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人力成本分析某公司损益表单位:万元2008年12月31日营业收入主营业务收入其他收入收入总计成本与费用销售成本营销费用管理费用财务费用税前利润所得税税后利润主要内容•什么是人力成本•人力资源效率及提升•人力成本分析•如何进行人力成本控制什么是人力成本•人力成本指薪酬和人事费用的总和薪酬指为员工付出的货币报酬人事费用包括招聘、培训费用什么是人力成本•直接成本：员工直接所得•间接成本：企业付出但员工不能直接得到•开发成本：为增加数量和能力而支付的成本•固定成本+变动成本什么是人力成本•固定成本：不因增加产品或服务而直接增加的成本•变动成本：因增加产品或服务而直接增加的成本什么是人力成本无效成本：不能为产品/服务增值的人力成本不需要的职能、工作或程序而用到的人员需要但工作量不饱和的富余人员成本投入与绩效产出比较低的人员谴散费用、招聘费用、工伤费用等人力成本率人力成本率=人力成本总额/销售额(产值)*100%人力成本有效率=(人力成本总额-无效成本)/人力总成本*100%主要内容•什么是人力成本•人力资源效率及提升•人力成本分析•如何进行人力成本控制人力资源效率员工收入人力成本时间比例人力资源什么是人力资源效率•人力资源效率=当期总产出/当期平均在职人数•当期总产出=？？？总产出=?总产出=销售额?总产出=利润额?•利润可能是０，则０/当期平均在职人数=?•利润可能是负数，则负数/当期平均在职人数总产出=单位数量*衡量单位人力资源效率提升•效率提升:当期人力资源效率-上期人力资源效率０•成本降低:当期人力成本率-上期人力成本率０•间接人力成本率:当期间接人力成本率-上期间接人力成本率０•间接工时率:当期间接工时率-上期间接工时率０主要内容•什么是人力成本•人力资源效率及提升•人力成本分析•如何进行人力成本控制比率分析•工资率=工资总额/销售额*100%•人力成本率=人力成本总额/销售额•人力成本占总成本比=人力成本/总成本*100%行业对比分析•行业对比分析A公司B公司C公司D公司总人数人均月工资(元)工资总额(元)总人事费用(元)人力成本总额(元)销售额(万元)工资率人力成本率行业人均工资行业平均人力成本率人力成本分析目标•人力成本分析目标(两低一高)人力成本率人均人力成本人力成本占比人力成本分析目标•人力成本分析目标(两高一低)人力成本率人均人力成本人力成本投入产出系数主要内容•什么是人力成本•人力资源效率及提升•人力成本分析•如何进行人力成本控制人力成本预算•历史数据预算:•薪酬预算总额=预测销售额*工资率•人力成本预算总额=预测销售额*人力成本率人力成本预算•定编定员薪酬预算:•薪酬预算总额=(∑各岗位人均工资额*次年岗位人数)•定编定员人力成本预算=薪酬预算总额+人事费用预算人力成本预算•调薪与定编•历史数据预算值定编定员预算值，说明有调薪空间•历史数据预算值定编定员预算值，则应缩减人员或增加销售额•历史数据预算值为最高额，定编定员预算值为最低额薪酬总额控制•薪酬总额预算•其中,A为年度工资率,B为年度工资总额,一般情况下,AA1A2A3,B1B2,B3B4,B5B6年度销售目标最低(S1)年度(S2)最佳(S3)历史数据工资率(A)B1B3B5定编定员工资额B2B4B6定编定员工资率A1A2A3薪酬总额控制•薪酬总额控制(历史数据预测)•预测薪酬总额=预测销售额*A=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效工资总额•月度工资率为C,则AC,且年终绩效总额=年销售额*A-∑各月工资额月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资•从而确定年终绩效奖金池薪酬总额控制•薪酬总额控制(定编定员预测)•实际薪酬总额=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效工资总额•月度工资率为C,则AC,且年终绩效总额=年销售额*A-∑各月工资额月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资•从而确定年终绩效奖金池年终奖金发放年终绩效发放原则绩效优超过目标的奖金目标奖金绩效差低于目标的奖金基本工资基本工资实际工资额绩效奖金的激励作用年终奖金分配矩阵工资级别80-8788-9596-104105-113114-120考核结果比例5432120%40%30%10%0%15%20%30%20%15%人力成本控制•细分成本中心,责任下移•控制人员编制•组织重组及流程优化•减少无效成本•提升工作质量或绩效•业务外包•薪酬结构设计等