证监会关于收购和重大资产重组常见问题解答

1证监会关于收购和重大资产重组常见问题解答来源：上市公司进行重大资产重组的具体流程？应履行哪些程序？..................5请介绍并购重组审核委员会的审核事项及相关规定？...................................7请介绍并购重组审核委员会的工作职责及相关规定？...................................7请介绍并购重组审核委员会的工作流程及相关规定?......................................8投资者在股份减持行为中是否适用一致行动人的定义，是否需合并计算相关股份？.......................................................................................................................................8如何计算一致行动人拥有的权益？..................................................................................9自然人与其配偶、兄弟姐妹等近亲属是否为一致行动人？........................9上市公司在涉及珠宝类相关资产的交易活动中，是否需要聘请专门的评估机构进行评估？对评估机构有何特殊要求？.............................................10并购重组行政许可申请的受理应具备什么条件？.............................................10BVI公司对A股上市公司进行战略投资应注意什么？...................................12对并购重组中相关人员二级市场交易情况的自查报告有什么要求？........................................................................................................................................................................12上市公司计算是否构成重大资产重组时，其净资产额是否包括少数股东权益？.................................................................................................................................................13在涉及上市公司收购的相关法律法规中，有哪些关于应当提供财务报告、评估报告或估值报告的规定？................................................................................14在涉及上市公司重大资产重组的相关规范中，对财务报告、评估报告的有效期有什么要求？.............................................................................................................152在涉及上市公司重大资产重组的相关法律法规中，有哪些关于应当提供财务报告及备考财务报告的规定？..........................................................................16在涉及上市公司重大资产重组的相关法律法规中，有哪些关于应当进行资产评估并提供资产评估报告的规定？...............................................................17在涉及上市公司重大资产重组的相关法律法规中，有哪些关于应当提供盈利预测的规定？...................................................................................................................18在上市公司重大资产重组中，对于军工资产进入上市公司、豁免披露涉密军品信息是否应当经国防科工局批准？.........................................................19收购人收购上市公司后其对上市公司的持股（包括直接和间接持股）比例不足30%的，也需要锁定12个月吗？.............................................................20重大资产重组方案被重组委否决后该怎么办？...................................................20外资企业直接或间接收购境内上市公司，触发要约收购义务或者申请豁免其要约收购义务时有何要求？................................................................................21上市公司并购重组中涉及文化产业的准入有什么特别要求？................22上市公司并购重组过程中，有哪些反垄断的要求？.......................................24上市公司收购中，在哪些情况下应当聘请独立财务顾问？......................26《上市公司收购管理办法》第六十三条第一款第（一）项有关“国有资产无偿划转、变更、合并”中的“无偿”怎么理解？...........................27重组方以股份方式对上市公司进行业绩补偿，通常如何计算补偿股份的数量？补偿的期限一般是几年？................................................................................27《上市公司收购管理办法》有在“事实发生之日”起3日内披露上市公司收购报告书（摘要）的规定，对于“事实发生之日”怎么理解？3........................................................................................................................................................................29《上市公司收购管理办法》第六十二条有关上市公司严重财务困难的适用意见——证券期货法律适用意见第7号.........................................................30《上市公司收购管理办法》第六十三条有关要约豁免申请的条款发生竞合时的适用意见——证券期货法律适用意见第8号...............................31《上市公司收购管理办法》第七十四条有关通过集中竞价交易方式增持上市公司股份的收购完成时点认定的适用意见——证券期货法律适用意见第9号...............................................................................................................................31《上市公司重大资产重组管理办法》第三条有关拟购买资产存在资金占用问题的适用意见——证券期货法律适用意见第10号.........................32《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条上市公司在12个月内连续购买、出售同一或者相关资产的有关比例计算的适用意见——证券期货法律适用意见第11号................................................................................................33上市公司或相关中介机构就并购重组事项来证监会上市公司监管部咨询有何要求？...............................................................................................................................34在上市公司重大资产重组报告书中通常应当披露哪些资产评估信息？............................................................................................................................................................34上市公司并购重组活动涉及国家产业政策、行业准入等事项需要取得相关主管部门的批准文件，因未取得上述批准文件，导致申请人在规定的申报时限内无法提交并购重组行政许可申请材料的，应当如何处理？............................................................................................................................................................36上市公司拟对重大资产重组方案中的交易对象、交易标的等作出变更4的，通常如何认定是否构成对重组方案的重大调整？.................................37《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》的问题与解答.................................................................................................................................................385上市公司进行重大资产重组的具体流程？应履行哪些程序？（时间：2009年09月25日）答：申报程序：上市公司在股东大会作出重大资产重组决议并公告后，按照《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）第23条、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》（以下简称《准则第26号》）的要求编制申请文件，并委托独立财务顾问在3个工作日内向中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）申报，同时抄报派出机构。（一）申报接收和受理程序：证监会办公厅受理处统一负责接收申报材料，对上市公司申报材料进行形式审查。申报材料包括书面材料一式三份（一份原件和两份复印件）及电子版。证监会上市公司监管部（以下简称证监会上市部）接到受理处转来申报材料后5个工作日内作出是否受理的决定或发出补正通知。补正通知要求上市公司作出书面解释、说明的，上市公司及独立财务顾问需在收到补正通知书之日起30个工作日内提供书面回复意见。逾期不能提供完整合规的回复意见的，上市公司应当在到期日的次日就本次重大资产重组的进展情况及未能及时提供回复意见的具体原因等予以公告。收到上市公司的补正回复后，证监会上市部应在2个工作日内作出是否受理的决定，出具书面通知。受理后，涉及发行股份的适用《证券法》有关审核期限的规