风险清单

表1-1财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）未确定内部控制职能部门或牵头部门，导致内部控制工作无法发展。GZZZ.F01未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，导致内部控制无法有效执行。GZZZ.F02经济活动的决策、执行、监督未能有效分离，导致出现利益冲突，影响内部控制整体有效性。JZJS.F01内部机构权责不对等，导致无法履行职责或者职权被滥用。JZJS.F02未建立健全议事决策机制，导致决策失误。JZJS.F03未建立健全岗位责任制，导致职责不清。JZJS.F04风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险内部控制工作组织内部控制机制建设单位层面风险风险清单一、单位层面风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制执行不到位，甚至出现舞弊行为。JZJS.F05内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。GLZD.F01内部管理制度未得到有效执行，导致单位蒙受经济损失或者名誉损失。GLZD.F02未建立内控关键岗位工作人员的培训、评价机制，导致关键岗位人员胜任能力不足，造成工作损失。GJGW.F01未建立内控关键岗位工作人员轮岗等机制，导致道德风险加大，岗位监督不到位，甚至出现舞弊。GJGW.F02未按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理，导致会计处理不合规，收到财政部门处罚。CWBG.F01未按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，导致财务报告信息披露有误。CWBG.F02内部管理制度风险关键岗位管理风险财务报告风险单位层面风险表1-2财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）项目立项审核风险项目立项审核不严谨，导致项目重复申报，项目立项依据不充分。YSGL.01.F01预算编制程序不规范，可能导致预算不准确，脱离实际。YSGL.02.F01预算编制方法不科学，可能导致预算编制效率低下，预算数据错误。YSGL.02.F02预算审核批准责任不清晰，标准不明确，可能因重大差错、舞弊而导致单位资源错配、形成资源浪费。YSGL.02.F03预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目标。YSGL.02.F04预算审批与下达程序不规范，方法不科学，可能导致预算权威性不足，执行力不够。YSGL.02.F05预算编制与具体工作脱节，导致预算流于形式，无法有效执行。YSGL.02.F06三级风险业务层面风险预算管理风险预算编制风险二、预算管理风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）三级风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险不按照批复的额度和开支范围执行预算,导致预算流入形式或出现重大执行偏差。YSGL.03.F01预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标。YSGL.03.F02缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不能及时发现预算执行偏差。YSGL.03.F03内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差。YSGL.04.F01决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。YSGL.05.F01决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。YSGL.05.F02预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理想。YSGL.06.F01预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实现，预算管理流于形式。YSGL.06.F02决算风险考核风险业务层面风险预算管理风险预算编制风险表1-3财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当，可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨付进度不合理，影响本单位行政职能及经济活动的正常开展。SRGL.01.F01未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。SRGL.01.F02各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。SRGL.01.F03基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支出等现象。ZCGL.01.F01开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定；开支范围与标准制定所依据的业务基础数据（历史及未来预测）未经审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成财政资金浪费。ZCGL.02.F01业务层面风险收支管理风险风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险三级风险收入管理风险支出管理风险三、收支管理风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险三级风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述缺乏支出事前申请制度，各项支出申请事前未经严格审核、审批，可能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。ZCGL.03.F01业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于形式。ZCGL.04.F01支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。ZCGL.05.F01种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失。ZCGL.05.F02各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可能导致单位帐实不符、帐证不符、帐帐不符或帐表不符，造成财务报告、财务信息不真实或不准确。ZCGL.05.F03缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致资金管理失控。ZCGL.06.F01业务层面风险收支管理风险支出管理风险表1-4财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间缺乏沟通协调机制，导致政府采购与预算管理、资产管理脱节。ZFCG.01.F01政府采购计划与采购预算不一致，导致采购超预算或者缺乏充分的预算依据。ZFCG.01.F02政府采购活动主责部门不明确，可能出现多头采购，导致采购失控。ZFCG.02.F01政府采购活动不相容职务未有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊行为。ZFCG.02.F02采购信息发布方式不合规，可能导致合格的供应商无法获取采购信息。ZFCG.02.F03未按照规定组织执行验收程序，可能导致采购物资不符合要求。ZFCG.03.F01政府采购业务质疑投诉处理不当，可能导致政府形象受损。ZFCG.04.F01没有对政府采购信息进行统计分析，可能导致政府采购决策有用性降低。ZFCG.04.F02未按照规定保存政府采购业务相关档案，可能导致法律风险。ZFCG.04.F03业务层面风险二级风险政府采购管理风险三级风险政府采购计划与计划风险政府采购活动风险政府采购信息管理风险四、政府采购管理风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）表1-5财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金库”。ZCGL.01.F01货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊。ZCGL.01.F02货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位，可能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。ZCGL.01.F03帐户设置不规范，管理责任不清晰，难以强化资金监管。帐户开立、变更及撤消程序履行不到位，如未经过授权审批或越权审批，难以切实解决预算单位开户过多过滥、帐外设帐等问题。ZCGL.02.F01帐户使用规定不明确，或帐户使用过程缺乏有效监管，对于清理排查出的违规帐户的撤并不及时、不彻底，可能为一些违规问题的产生提供了机会。ZCGL.02.F02公务卡申领未经单位适当审核，可能造成无关人员持卡，加大单位管理成本。ZCGL.03.F01公务卡的使用与报销程序不严格，可能造成单位资金损失。ZCGL.03.F02公务卡管理风险风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险三级风险货币资金管理风险业务层面风险资产管理风险五、资产管理风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）风险点编号风险发生的可能性（1-5分）风险级别（极低、低、中、高、极高）二级风险三级风险风险类别风险评估风险的影响程度一级风险风险事件现状描述资产配置申请制度不健全、岗位分工不合理，请购程序不规范，容量产生资产配置舞弊行为；请购依据不充分，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致资产配置过量、超标或不足，影响单位职能活动的正常开展；资产配置申请确定的配置方式不符合国家政策法规的规定，或未按规定纳入政府采购管理，容易产生资产配置违法违规行为，遭到有关主管部门的行政处罚。ZCGL.04.F01资产取得验收机构职责不清晰，验收程序不规范，验收人员选择不当，可能导致接收资产质量不合格，影响资产使用效果；资产验收标准不明确，验收报告编审不到位，对验收中存在的异常情况不作处理或及时处理，可能造成帐实不符、资产购置损失；已验收资产未及时办理入库、编号、建卡、调配和投保等手续，可能造成帐实不符，资产闲置、丢失或使用不当等问题。ZCGL.04.F02资产领用调剂行为不符合国家政策法规的规定，容易造成资产使用中的不当损失和浪费，并遭到主管部门的行政处罚；资产领用调剂申请未经归口审核、授权审批，可能导致资产领用调剂不符合单位实际需要，造成资源浪费和损失。ZCGL.04.F03资产实物管理风险业务层面风险资产管理风险表1-6财务影响（1-5分）对日常管理的影响（1-5分）法律影响（1-5分）建设项目管理建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。JSXM.01.F01建设项目管理缺乏可行性研究、可行性研究流于形式或可行性研究的深度达不到质量标准的实际要求，可能导致无法为项目决策提供充分、可靠的依据，决策不当使得预期效益难以实现，甚至项目失败。JSXM.01.F02建设项目管理评审流于形式，可能误导项目决策权限配置不合理、决策程序不规范可能导致决策失误，给单位带来损失。JSXM.01.F03建设项目管理决策失误，可能造成单位资产损失或资源浪费；项目未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊行为，从而使单位蒙受财产损失。JSXM.01.F04在初步设计阶段表现为设计单位未达到相关资质要求、初步设计未进行多方案比较选择、初步