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2011《税经——减负增效》系列之一企业重组并购业务与税收处理——公司发展壮大时的减负解决方案中国●长沙2011年10月特别提示国外有《圣经》，中国有《易经》，我们有《税经》，所有经书传万代！影响一代又一代！企业重组业务分为法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等，其内在的关联与共性是什么？总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别是什么？实操性的焦点有那些？本讲座全方位解决上述企业重组业务的税收问题。依法纳税，合理筹划，用好政策，利润最大。彻底改变您人生和企业命运的八天《税经》课程。一、课程类别：总裁精英团队财税管控班二、课程编号：《税经——减负增效》A2三、参加对象：企业董事长、总经理、副总经理和财务、采购、销售、生产、行政等六大总监四、培训时间：2011年10月14-15日五、培训地点：湖南长沙海逸大酒店（长沙市迎宾路）六、主办单位：中财讯财税筹划技术研究院七、承办单位：北京欣君洋财务咨询有限公司八、学习用品：讲义1本、《财税答疑》1本、笔、本子、袋子。九、您的受益：1、企业资源整合的谋划方略、公司发展壮大时的路径与观念2、经营扩张与资本扩张的战略思维3、债务重组的税收谋划方略4、股权收购和资产收购的税收谋划方略5、企业合并与分立的税收谋划方略十、专家介绍（全国独一无二讲解）周华洋教授中财讯财税研究院院长、中央财经大学客座教授、中国财税咨讯网总裁、注册会计师、注册税务师、“三基”“三流”“三性”纳税筹划方法的创始人。先后在《会计研究》等全国性刊物发表论文28篇，出版《怎样合理避税》等16部专著，其中《纳税筹划技巧与避税案例》被中南大学MBA专业选为教材，《会计难题的解决技巧与例解》被广西电大选为教材，《最新关税纳税筹划实务》和《流转税纳税筹划技巧》被西南财经大学选为教材。十年财务教学、十五年企业财务工作，历任财会部部长，财务副总和财务总监等职。十一、培训特点1、复杂问题简单化，散乱问题系统化，深奥问题浅显化，表述问题多样化。2、立足操作性，兼及系统性，重在实用性，具有超前性。3、融战略规划、经营模式及管理方式于一体。十二、培训内容摘要（中财讯讲师团独家讲解）引言总裁精英团队的公司发展壮大战略1、什么是企业资源整合的谋划方略2、公司发展壮大时的路径3、公司发展壮大时的观念4、经营扩张的战略思维5、资本扩张的战略思维6、经营扩张与资本扩张的应用（重点）第一单元企业重组业务与税收谋划方略1、与企业重组业务相关的概念2、企业重组业务的形式与内涵3、以资本扩张为主要目的的企业重组★合并★收购★上市扩股★合资4、以资本收缩为主要目的的企业重组★资产剥离★资产出售★让产分股式分立（Spinoff）★让产赎股式分立（Splitoff）★股本分割式分立（Splitup）★分拆上市★股票回购5、以资本重整为主要目的的企业重组★改组改制★股权置换★资产置换★法人股减持★管理层收购(MBO)★职工持股计划(ESOP)6、表外资产经营★托管★战略联盟★战略合作7、税收筹划在企业重组中的作用★所得税成本与现金流出★税收节约与现金流入8、企业重组业务的纳税筹划★纳税筹划的主要内容★纳税筹划的基本原则★纳税筹划的理念★纳税筹划的基本假设9、[税经旨要]★企业重组业务纳税筹划流程★纳税筹划方案抉择和优化的标准第二单元资产收购的战略与税收谋划方略1、资产收购的战略计划2、资产收购涉及的税种及其相关规定★企业所得税①总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别②一般税务处理规定③特殊税务处理规定④政策操作要点★增值税①国税函[2002]420号文件②国税函[2005]504号文件③国税函[2009]585号文件④国家税务总局公告2011年第13号⑤政策操作要点★营业税①国税函[2002]165号文件②财税[2002]191号文件③国务院令[2008]第540号④财政部、国家税务总局第52号令[2008-12-15]⑤政策操作要点★契税①财税[2008]175号文件②政策操作要点★土地增值税①财税[1995]48号文件②政策操作要点3、资产收购中的纳税筹划★先投资后收购[实例分析]★资产置换加定向增发股票[实例分析]★比例控制法[实例分析]4、[税经旨要]★公司上市重大购买、出售、置换资产的规定★外国投资者资产并购操作程序及相关规定第三单元股权收购和股权投资的战略与税收谋划方略1、股权收购的战略规划2、股权收购和股权投资涉及的税种及其相关规定★企业所得税①总