量为50件，单位缺货成本为20元，单位存货储存一年的成本为50元，在定货间隔期内的需要量和概率如下：需求量47484950515253需求量的概率0.050.130.190.210.240.120.06试计算含有安全储备量的再订货点。（五）综合题1、某公司估计在目前的营运政策下，今年销售额将达100万元。该公司销售的变动成本率为80％，资本成本为16%。目前的信用政策为N/25，即无现金折扣。由于部分客户经常拖欠货款，平均收现期为30天，坏账损失为1%。该公司的财务主管拟改变信用政策，信用条件为N/40，预期影响如下：销售额增加10万元；增加部分的坏账损失比率为4%；全部销售的平均收现期为45天。要求：（1）计算改变信用政策预期资金变动额。（2）计算改变信用政策预期利润变动额。2、某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为（N／30），变动成本率为70%．资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏账损失率为4％，收账费用80万元。B方案：将信用条件改为（2／10、1／20、N／60），估计约有70％的客户（按赊销额计算）会利用2％的现金折扣，10％的客户会利用1％的现金折扣，坏账损失率为3％，收账费用60万元。以上两方案均能使销售收入增长10％，确定该企业应选择何种信用条件方案。参考答案（一）单项选择1．D；2．B；3．B；4．B；5．D；（二）多项选择1．ABC；2．AB；3．ABCD；4．ABC；5．ACD（三）判断题1．×；2．√；3．×；4．√；5．√；（四）计算题1．丁方案持有成本最低，为22000元，故最佳现金持有量为100000元。2．①收益的增加(240000-200000)×(5-4)=40000（元）②成本的节约应计利息={[(100000/360)×30×(90000/100000)]-[(1200000/360)×60×(1060000/1200000)]}×15%=-15250(元)收账费用=6000-8000=-2000（元）坏账损失=10000-18000=-8000（元）③改变信用期的净损益40000+(-15250-2000-8000)=+14750（元）所以应选择60天的信用期。3．①Q=10000（件）②N=100（次）③R=10500（件）④TC(8000)=476000（元）TC(9000)=478778（元）TC(20000)=491000（元）4．含有安全储备量的再订货点为50个。（五）综合题1、（1）预期资金变动额。原先每日销货=100万/360=2777.78（元）原销货增加资金=2777.78×15×0.8=33333.36（元）每日销货增加=10万/360=277.78（元）所增销货增加资金=277.78×45×0.8=10000.08（元）增加资金合计=33333.36+10000.08=43333.44（元）资金增加额亦可按下述方法计算：原先每日销货=2777.78（元）原无占用资金=2777.78×30×0.8=66666.72（元）新的每日销货=110万/360=3055.56（元）新的资金占用=3055.56×45×0.8=110000.16（元）增加资金额=110000.16－66666.72=43333.44（元）（2）预期利润变动额。收益增加额=10万×（1－0.8）=20000（元）坏账损失增加额=10万×4%=4000（元）利息增加额=43333.44×16%=6933.35（元）利润变动额=20000―4000―6933.35=9066.65（元）2、项目A（N/60）B（2/10、1/20、N/60）年赊销额55005500现金折扣82.5年赊销净额55005417.4变动成本38503850信用成本前收益16501567.5平均收账期6021应收账款周转率617.14应收账款平均余额916.67316.07维持赊销所需资金641.67221.25机会成本64.1722.13收账费用8060坏账损失220165信用成本后收益1285.81320.373因此，企业应选择B方案。