工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案目录一、成立项目组成员及确定项目审核目标……………………………11、确定审计目标…………………………………………………12、审计原则………………………………………………………1二、审计内容与重点……………………………………………………21、审计的范围与内容……………………………………………22、审计内容的重点…………………………………………………2三、审计程序与方法……………………………………………………61、审计依据…………………………………………………………62、审计服务工作程序……………………………………………63、结算审核方法……………………………………………………84、结算审核中的复核方法…………………………………………105、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领……………………13四、审计组织与分工……………………………………………………151、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责………………152、全过程审计人员职责与分工……………………………………15五、审计工作进度安排……………………………………………………181、施工阶段审计工作进度安排……………………………………182、竣工阶段审计工作进度安排……………………………………19六、审计工作的保证措施及承诺…………………………………………201、审计进度的保证措施……………………………………………202、审计质量的保证措施……………………………………………20七、服务承诺、廉政制度………………………………………………23一、成立项目组成员及确定项目审核目标1、确定审计目标(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核,充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。(2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。2、审计原则项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后,由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。二、审计内容与重点1、审计的内容(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;(2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复;(3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;(4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;(5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;(6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付款说明;(7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天;(8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;(9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天,特殊情况另行协商;(10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。2、审计内容的重点(1)、对招标文件、合同条款的重点控制1)、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。2)、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。3)、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料,公正、合理地确定工程进度款(2)、对工程变更、现场签证的重点控制1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造价和工期发生变化,因此我们要进行技术经济分析,检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。2)、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。3)、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。4)、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。5)、核定变更费用。(3)、对材料价格、合同管理的重点控制1)、材料是工程造价最重要的组成部分,往往要占到工程造价的60-70%,审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。2)、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定,确保在结算口径上不留争议。3)、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工程造价控制图表,对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投文件、相关定额规定等有关资料,进行重点审核;4)、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的确定与控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。(4)、竣工阶段的重点控制1)、核准工程量。工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基础,工程量不准,就会导致整个工程造价不实,审核人员要把一个项目繁多,内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况,熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中,既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续,又要按设计要求仔细复查计算工程量,必要时,还应开挖勘查,要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。2)、审查定额套用。在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核,在审查定额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间,适用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。3)、把住材料价差调整关。根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差,对工程造价影响很大,如果不严格审核材料价差,工程成本就很容易被增大。4)、查对各种数据、票据和变更签证,核实工程造价。施工企业一般都存在多报造价的问题,有时也有错(低)套、漏算现象,但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐,只有在证据充分确凿的情况下,才会改变态度。所以,核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作,又要按照定额政策据理力争,并在此基础上确定工程总造价,以提高审查质量,有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。5)、审核工程造价中的取费。审核时,施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书,对于招投标工程,要对应投标文件确定的费率计取。三、审计程序与方法1、审计依据(1)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(2)《泰州市级财政投资评审暂行办法》(3)工程施工合同、、工程设计变更通知单、施工、竣工图纸(4)《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)(5)2014《江苏省建筑与装饰工程计价表》、《江苏省市政工程计价表》、《江苏省安装工程计价表》、《江苏省建设工程费用定额》(苏建价[2014]299号)等。(6)与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息(7)其他法律法规(8)委托单位对于该项目审计的要求2、审计服务工作程序审计咨询服务工作程序,如下图所示:(1)审前调查首先,本司选派注册造价工程师,根据委托人的要求进行审前调查,向主管部门了解初步情况,包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况,确定具体的审核工作量。(2)审计实施深入了解项目的具体情况:包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。(3)工程结算审核1)提供结算编制要求,规范结算报送作为本项目的造价咨询单位,审计组将规范施工单位的送审结算书格式,要求按国家及泰州市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。2)公正合理,严格工程结算审核3)实施结算审核,编制工程结算审核报告。根据对工程结算的审计结果,得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观,是否严格执行合同和相关规定,对于不合理得造价严格核减,就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项,向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见,出具项目审计报告。3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法,具体可根据时间和委托方的要求而定。全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大;重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核,一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点;经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时,一般可采用经验法与重点结合的审核方法;若预结(算)编制质量较差,则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下:3.1看图法即看图核实工程量与工程价款,审定工程造价的一种方法。项目基建工程结算审计,首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸,才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识,不仅要看建筑施工图。而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图,而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上,才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法,它贯穿基建工程结算审计的始终。3.2观察法它是指审计人员亲临建筑现场,对审计事项进行实地观察,调查了解建设项目的实际情况,发现疑点,验证事实,核实实际工程量,审定工程造价的一种方法。3.3询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者,以证实基建工程量与工程价款的真实性。合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据,揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。3.4调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究,以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析,对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。3.5取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场,对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接,容易验证出问题的真假,但工作量大,需组织有关个方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。3.6分析法它是指审计人员运用各种系统方法,对基建工程项目的具体内容进行分离和分类