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银行财务报表基本特征•对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠杆增加股东收益•收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本•银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆银行财务报表•资产负债表•假设一家银行持有库存现金140万美元，短期政府证券1240万美元，商业票据520万美元，联邦储备银行存款2010万美元，托收过程中现金60万美元，存放他行1640万美元。该行持有多少一级储备，多少二级储备？•下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响–萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车–银行发行普通股筹资10万美元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上–A银行向B银行提供一笔500万美元的准备金贷款，第二天归还–银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不能收回贷款•试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表（百万美元）•市政债券12信用卡贷款22定期存款25在他行存款25售出联邦资金6储备存款15协议下的购得证券5银行房屋设备7次等票据和信用债务20货币市场存款31对企业客户的资产租赁3购得联邦资金34汽车贷款21房屋抵押贷款26工商企业贷款64不动产贷款42活期存款55其他银行的存款5美国国库券10回购协议下的售出证券4现金13•上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡•损益表•利润=利息净收入-贷款损失准备金+非利息净收入+特别交易下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目•为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品•银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中•银行邮寄出储户帐户利息•管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右•琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱•银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元•琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收30美元的费用•银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元•银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元•银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益•试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益：•银行房地产设备折旧8•信托部费用1购得联邦资金利息6•间接费用3贷款利息和费用62•发放100万普通股每股红利2美元•雇员薪金、工资和津贴13•政府债券、票据利息和红利9•向定期和储蓄存款客户支付的利息32•贷款损失准备金2•客户支付费用4•所得税率25%•某特定时期提供给银行的资金=来源于银行业务的资金+资产的减少+负债的增加•某特定时期银行运用的资金=支付给股东的红利+资产的增加+负债的减少•某特定时期提供银行的资金=同期银行运用的资金现金流量表课后思考题•根据上一期报表，分析中国四大银行哪一个规模比较大。•贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发展重点？•和新兴商业银行比各自的优势在哪?•如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原因何在?商业银行绩效评估•盈利性指标•流动性指标•风险指标•清偿力及安全性指标•比率分析法(见P346)–纵向的历史比较法–横向的类似比较法–预定目标比较法•杜邦分析法•综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析•股本回报率=纯利润/净值资产利用总收入/资产）股本乘数资产/净值）资产收益率（纯利润/资产）银行利润率（纯利润/总收入）股本收益率税后净收入/股本）银行管理决策：银行规模、费用控制效率、税赋支出管理效率、资金运用能力、资产管理效率风险因素ROE解析•银行利润率PM，反映费用管理（成本控制）和定价政策的有效性；其分解之后反映：–纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标–税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指标（开支控制指标）•银行资产利用率AU，反映资产组合管理•股本乘数EM，反映杠杆率或融资政策，银行融资选择的来源（债务或股本）•ROE-ROA关系•表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长的一个基本关系•某银行今年ROA为1%，为了取得10%的ROE，对应的每一元股本需要10元的资产，如果这家银行的ROA降至0.5%，则每一元资本须支持20元的资产。•考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能达到银行期望的股东回报率•假设某银行其税后净收入为12、税前净收入为15、营业收入为100、资产为600、其股本为50、问其股本收益率、税赋管理效率指标、开支控制效率指标、资产管理效率指标习题•A银行与同业的收益与风险指标比较收益风险指标199319941995A银行同类银行A银行同类银行A银行同类银行银行净利差率%5.525.784.705.904.606.11银行利润率%9.379.506.989.206.988.80资产利用率%12.1011.2012.5611.3011.7811.00资产收益率%1.131.060.881.040.820.97股本乘数13.2414.513.1914.113.4913.80权益报酬率%15.0215.3711.5614.6611.0913.39低质量贷款比率%2.722.003.022.183.202.95流动风险%5.479.303.019.502.828.90利率敏感系数%108.35105.0090.31102.1086.0597.50资本充足率%9.449.469.329.309.109.15资产总额所得税特别交易非利息净收入利息净收入资产收益率资产收益率的再分解12345利息收入4041383533利息支出2423201815非利息收入44321非利息支出87765提取贷款损失准备金21100应交所得税11010净证券损益（2）（1）012资产总额385360331319293案例1：某银行过去5年的损益表如下，计算该银行每年的资产收益率，分析其是否存在不利的迹象或有利的趋势–2、根据下列两表有关1986~1994年间全美银行的平均ROE和ROA指标，简要分析其波动的原因年ROE银行利润率资产利用率股本乘数199414.82%13.97%8.39%12.64199315.86%13.47%8.87%12.66199212.18%10.01%9.15%13.3019918.00%5.32%10.17%14.7719907.48%4.36%11.08%15.4819897.63%4.24%11.17%16.11198812.73%7.90%10.13%15.9119871.52%0.96%9.54%16.5519869.76%6.51%9.31%16.10表一表二年ROA净利差/总资产%净非利息差/总资产%贷款损失准备金/总资产%所得税负/总资产%证券净损益/总资产%19941.10%3.73%-1.70%0.29%0.63%-0.01%19931.173.77-1.750.450.540.1419920.923.90-1.920.770.420.1319910.523.61-1.931.020.250.1119900.473.46-1.820.960.240.0319890.493.53-1.800.980.300.0419880.813.54-1.860.580.330.0419870.093.44-1.921.300.190.0619860.623.47-2.000.810.190.15