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别②国税函[2008]828号文件③政策操作要点★营业税①财税[2002]191号文件②政策操作要点★消费税①国税发[1993]156号文件②总局第50号令[2008]③政策操作要点★土地增值税①财税[1995]48号文件②财税[2006]21号文件③政策操作要点★契税①财税[2008]175号文件②财法字[1997]52号文件③政策操作要点★印花税①[1988]财税字第255号文件②财税[2003]183号文件③政策操作要点3、企业所得税优惠体系与股权收购筹划[实例分析]4、股权分制改革纳税等划[实例分析]5、[税经旨要]★股权转让损失的差异性处理★股权置换的所得税筹划第四单元企业合并的战略与税收谋划方略1、企业合并的战略规划2、企业合并涉及的税种及其相关规定★企业所得税①总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别②一般税务处理规定③特殊税务处理规定④政策操作要点★增值税①国税函[2002]420号文件②国税函[2005]504号文件③国税函[2009]585号文件④总局公告2011年第13号⑤政策操作要点★营业税①国税函[2002]165号文件②财税[2002]191号文件③国务院令[2008]第540号④总局第52号令[2008]⑤政策操作要点★消费税①国税发[1993]156号文件②总局第50号令[2008]③政策操作要点★契税①财税[2008]175号文件②政策操作要点★土地增值税①财税[1995]48号文件②政策操作要点★印花税①[1988]财税字第255号文件②财税[2003]183号文件③政策操作要点3、吸收合并中的纳税筹划★目标公司的纳税筹划[实例分析]★目标公司股东的纳税筹划[实例分析]★收购公司的纳税筹划[实例分析]4、控股合并中的纳税筹划★控股合并的纳税筹划[实例分析]★控股合并的会计筹划[实例分析]①公司合并形成的长期股权投资②公司合并以外形成的长期股权投资③采用成本法核算的长期股权投资④采用权益法核算的长期股权投资★支付方式的纳税筹划[实例分析]①以现金为支付对价②股权加补价方式③承担债务方式5、公司合并纳税筹划操作要点①规避税务风险②充分利用税收优惠政策③对合并对价支付方式进行筹划④利用未弥补亏损⑤对合并过程进行筹划⑥公司合并中的五大误区6、[税经旨要]★被公司合并的会计处理★合并新股的投资成本计算★重组资产公允价值★并购基准日第五单元企业分立的战略与税收谋划方略1、企业分立的战略规划2、企业分立涉及的税种及其相关规定★企业所得税、增值税、营业税、契税、印花税等涉税同上3、企业分立的所得税筹划★支付方式的筹划★适用税率的筹划4、企业分立的增值税筹划★进项税折扣的筹划★运输业务的筹划★分立废品回收公司★增值税免税项目的筹划5、企业分立的消费税筹划6、从业务发展需要进行拆分筹划7、从业务流程的角度进行拆分筹划8、公司分立中的误区9、[税经旨要]★公司分立程序★派生分立程序★新设分立程序第六单元债务重组的战略与税收谋划方略1、债务重组的战略规划2、企业分立涉及的税种及其相关规定★企业所得税、增值税、营业税、契税、印花税等涉税同上3、债务重组的税务特征★债权企业的动因★债务重组不会减少征收★关联交易有反避税★债务重组所得确认有难度4、债务重组的会计与纳税等划★以现金清偿债务的筹划★以非现金清偿债务的筹划①以库存商品抵债②以固定资产抵债③以不动产抵债④以无形资产抵债⑤以股权投资抵债⑥非现金资产抵债方案比较5、将债务转为股本的筹划6、修改其它债务条件清偿债务的筹划7、[税经旨要]★现值概念运用★预计负债的确认十三、优惠政策凡2011年10月15日之前交全款到账，免费赠送《成本管理诊断问卷》、《成本管理参考体系》光盘一张让专家精读法规，让您来读专家；让专家研究方法，让您把方法搬回家十四、报名表报名回执表单位名称地址邮编姓名性别职务电话传真手机号码交费金额合计大写金额拾万仟佰拾元整合计小写金额要求专家解决的政策：会务费汇至:单位名称：北京欣君洋财务咨询有限公司单位名称：北京中财讯财税筹划技术研究南昌分院开户银行：北京银行北太平庄支行开户银行：中国建设银行股份有限公司南昌铁路支行银行帐号：01090343000120109083343银行帐号：36001050300052508494会务费三日之内汇入上述账号，汇款凭证传真至会务组。参会单位领导批示：盖章2011年月日1、联系人：姜院长2、咨询电话：0791-8611273913767025252（24小时）3、传真：0791-86490945中国财税咨询网北京欣君洋财务咨询有限公司北京中财讯财税筹划技术研究院2011-10-01