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金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共8页简述K/3V12.0成本还原原理的案例分析本文档适用于K/312.0学习完本文档以后，能够结合案例清楚的了解和掌握实际成本管理中的成本还原的设置、操作、计算原理以及报表的查询。2009年11月09日V1.0编写人：管韶燕2009年11月19日V1.1审核人：管韶燕本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2009金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共8页背景许多生产企业的产品制造过程是由一系列的加工步骤所组成。在这类生产中，从原料投入到产品制成，中间要经过若干生产步骤的逐步加工，前面各步骤生产的都是半成品，只有最后步骤生产的才是产成品，下一步骤的成本中的“直接材料”包括从上一步骤转入的半成品成本，而上一步骤的半成品成本中不仅仅包括上一步骤的直接材料，还包括上一步骤的直接人工和制造费用等；因此，为了加强对各生产步骤成本的管理，更真实反映产成品最终耗用的“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”的真实比例关系，需要通过成本还原，把产成品的成本还原成各个成本项目的真实成本，我们金蝶K/3这一部分是如何处理的了，请参考下文详解。功能介绍我们金蝶K/3V12.0也提供了成本还原的处理，要实现在成本计算后查询产成品各个成本项目的真实成本，需要进行成本还原，下文详细讲解K/3V12.0成本还原的前提条件以及设置。1、前提条件：需要进行成本还原的前提条件是成本计算当期必须存在领用半产品（物料属性为自制或是配置类的物料）的生产领料单。2、系统设置：在启用成本系统前必须启用【对半成品进行成本还原】的系统参数，参考系统参数设置路径：【系统设置】→【系统设置】→【实际成本】，【明细功能】的【系统参数设置】，请参考下图（1）所示：图（1）分析与说明：1、选择了相应成本还原参数后，成本对象属性中才会自动反映各个成本项目还原系数的信息；2、成本还原的计算时与成本计算同步进行的，所以必须进行了成功的成本计算，成本还原数据才是准确的。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共8页案例一、案例数据：某工厂2009年10月份需要生产机箱、面板、框架外壳三种产品各100个，三种产品的产品结构请参考图（2）所示：图（2）生产机箱的领料情况为：领用螺钉800个，面板80个，框架外壳60个；生产面板领用ABS料100斤，ABS水料5斤；生产框架外壳领用镀锌钢板100斤。生产三种产品共发生了人工费用500元，折旧费用800元。10月份共完成生产机箱60个、面板40个、框架外壳60个。根据以上业务在成本管理中应如何处理了？下午将进行详细阐述。参考数据：各物料的期初数据物料代码物料名称计量单位期初数量期初金额01.04ABS料斤100001000001.05ABS水料斤100002000001.06镀锌钢板斤100002000001.07螺钉个10000500002.04面板个5005000002.05框架外壳个5005000002.06机箱个00二、操作步骤：根据以上数据在实际成本模块需进行一下业务操作。1、分配标准设置：分配标准设置在此不做详述，根据企业实际情况进行设置即可。共耗材料费用分配标准、其他共耗费用分配标准都设置为【实际完工产量】分配，在产品分配标准为【按完工产品计算】。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共8页2、投入产量录入：录入机箱、面板、框架外壳的投入产量，分别是100个。可以手工录入或是从生产任务单引入。3、根据案例数据进行生产领料，如图（3）所示：图（3）4、录入其他费用：录入人工费用500，折旧费用800，成本对象都是共耗费用。5、产品入库录入产品入库单，机箱60个，面板40个，框架外壳60个。6、进行费用分配和成本计算：费用分配和成本计算在此不做详述。