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第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是(A)。A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是(B)。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是(DB)。A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是(B)。A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是(A)。A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算(A)。A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是(B)。A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是(A)。．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是(D)。A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（A）。A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（A）。A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过下列（D）账户办理。A.专项存款户B.一般存款户C.临时存款户D.基本存款户二、多项选择题1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有(AB)。A.普通支票B.注有“现金”字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有(ACDE)。A.采购人员超过授权限额采购原材料B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是(A)。A.3天B.15天C.7天D.10天E.5天4.下列业务中允许使用现金的是(ABCE)。A.职工工资、津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.支付大额购货款E.向个人收购农副产品和其他物资的价款5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括(ABCDE)。A.不准超出库存现金限额保留现金B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理拒绝付款D.不准违反规定开立和使用账户E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票6.不得办理托收承付结算的业务包括(ABC)。A.代销商品款项B.寄销商品款项C.赊销商品款项D.订有经济合同的商品交易款项E.因商品交易而产生的劳务供应的款项7.下列项目中，属于未达账项的有(CDE)。A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有(D)。A.支票B.汇兑C.委托收款D.托收承付E.信用证9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（ADE）。A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金E.可根据需要开立临时存款账户10.下列结算方式中适用于异地结算的有（ACE）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票E.汇兑11.银行存款账户核算的内容包括（ABCE）。A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款12.其他货币资金核算的内容包括（ABCE）。A.银行汇票存款B.外埠存款C.外币存款D.外币现金E.存出投资款13.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（ACD）。A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗制度三、判断题1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,它由现金和银行存款组成。（×）2.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。(√)3.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。(√)4.票据和结算凭证是办理转账结算的工具。(√)5.支票的提示付款期限为10天,自出票的次日起算。（×）6.记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。(√)7.银行汇票的法定付款提示期限为出票日起1个月。(√)8.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。(×)9.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。(√)10.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。（×）四、练习票据和信用卡结算的核算资料：上海机器厂3月份发生下列经济业务:1.1日,向大华工厂购进甲材料一批,货款15000元,当即签发转账支票付讫。2.3日,销售商品一批,货款30000元,收到转账支票,当即存入银行。3.5日,签发现金支票500元,提取现金。4.6日,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。5.8日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款12000元,以前一天银行签发的银行本票付讫。6.11日,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,当即存入银行。7.14日,填制银行汇票申请书一份,金额20000元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。8.15日,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。9.16日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款18000元,运杂费600元,款项一并以面20000元的银行汇票支付,余款尚未退回。10.18日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款50000元,收到1个月期限的不带息的商业承兑汇票。11.19日,银行转来多余款收账通知,金额为1400元,系本月14日签发的银行汇票使用后的余款。12.20日,销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月期限的带息银行承兑汇票,月利率为7.2%。13.21日,存入信用卡备用金10000元,发生开户手续费40元,一并签发转账支票付讫。14.23日,购进甲材料一批,货款7500元,以信用卡存款付讫。15.25日,1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400元,已经到期,收到款项,存入银行。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）五、练习转账结算的核算资料：上海大隆工厂2月份发生下列经济业务：1.1日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项9600元。2.3日,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系沈阳大昌公司汇来函购商品的货款。3.5日,电汇广州工商银行25000元,开立采购专户。4.7日,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。5.8日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款22500元,材料的运杂费800元,一并从本月5日在广州开立的采购专户支付。6.10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。7.12日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款9000元,运杂费400元,余款200元也已汇回,存入银行。8.15日,销售给南京工惠公司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费500元一并向银行办妥托收承付结算手续。9.17日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为17400元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款17200元；运杂费凭证一张,金额200元。经审核无误,当即承付。10.24日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20500元。11.28日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为248元，系支付本月自来水费。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）