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企业咨询安达信（上海）企业咨询有限公司广州分公司企业资源计划系统（第一阶段）优化流程分析总结贵州轮胎股份有限公司讨论稿－2000年11月2项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节3项目范围工作进展流程优化实施系统基础建设及软件的实施初上线支援及微调营运流程调研及优化提案第一阶段第二阶段软件功能及软件商实施计划制定系统基础建设要求设定4工作成果今天优化流程分析总结：包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和为贵州轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等现有流程分析细节：包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架构优化流程分析细节包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构十二月中ERP软件评估报告信息系统基础实施架构高层次ERP系统实施计划和费用分析ERP项目范围5贵州轮胎进出口公司合肥分公司贵州轮胎前进橡胶公司南宁分公司贵州轮胎股份有限公司柳州分库广州分库项目范围6项目范围产品储存发货核算成本安排运输开出发票记收入帐记应收帐结帐财务及合并报表客户安排生产物料计划物料预测记应付帐订购物料接收物料发票处理安排付款选择供应商供应商生产产品需求计划订单处理储存物料生产计划*虚线框的内容不包含在本阶段范围内7财务流采购材料需求计划定单接收货物财务及管理报告、财务及管理分析帐务系统存货及暂估应付发票登录及应付款确认付款计划及付款管理发票确认业务流项目范围采购及应付款管理*白色底框的内容不包含在本阶段范围内8项目范围存货管理及成本核算原材料管理在制品管理产成品管理制造程序采购，应付款流程销售，应收款流程财务及管理报告、财务及管理分析成本核算生产计划*白色底框的内容不包含在本阶段范围内9销售及应收款管理项目范围发货开发票销售订单处理询价/报价财务及管理报告、财务及管理分析销售成本/存货应收帐款/销售收入客户付款及应收款管理财务流业务流客户服务管理及营销策略*白色底框的内容不包含在本阶段范围内10年度，月度及季度合并报表项目范围帐务系统及财务报告结帐合并系统设定系统帐务设定统一编码系统采购进度报告成本核算分析应付帐款管理分析库存管理分析公司盈利性报告帐务系统财务报告销售、应收款流程存货、成本核算流程采购、应付款流程管理报告应收帐款管理分析11项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节12公司经营分析－机遇与挑战轮胎行业的现状我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业的最低谷；全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低；原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使成本增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水平落后。贵州轮胎集团的经营现状贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位；经营状况：利润下滑，虽然销售额有所增长，但成本及费用也同时增加，其他利润和补贴收入减少，负债率高达63%；主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业的上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其它企业，贵州轮胎的资产质量稍占优势；资料来源：中国证券报，2000年8月13贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比公司经营分析－机遇与挑战经营指数上海轮胎贵阳轮胎差异美元千元美元千元倍数/百分比差ab(a-b)/b销售收入404,555124,5652.25销售成本359,18596,2262.73净利润3141,437-0.78存货233,58250,4403.63应收帐款及票据159,72643,3202.69流动资产481,496141,9342.39固定资产320,064110,2721.90净资产268,39796,4261.78股份总数889,467,722254,327,065资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报截至1999年12月31日止年度1.上轮销售收入为贵轮的2.25倍,而同时净利润比贵轮低0.78倍，表明贵轮的盈利能力略强；2.同时，上轮的应收帐款及存货为贵轮的2.69倍及3.63倍，相对于上轮对贵轮2.25倍的收入而言，贵轮资产质量略优于上轮。14贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)公司经营分析－机遇与挑战I.盈利性分析计算方法上海轮胎a贵州轮胎b差异率(a-b)/b1.销售毛利率销售收入－销售成本11.21%22.75%-51%销售收入2.销售净利率净利润0.08%1.15%-93%销售收入3.资产净利率净利润0.00040.0064-94%平均资产总额4.净资产收益率净利润0.12%1.67%-93%平均净资产截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于上轮51％，表明贵轮具成本优势；2.净利率高于上轮93％，明显优于上轮；3.资产对净利的平均贡献，高于上轮94%；4.平均所有者权益的收益高与上轮93％，对所有者回报较高。资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报15II.资产管理比率计算方法上海轮胎a贵州轮胎b差异率(a-b)/b1.应收帐款周转天数平均应收帐款36585.73107.99-21%销售收入2.存货周转天数平均存货365187.01183.982%销售成本3.固定资产周转率销售收入1.361.40-3%平均固定资产4.总资产周转率销售收入0.490.55-11%平均资产总额公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续)截至1999年12月31日止年度1.应收帐款周转天数长于上轮，表明资金回笼时间长；2.