科目汇总表核算程序

问题思考：1.目前我国采用的会计核算程序主要有哪些？（１）、记账凭证核算程序（３）、汇总记账凭证核算程序（２）、科目汇总表核算程序（４）、多栏式日记账核算程序（５）、日记总账核算程序请思考！记账凭证核算程序的记账程序？原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表34556•一、科汇总表核算程序的特点•二、科目汇总表核算程序的记账程序•三、科目汇总表核算程序的应用•四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围第三节科目汇总表核算程序1.记账凭证核算程序的主要特点是什么?2.科目汇总表核算程序的主要特点是什么?总账科目汇总表记账凭证总账一、科汇总表核算程序的特点•根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总分类账。•凭证设置：收款凭证、付款凭证、转账凭证、科目汇总表•账簿设置：与记账凭证核算程序相同二、科目汇总表核算程序的记账程序原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表3567科目汇总表6定期编制科目汇总表，期末根据科目汇总表登记总账原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证原始凭证汇总表原始凭证4原始凭证汇总表原始凭证(1)科目汇总表的编制依据是什么?(2)科目汇总表核算程序的主要特点是什么？(3)科目汇总表核算程序的记账程序是什么？课堂讨论：（一）三、科目汇总表核算程序的应用（一）、科目汇总表的编制方法1、科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。2、科目汇总表的编制方法⑴、全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。⑵、分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。（略）⑶、汇总时间；根据业务量大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。三、科目汇总表核算程序的应用例：阳光公司2008年1月1日至10日发生下列业务。1、1月2日收到甲公司汇来前欠货款4000元存入银行。2、1月5日向乙厂销售A产品一批，售价10000元，增值税1700元，货款尚未收到。3、1月8日为乙厂代垫运杂费300元，已通过银行支付。4、1月10日收到某投资方投入资本50000元，存入银行。•分录：1、借：银行存款4000贷：应收账款—甲公司40002、借：应收账款—乙厂11700贷：主营业务收入—A产品10000应交税费—应交增值税（销项税额）17003、借：应收账款—乙厂300贷：银行存款3004、借：银行存款50000贷：实收资本500001、借：银行存款4000贷：应收账款—甲公司40002、借：应收账款—乙厂11700贷：主营业务收入—A产品10000应交税费—应交增值税（销项税额）17003、借：应收账款—乙厂300贷：银行存款3004、借：银行存款50000贷：实收资本50000会计科目账页借方发生额贷方发生额记账凭证起讫号数银行存款略应收账款主营业务收入应交税费实收资本合计科目汇总表2008年1月1日至10日汇字第1号54000300120004000100001700500006600066000三、科目汇总表核算程序的应用总账的登记（仅以银行存款为例）2008年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日11上年结转借150000银行存款（总账）1101—10日汇总过入54000300借203700课堂讨论:(二)(1)科目汇总表中“借方发生额”、“贷方发生额”如何填列？（2）科目汇总表的编制方法有哪些？(3)采用科目汇总表核算程序如何登记总账？四、科目汇总表核算程序的优缺点•（一）优点：减少了登记总账的工作量，并可利用科目汇总表进行试算平衡。•（二）缺点：不能反映科目间的对应关系，不便查对账目。•（三）适用范围：规模大，业务量多的单位。小结１、科目汇总表核算程序的主要特点２、科目汇总表核算程序的记账程序３、科目汇总表的编制方法4、科目汇总表的优缺点及适用范围二、判断题1、科目汇总表核算程序是最基本的会计核算程序。（）2、科目汇总表核算程序适用于规模较大，业务量较多的单位。（）三、填空题科目汇总表的编制方法有两种，一种是，一种是。四、实训题习题课堂检测一、选择题1、科目汇总表核算程序下，登记总账的依据是（）。A、记账凭证B、科目汇总表C、利润表D、转账凭证√×B全部汇总分类汇总问答题：1、如何合理选择会计核算程序？实训题：2、练习科目汇总表的编制。综合题：3、练习科目汇总表账务处理程序的应用。布置作业：