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xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx报告书REPORT（范本）中国·XXxxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxxXXX会计事务所审计报告（XXX有限公司）目录一、审计报告二、附送1，2019年12月31日资产负债表2，2019年度利润表3，2019年度现金流量表4，2019年度财务报表附注xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx审计报告敦化市xxx有限公司：一、审计意见我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财务报表附注。我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他信息xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础，由于舞弊可能设计串通、伪造、故意泄露、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计先关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对于内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致xxx有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财物报表中的先关披露；xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们结论基于截止审计报告日可获得的信息。然而，未来事项或情况可能导致敦化市鑫诚商品混凝土有限公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映先关交易和事项。（6）就xxx有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。XXX会计事务所(盖章)注册会计师签名（盖章）注册会计师签名（盖章）xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxxXXX有限公司2019年度会记报表附注一、公司基本情况XXX有限公司于201X年X月X日成立的有限责任公司。公司在XXX市市场和质量监督管理局注册登记，具有企业法人资格，统一社会信用代码为xxxxxxxxxxx;法定代表人：xx；注册资本：xx万人民币。本公司主要的经营活动范围包括：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）二、财务报表的编辑基础本公司财务报表已持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部门颁布的《企业会计准则》及相关规定，并给予本附注四“重要会计政策、会计估计的说明”所述会计政策和估计编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合会计准则的要求，真实、完整的反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计侦测、会计估计的说明（一）、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（四）现金及现金等价物的确定标准xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之现金等价物指有期限不超过3个月、流动性强，异域转换为一直金额现金且价值变动风险很小的投资。（五）金融资产和金融负债核算方法1、金融资产本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。金融资产以公允价值进行初始确认，以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产赫尔可供出售金融资产按照公允价值进行哦后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有时间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。2.金融负债本公司的金融负债于出事确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法（1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价去确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后的市场报价，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做出适当调整，已确定该金融资产或金融负债的公允价值。（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的挡枪公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。4.应收账款坏账准备本公司将下列情形作为应收账款坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大，坏账发生时，直接计入当期损益。（六）存货本公司存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用个别计价法确定实际成本。低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。期末存货按成本等原因，预计其成本不可回收的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量放多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。（七）长期股权投资xxx会计事务所报告防伪标识号码：XXXX地址：xxxxxxxxxx电话：xxxxxxxx传真：xxxxxxx长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资党委实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资党委不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。通过统一控制下的企业合并取得的厂区股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以再合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。采用成本核算法时，长期股