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中级财务会计第2章货币资金练习题第1页共3页班级：姓名：学号：分数：第二章货币资金习题一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（）承兑。A．收款人B．付款人C．承兑申请人D．银行7．银行本票自出票日起，付款期限为（）。A．一个月B．二个月C．三个月D．一年8．异地托收承付每笔金额的起点为（）。A．1000元B．10000元C．50000元D．100000元9.若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入（）A．“应付账款”科目的借方B．“应收账款”科目的借方C．“应付账款”科目的贷方D．“应收账款”科目的贷方10.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户二、多项选择题1．关于现金管理，下列说法正确的有（）。A．在国家规定的范围内使用现金结算B．库存限额一经确定，不得变更C．收入的现金必须当天送存银行D．每天下班时必须对现金进行清点E．必须每天登记现金日记账2．货币资金包括（）。A．硬币、纸币B．银行活期存款C．国库券D．本票、汇票存款3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（）。A．库存现金B．银行汇票存款C．信用卡存款D．银行本票存款4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（）逐日逐笔序时登记。A．原始凭证B．现金收款凭证C．现金付款凭证D．银行收款凭证5．办理异地托收承付的款项应该是（）。A．商品交易的款项B．代销、寄销的款项C．债权债务款项D．因商品交易而产生的劳务供应款项6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（）A.用现金支付出差人员的差旅费B.用现金支付向供销社采购的农副产品款C.用信用卡结算10万元以上的商品交易款项D.签发的支票金额超过企业的银行存款余额E.从基本存款账户支取现金发放职工工资7．商业承兑汇票是由（）的票据。A．收款人签发并承兑B．付款人签发并承兑C．收款人签发，付款人承兑D．付款人签发，收款人承兑8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（）。A．退回票据，由其自行处理B．按规定对付款人处以罚款C．对付款人执行扣款D．无条件支付款项9．定额银行本票的面额分别为（）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元中级财务会计第2章货币资金练习题第2页共3页10．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。A．应收股利B．存出保证金C．备用金D．赊销商品款三、判断题1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（）6．商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（）7.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（）8.商业汇票只能在异地使用。（）9.企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。（）10.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）四、会计实务题（一）[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。7．3月27日，生产车间报销办公费60元。8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。10.3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。[要求]根据以上经济业务编制会计分录。（二）[资料]顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税3060元，共计21060元，收到支票存入银行。2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30000元，已转入银行。3.3月15日，收到预收销货款59000元，存入银行。4.3月18日，购进原材料一批，价款20000元，增值税额3400元，共计23400元，以转账支票支付。5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2500元。6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120000元，备发工资。[要求]根据以上经济业务编制会计分录（三）[资料]顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16000元，增值税额2720元，共计18720元，材料验收入库。3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66000元转为银行汇票存款。5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45000元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。6．3月20日，银行将多余款项13350元退回，收妥入账。7．3月27日，企业将银行存款50000元存入信用卡。8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5000元。[要求]根据以上经济业务编制会计分录。（四）资料：Ａ企业2014年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：中级财务会计第2章货币资金练习题第3页共3页（１）企业开出支票2000元，持票人尚未到银行办理转账。（２）企业送存支票6400元，银行尚未入账。（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。（４）企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。（５）银行代企业支付的电话费1500元，尚未通知企业。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。