7、查看成本计算表，如图（4），成本还原表，如图（5）：图（4）图（5）金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共8页分析与说明：成本还原计算原理：1、产成品还原前的成本=当期产成品完工产品成本=5439.29=5173.38+102.27+163.642、产品成本中半产品耗用A、面板的数量=领用半产品数量×产成品完成率=80×60/100=48产成品完成率=完工产量/投入产量=60/100=60%金额=领用半产品金额×产成品完成率=7433.19×60%=4459.92….①B、框架外壳的数量=领用半产品数量×产成品完成率=60×60%=36金额=领用半产品金额×产成品完成率=1651.34×60%=990.80….②以上数据可直接参考【材料成本计算单】，如图（6）：图（6）3、对半成品面板的完工成本进行成本还原A、计算还原系数=各个完工成本的成本项目的比值直接材料=0.2529=44/174直接人工=0.2874=50/174制造费用=0.4597=80/174B、计算半产品还原成本直接材料=①4459.92×0.2529=1127.91直接人工=①4459.92×0.2874=1281.78制造费用=①4459.92×0.4597=2050.234、对半成品框架外壳的完工成本进行成本还原A、计算还原系数=各个完工成本的成本项目的比值直接材料=0.2909=120/412.50直接人工=0.2727=112.50/412.50制造费用=0.4364=180/412.50金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共8页B、计算半产品还原成本直接材料=.②990.80×0.2909=288.22直接人工=.②990.80×0.2727=270.19制造费用=.②990.80×0.4364=432.395、计算完工产品机箱的还原成本和还原系数A、还原成本=面板各个成本项目还原后成本+框架外壳各个成本项目还原后的成本+本身耗用的成本直接材料=1127.91+288.22+240=1656.13……③直接人工=1281.78+270.19+112.50=1664.97制造费用=2050.23+432.39+180=2662.62B、还原系数=还原后成本/还原总成本直接材料=1656.13/5983.22=0.2768直接人工=1664.97/5983.22=0.2782制造费用=2662.62/5983.22=0.4450提示③中的“240”的计算原理是根据机箱本身还领用了原材料螺钉400元，400×60%=240得到。可参考图（6）。也可参考材料领用情况表，材料费用分配汇总表，如图（7）所示：图（7）三、成本还原常见问题集：1、什么是成本还原，成本还原的原理是什么？金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共8页解答：所谓成本还原就是将产成品耗用各步骤的半产品的综合成本，逐步分解还原为原来的成本项目。成本还原的原理是从最后步骤开始，将其耗用上步骤半成品的综合成本逐步分解，还原为原来的成本项目。2、成本对象中的还原系数是否必须录入？什么情况下可以不录入还原系数，系统会自动返填？解答：当成本对象中的还原系数为0时，半产品本期有完工入库，还原系数可以根据成本计算自动返填，其他时候必须手工录入。3、成本还原系数是如何计算出来的？解答：半产品的还原系数是通过本期完工产品各个成本项目的成本与本期完工总成本直接的比值来计算的；最终产成品的还原系数是根据还原后各成本项目的成本与总成本的比值计算得到的。4、本期半成品没有投产或完工，成本还原系数如何取得？解答：上期经过成本计算以及有还原系数则自动去原有的，如果没有必须手工录入。5、成本还原系数是否每期都要维护？解答：不是。6、成本计算的时候提示：取不到还原系数，应该怎么处理？解答：确认本期领用的半产品是否存在完工入库的，如果有请做产品入库单；如果本期领用的半产品没有完工，建议手工录入还原系数。7、不同车间生产相同半产品的还原系数的计算？解答：半产品所有车间完工产品各个成本项目的成本之和与所有车间完工总成本的比值来计算的。8、成本还原表的数据都是如何取数和计算的？解答：请参考附件成本还原案例分析。9、成本还原表和产品成本还原汇总表差异？解答：这两个报表还原后各个成本项目的数据是一致的。10、为何成本还原汇总表中没有数据？解答：没有进行成本计算，没有领用半产品的数据，所以没有成本还原数据、查看的物料时半产品的还原信息，不是产成品的还原数据。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共8页总结通过以上案例希望可以对大家了解和掌握成本还原的计算原理和常见问题有所帮助。