存货周转天数小于上轮，存货占用资金率略优于上轮；3.固定资产的周转率高于上轮3%，表明固定资产利用率略高；4.总资产对收入的贡献率大于上轮11%，整体资产管理水平高于上轮。资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报16贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比经营指数固特异贵州轮胎差异美元千元美元千元倍数销售收入12,880,600124,565102销售成本10,351,40096,226107净利润241,1001,437167存货2,287,20050,44044应收帐款及票据2,296,30043,32052流动资产5,261,200141,93436固定资产5,761,000110,27251总资产13,102,600260,44549流动负债3,959,90094,74441净资产3,617,10096,42637公司经营分析－机遇与挑战截至1999年12月31日止年度1.固特异净利润为贵州轮胎的167倍,而同时净资产只为贵州轮胎的37倍；2.同时，应收帐款及存货仅为贵州轮胎的52倍及44倍。显示出固特异优良的资产素质。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报17I.盈利性分析计算方法固特异a贵州轮胎b差异率(a-b)/b1.销售毛利率销售收入－销售成本19.64%22.75%-14%销售收入2.销售净利率净利润1.87%1.15%62%销售收入3.资产净利率净利润0.020.01220%平均资产总额4.净资产收益率净利润6.55%1.67%293%平均净资产公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.毛利率高于固特异14％，表明贵州轮胎极具成本优势；2.净利率却低于固特异62％，其中的原因在于较高的费用，包括营业、管理费用等；3.资产对净利润的贡献低于固特异220％，资产利用率有待提高；4.平均所有者权益的收益低于固特异293％，对所有者回报低。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报18II.资产管理分析计算方法固特异a贵州轮胎b差异率(a-b)/b1.应收帐款周转天数平均应收帐款36557.62107.99-47%销售收入2.存货周转天数平均存货36578.49183.98-57%销售成本3.固定资产周转率销售收入2.551.4082%平均固定资产4.总资产周转率销售收入1.090.5597%平均资产总额公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）截至1999年12月31日止年度1.应收帐款回笼的时间长，表明资产利用率低；2.存货周转天数超过半年，为固特异的一倍，大量资产以存货形式存在，削弱资金的机会收益；3.固定资产的利用率相比固特异少82％，固定资产并无充分地受到利用；4.总资产对收入的贡献率因此相对固特异约少一倍。资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报19加入WTO对中国轮胎业的开放日程中国总体关税将从目前的22.1%削减至17%；中国轮胎关税将从目前的30%削减至2005年的10%，其中斜胶胎的关税更将降至5%-0%；汽车进口关税由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽车零件进口的平均关税亦将降到10%。资料来源：美国大使馆和公司经营分析－机遇与挑战关税的降低将使国内轮胎业丧失价格优势。加入WTO后，可以说国内轮胎企业尤其在子午线轮胎价格上将无任何优势可言，甚至会高于国外品牌轮胎；国内子午线轮胎产品的质量及技术与国外轮胎差距较大。从质量和技术上分析，国外轮胎公司的产品在技术、质量上高于国内产品；我国轮胎企业与外国大公司的规模及实力差距悬殊。我国大中型国有骨干轮胎企业普遍存在社会负担较重、政企不分、管理粗放等弊病，国内企业一时将无法和跨国公司相抗衡。加入WTO对中国轮胎业的威胁20公司经营分析－机遇与挑战目前，我国轮胎行业产品以斜交胎为主，国内市场供大于求，但斜交胎在广大发展中国家还是有一定市场的。加入WTO后，可以利用我国斜交胎成本低的优势扩大出口。虽然目前国际上子午胎生产自动化程度较高，但是相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型的行业，我国轮胎业在劳动力成本方面有较大优势。如果加强管理，在中低档轮胎产品的成本上有可能形成较大的竞争优势。加入WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳务、原材料及管理的全球优化配置，有利于企业降低成本，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提高企业管理水平。加入WTO对中国轮胎业的好处21竞争对手－外资轮胎公司在中国发展状况沈阳大连Goodyear固特异BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉兴Hankook韩泰昆山Toyo东洋南京天津长春Kumho锦湖Kumho锦湖Kumho锦湖公司经营分析－机遇与挑战22公司经营分析－机遇与挑战贵州轮胎应该认清形势，在市场、技术、装备、产品、质量和服务上下功夫，尽快提高竞争能力；需要利用网络和计算机集成系统来协助企业的营运，从而提升业务运作效率，同时有效的控制成本和降低存货，加强应收帐款的管理，改善现金流状况；必须加速技术创新的步伐，增加产品调研经费，吸引和培育高水平的人才，建设高水平的技术中心；强化品牌意识，提高品牌价值。加大广告宣传投入和市场营销力度，创出中国乃至世界知名的轮胎品牌；主动兼并联合、壮大实力、扩大规模进行资产重组，组建大型轮胎企业集团，寻找全球性合作伙伴，优化配置各种资源，形成跨地区、跨所有制、跨国的大型轮胎企业集团，参与全球市场竞争。面临WTO企业应采取的对策23项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节24综合概述供应商供销公司原材料仓库采购及应付帐款管理流程弊端：•采购缺乏统一管理--采购职责(物料,设备)分散于多个部门中,多方管理多方预算,公司对年度采购量缺乏宏观调控,进而影响公司整体成本控制；•物料采购与材料仓库管理欠缺专业分工--同时负责定价、发单、接货、存货管理，存在舞弊空间,不利于提高专业效率；•手工入帐及重复对帐--流程中多次手工入帐